基于经济效益预测的医疗设备可行性论证模式探讨

李慧丽 张群成 郭鸣周 河南省人民医院，郑州大学人民医院医学装备部 （河南 郑州 450003）

内容提要：目的：建立一套经济效益预测模式，为医疗设备可行性论证提供依据。方法：结合某医院2018年效益分析结果，对某医院2019年医疗设备购置计划进行经济效益进行预测。结果：根据该经济效益预测方法，可以得出每台设备的预期投资回收期、预期投资收益率、投资回收期分别为1～5年时的设备投资限额。结论：论证前，经济效益预测可以为科室申报提供参考依据；论证过程中，经济效益预测结果可以为可行性论证提供参考依据，使可行性论证工作更加科学和精细；论证后，可以为医疗设备预算编制、采购计划及采购限额提供依据。

随着药品和医用耗材相继取消加成，医疗收费标准改变相对滞后的情况下，医院收入大幅下降，各项投资预算大幅下降，医疗设备购置作为医院预算的重要组成部分，如何将医院有限的资金用于经济效益较好的项目上也逐渐成为一项严峻的课题[1-4]。

按照《医疗卫生机构医学装备管理办法》（卫规财发[2011]24号）要求，“医疗卫生机构医学装备实行年度购置计划制度，且单价在50万元及以上的医学装备计划，应当进行可行性论证，论证内容包括配置必要性、社会和经济效益、预期使用情况、人员资质等。”其中，预期经济效益评估是可行性论证的重要一部分内容[5]。

目前评价预期经济效益的依据为上年度同类设备的效益分析结果，由于设备投资金额不同，上一年度效益分析报告并不能反映出拟购置设备的经济效益状况。目前尚没有统一的方法对所论证的医疗设备进行经济效益预测。

本文拟建立一个经济效益预测模式，对拟论证的设备进行经济效益预测，从而为论证专家提供参考依据，指导医院的医疗设备购置计划制定，将医院有限的资金用于经济效益较好的项目上。

1.材料与方法

1.1 数据来源

选取某医院2019年医疗设备年度购置计划里面的部分设备作为经济效益预测的对象，包括1台3.0T磁共振、1台DR、1台数字胃肠机、1台DSA、1台台式彩超和1台经颅磁刺激仪，科室申报预算信息见表1，其经济效益预测数据来源为2018年同类设备效益分析报告，见表2。

表1.某医院部分大型医用设备收入与支出信息表(2018年)

表2.某医院部分2019年年度购置计划

1.2 分析方法

现行投资决策方法有：投资收益率法、投资回收期法、保本业务量法、净现值法、内部收益率法等，根据可行性论证需要本文采用投资收益率法、投资回收期法和保本业务量法进行经济效益预测，其中投资回收期按照月为单位进行统计，折旧方式为直线折旧法[4,6]。其中：①预计月收入=预计月工作量×平均收费标准；②平均收费标准=上一年度总收入/上一年度总工作量；③预计月工作量=上一年度总工作量/12；④预计支出=固定成本+变动成本；⑤固定成本包括：设备折旧、保修费用（未购置保修的，该项为0）、人员经费[7]；⑥变动成本包括：材料费、药品费、维修费、水电费等[7]。

1.2.1 投资收益率法

定义：该医疗设备每年预期获得的净收入与投资总额的比率。

计算方法：投资收益率=(医疗设备收入-设备支出)/投资总额×100%。

设备支出包括：维修保养、管理和操作人员工资、水电费、折旧费等。投资收益率越高，说明经济效益越好。

1.2.2 投资回收期法

定义：指根据收回医疗设备投资成本所需要的时间进行经济效益分析的方法。

计算方法：投资回收期=医疗设备投资额/年净收入。投资回收期越短，说明经济效益越好。

1.2.3 保本业务量法

定义：将设备实际业务量与保本业务量进行比较来评价设备经济效益的分析方法。计算方法：保本业务量×平均收费标准=医疗设备固定支出+保本业务量×设备变动成本。

1.2.4 不同投资回收期下的投资限额

为可行性论证过程中预算确定和后期设备采购限额确定提供依据，本文利用投资回收期法计算投资回收期分别为1年、2年、3年、4年、5年…Y年时的设备投资限额。

计算方法：参考投资回收期法。

预期投资回收期=预期医疗设备投资额/年净收入。

假设某设备预期在Y年内收回成本，则其投资额不能超过X万元，折旧年限为A。另外假设在科室原申报预算金额作为设备投资额的情况下，月收入为H1万元，其中不含设备折旧费的设备支出费用为J1万元/月，则投资回收期为Y年时，根据投资回收期=预期投资额/年净收入，得出：

预期投资额=投资回收期×年净收入，由于年净收入均按照月计算，则：

预期投资额X=12×Y×月净收入，其中，月净收入=H1-月支出=H1-（设备折旧费+其他成本费用）=H1-（X/(12×A)-J1），因此：

由此得出：

以3.0T磁共振为例，若月收入H1=131.54万元，除折旧费外的支出J1=40.36万元的情况下，如果想要3年内收回成本，那么该台3.0T磁共振购置金额不能超过：

X=12×6×3×(131.5424-40.356667)/(6+3)=2188.46万元

1.3 经济效益预测指标

经济效益预测指标包括投资回收期、投资收益率、盈亏平衡人次、不同投资回收期下的设备购置限额，其中投资回收期、投资收益率、盈亏平衡人次均按照设备购置金额等于所申请预算金额进行计算。不同投资回收期下的设备购置限额按照预期月工作量与2018年月工作量相等进行计算。

表3.2019年部分医疗设备年度购置计划经济效益预测结果

2.结果

根据综合投资收益率法、投资回收期法和保本业务量法，可以得出以下指标，包括：预期投资回收期、预期投资收益率、盈亏平衡人次、投资回收期分别为1～5年时的设备购置限额，详见表3。

从以上分析结果可以看出：①按照预计投资收益率及投资回收期进行排序依次为：双板DR、DSA、彩超、3.0T磁共振系统、数字化胃肠机。②从不同投资回收期下设备购置限额来看，若想要3年内收回成本，则3.0T磁共振系统购置金额≤2188.46万元，双板DR购置金额≤2636.77万元，DSA购置金额≤1185.87万元，彩超购置金额≤266.54万元。③数字化胃肠机预期月净收入为-8.16万元，经济效益较差。原因包括数字胃肠机收费标准较低，其部分功能被胃肠镜系统替代，导致工作量较低，与实际情况相符。

设备论证过程中，在设备预算金额有限的情况下，结合购置必要性，可以考虑优先购置经济效益较好的设备，比如双板DR、DSA及彩超等，同时在预算制定时可结合不同投资回收期下的设备购置限额，合理限定设备预算价格。

3.讨论

本文首次采用经济效益分析的方法，对医院拟购置设备的预期经济效益进行了预测，为可行性论证提供了重要的参考依据，同时为预算编制、采购计划制定及采购限额合理设定提供了参考，相比于现有参考往年效益分析方法推测的方法更加精细化和科学化。

本文静态投资分析法，未考虑时间因素带来的变化，另外随着时间改变，每月的工作量也会发生改变，设备维修、维保费用等支出费用会发生改变，因此经济效益预测结果仅作为可行性论证的参考依据，论证专家还需要综合购置必要性、社会效益、安装场地及人员资质等因素进行综合评定，最终给出论证结果。

本文建立了一套基于经济效益预测的可行性论证模式，该模式可以为年度购置计划可行性论证工作提供重要的参考依据。在医院设备预算总金额有限的情况下，综合购置必要性、社会效益等因素后，可以根据该模式对预期经济效益进行预测，根据预测结果，优先考虑购置经济效益较好的设备，同时根据不同的投资回收期设定设备购置限额。不仅可以应用于可行性论证过程中，在论证前，经济效益预测可以为科室申报提供参考依据；论证后，可以为医疗设备预算编制、采购计划制定、采购限额提供依据，为后期经济效益分析结果提供比对依据[2,3]。

目前本文经济效益预测的数据来源于上一年度经济效益预测报告，对于经济效益预测报告中未分析的设备如何进行经济效益预测尚未提及，因此下一步将研究如何对不在上年度经济效益分析报告中的设备进行经济效益预测。