浅议资金安全风险防控

孙海梅

近年来，随着江西电网的快速发展，国网江西省电力物资有限公司作为全省物资集中采购资金支付单位，资金支付量逐年增加，面对每年三十多亿的资金流出，如何防范资金风险，确保资金安全显得尤为重要，笔者认为应从以下五方面加强管理，防范资金风险。

一、统一思想、高度重视、防患未然

公司自上而下，从公司主要领导、分管领导、部门主任及资金支付各岗位都高度重视资金安全工作，把资金安全工作作为财务管理的重中之重，从思想上认识到资金安全的重要性，防患未然。

二、注重会计人员职业道德建设，筑牢拒腐防变道德防线

会计职业道德是会计人员在会计事务中正确处理人与人之间经济关系的行业规范总和，即会计人员工作应遵守的道德标准。它是会计人员在长期的职业活动中逐渐形成总结出来的，调整会计人员与社会之间、个人与集体之间的职业道德主观意识和客观行为的统一。

会计人员职业道德建设中最主要的内容之一是廉洁自律。会计人员不能见利忘义，为了谋取小团体的利益，忘记了自己应履行的职责，甚至铤而走险，走上违法犯罪的道路。

在日常工作中，利用部门会议，强调廉政建设，对资金支付关键岗位人员，通过个别谈话，及时了解员工的思想动态，时刻敲响廉政建设的警钟，筑牢拒腐防变道德防线。

三、加大资金监管，控制资金风险

（一）强化资金岗位的内部牵制。

1.严格按照不相容岗位相分离原则分别设置并配备出纳、资金支付审核（会计）和资金支付审批（财务机构负责人）岗位，且不得兼任。

2.出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不担任银行存款对账及银行存款余额调节表编制工作，不兼任本单位财务系统管理员。

3.单位主要负责人、分管财务工作负责人的直系亲属不担任本单位的会计机构负责人。会计机构负责人的直系亲属不在本单位会计机构中担任出纳工作。

（二）认真做好银行存款对账工作。

每月1 日前完成上月资金收支的全部账务处理，无特殊情况，均无未达账项。由资金支付会计负责银行存款对账工作，据实编制银行存款余额调节表，确保银行账户资金信息真实准确。财务稽核人员及财务负责人每月8 日前，对上月的银行调节表进行审核，重点核查银行调节表中银行余额、账面余额和未达账项的真实性。通过二级审核，保证每笔资金支付准确无误。

（三）切实加强银行秘钥的管理，确保安全。

银行秘钥分别由出纳、资金支付审核岗及财务负责人保管，每3 个月更换一次密码，不使用原始密码，不向他人泄露密码。

四、加强各类资金支付过程管控，筑牢流程监控的防线

（一）规范银行承兑汇票的支付。

每月支付的物资集中采购资金中，省电力公司均会给部分银行承兑汇票（以下简称“汇票”），为加强汇票支付结算管理，保证汇票的安全，在使用汇票结算时：一是经公司法人授权的专人，乘坐专车前往省电力公司财务资产部领取汇票，汇票接收时严格履行汇票签收手续；二是支付汇票时，供应商应提供法人授权委托书和营业执照复印件，法人授权委托书上有单位公章、法人签名，以及被授权人的身份证复印件，营业执照复印件上加盖单位公章。汇票交割时，仔细核对法人授权委托书和被授权人身份证原件，并在汇票复印件上签字确认；三是原则上当天从省公司拿取的汇票，当天支付给供应商，特殊情况供应商不能及时拿取时，存放保险柜内妥善保管，月末汇票无余额；四是建立汇票备查簿，详细记录汇票日期、出票人、金额、出票日、到期日、汇票前后手、经办人和接收人等信息，将汇票复印件与汇票备查簿统一归档保管，做到有据可查。

（二）强化资金支付过程管控。

在电财通资金支付工作中，实行录入、审核、支付三级管理。具体流程为：出纳根据审核无误的支付申请单上的内容，逐笔在电财通中录入付款信息，包括收款单位名称、开户银行、收款账号、金额和用途，并在支付申请单上做好记录；核算专职根据支付申请单上的内容，逐笔复核付款信息，并在支付申请单上做好记录；财务负责人再次审核收款单位名称、开户银行、收款账号、金额和用途，确认无误后进行资金支付，并在支付申请单上做好记录。通过三级审核，确保出纳岗、资金审核岗和资金审批岗等不相容岗位相分离。杜绝一人全程办理资金支付业务、一人执行、代办多岗位审核、审批职能，从而保证资金安全。

五、资金支付岗位定期轮岗，规避资金风险

会计轮岗制度是单位内部控制制度的重要环节，是杜绝腐败防止舞弊的重要手段，实现财务人员，特别是资金支付人员定期轮岗，会把长期形成的固定利益圈瓦解，减少财务人员自身的腐败。

综上所述，从以上五方面入手，可以有效地防范和化解资金风险，将可能发生资金风险的机率降到最低限度，从而达到规避资金风险的目的，保证企业资金安全。