“互联网+” 背景下的税收征管与服务

程剑东

贯彻落实国务院2015 年颁发的《关于积极推进 “互联网+” 行动的指导意见》，国家税务总局积极顺应 “互联网+” 经济社会发展的新业态和新需要，统筹推进 “互联网+” 的税务信息化工作，制定出台了《“互联网+ 税务” 的行动计划》，打造 “互联网+” 大背景下的新型现代税收征管与信息化服务体系，进一步引导和推动各级税务机关创新税收管理和服务的新方式，加速提升税收管理和服务的效率。

新一轮科技与产业革命，有力促进了互联网与各产业的融合发展，呈现出广阔的空间和巨大的潜力，“互联网+” 成为经济社会发展形成新优势和新动能的重要推动力量。“互联网+ 税收” 本质上是构建基于互联网的税收管理新的生态体系，一方面，对于税务征管，“互联网+ 税务” 有力促进税收征管流程的优化再造和管理方式的创新，税务机关得以进行更为精准和高效的税收征管；另一方面，对于纳税服务，“互联网+ 税务” 能够让纳税人得以开展网上办税、自助办税和移动办税，进而获得全天候、全方位的税收服务。

一、创新 “互联网+” 税收管理与服务的重要性

“互联网+ 税务” 的核心是深度融合。进一步构建 “互联网+” 的税收管理与服务新生态体系，对于加快促进我国税收行政管理业务的新变革，加快推进我国税收管理与服务现代化的进程，将起到重要的推动和促进作用，有利于推动我国加快建成一个现代化的税收治理新生态和大格局。

（一）有助于加速转变税收征管方式

“互联网+” 彻底转变了税务机关与纳税人的沟通方式，为税务机关提供了很大的管理创新空间，有利于征管资源的优化配置，促进税收服务模式的调整优化，实现 “简政放权” 模式下的税收管理科学性、综合性和精准性。“互联网+ 大数据”，能够有效提升信息交流范围，更便捷地开展信息分析和挖掘，强化税收风险管理和信用监管。“互联网+ 大数据” 共享平台的搭建，还有助于建立各方深层协同，实现跨部门的信息互通共享。

（二）有助于不断提高纳税征管效能

“互联网+ 税务” 有效突破了时空限制，转变了纳税人的办税体验，使纳税人办税更便捷，减少报税成本。“互联网+ 税务”，使得我国各级税务机关的各种涉税征收业务管理工作从传统的手工化、纸质化逐渐转变为电子化、无纸化，特别重要的是由于电子纳税票据的广泛普及和使用，大大降低了征税的成本。基于" 互联网+ 税务" 建立的税收大数据管理体系，有助于税务机关提高各种涉税征收业务数据的实时分析、甄别、对比的能力，做到对各种涉税征收业务的实时管控，极大提升税收征管数据的质量和效率。

（三）有助于开展高效优质的纳税服务

“互联网+ 税务”，实现了对税收征管服务的全方位覆盖、全流程管控，营造了一体化智能税收服务的互联网生态环境。纳税人能够网上在线办理纳税申报、税款缴纳和业务信息查询等一系列的涉税事务。掌上移动办税更使得纳税人能够方便地居家、办公、旅途，甚至在世界任何一处都能够在网上办理各种纳税征管事务，这就使得税务机关能够向纳税人提供一体化快捷服务，达到了服务高效率、全流程和精准化。与此同时，“互联网+”，也使纳税人能够获得个性化的需求。这一系列高效优质的网上纳税征管服务，又使得纳税人的税收遵从度得到同步优化提升。

（四）有助于税务信息公开透明和社会监督

实施 “互联网+ 税收”，方便税务机关开展税务信息公开，有利于税务机关更好地接受社会监督。税务机关可以通过互联网及时全面地公开税收征管机构的设置、工作职责、税收相关政策、办税的流程等各类信息，使得广大社会公众和纳税人可以随时了解和掌握各种涉税信息和办税事宜，税务机关的税收征管事务就更加透明公开，切实做到 “阳光操作”。“互联网+”，还搭建了税务机关与社会公众更为顺畅、快捷的信息交流通道，税务机关能够更为广泛地听取社会公众的各种呼声，了解纳税人服务需求，更好地汲取社会各界的建议和意见。

（五）有助于普及纳税知识和改善我国税收社会环境

借助 “互联网+” 所具有的迅速快捷、受众面广泛的诸多技术优势，税务机关能够有效地使得纳税人更加全面、及时和准确地深入了解和掌握国家有关税收法律、法规和税收政策，引导广大纳税人更好地理解并更加积极主动地参与和支持税收，形成和谐共治共建税收的良好社会氛围。税务机关还可以有效地利用移动互联网改变传统的发放纳税资料、组织纳税培训、面对面的咨询等税收知识宣传方式，发挥 “互联网+ 宣传” 所具有的互动性强、成本低、速度快、传播范围广等优势，更好地组织和开展有关税收知识的广泛宣传和普及，使得纳税人能够更好地履行纳税义务，大大提升纳税遵从度，从而使得税收环境得到有效改善。

二、大力构建 “互联网+” 税收监管新机制

“互联网+”，是推进税收监管高效化、智能化和泛在化的重要载体。各级税务机关应积极落实“互联网+ 税务” 发展战略要求，科学谋划与搭建“互联网+” 税收监管大平台，充分发挥 “互联网+” 对于加强和创新税收监管的有力支撑作用。

（一）搭建 “互联网+ 税收” 监管大平台

各级税务机关要充分依托国家金税三期等税收信息化管理系统，推广应用 “互联网+” 电子政务税收管理新技术，搭建基于互联网的电子政务税收监管平台，构建并不断完善网上办税大厅，创新监管方式，降低监管成本，提升执法与监管的水平与效率。创新 “互联网+” 涉税云服务，建立纳税大数据体系，大幅度提升涉税信息交流能力、信息分析能力与信息储存能力，不断深化与市场监督管理、国土资源、房地产管理、金融等部门和单位之间的信息交换共享的广度与深度。建设 “互联网+” 移动办公系统，加大CA 身份认证、电子签名、网络办税、网络发票等新技术的开发、应用和推广。建立税收智能咨询知识库，采用网上智能办税、自助办税等技术，为纳税人提供智能导税、智能办税等服务功能。

（二）进一步强化 “互联网+ 大数据” 的共享与整合应用

充分发挥 “互联网+ 大数据” 支撑作用，推动建立税务机关与市场监督管理部门、海关和银行的信息共享机制，不断丰富跨部门的涉税大数据。制定完善的税务数据管理标准，提高涉税信息的交换能力，形成以数据深度融合应用为基础、以涉税大数据管理和挖掘为手段、以强化税收风险管理为目标，贯穿税务登记、税收征管、纳税服务和风险管控等全流程的涉税数据综合应用体系。创建科学有效的数据挖掘和分析体系，加强数据清洗、加工、匹配、筛选等数据治理和管控措施，提高数据挖掘能力和分析应用水平，促进风险预警和信用监管等工作有效开展。

（三）强化 “互联网+” 风险管控

适应 “先办理、后监管” 税务审批管理制度改革的新要求，依托“互联网+”，加强税收征管事中、事后环节的监管。基于 “互联网+”，建设一个完善的税收风险管控的平台，将加强税收风险管控的工作着力点和涵盖范围延伸到纳税信息的申报、税款的征收、税务监督稽查等各个征管阶段和环节，实现各阶段税收征管工作的互相衔接，更好地提高税收征管的质量。依托大数据，强化风险管控措施，提高税收风险的分析和判断能力。以 “双随机、一公开” 为基本监管方式，大力推行 “无风险不打扰、中低风险提醒辅导、高风险重点管理” 的差异化管理措施，切实提升税收监管水平。

（四）推动 “互联网+” 信用管理

基于移动互联网，强化对纳税信用监督管理的信息化支撑，完善纳税人的信用档案，结合运用大数据分析技术，更为全面、客观地分析和评估纳税人日常经营的状况和纳税信用状况，提高纳税信用等级应用信息化水平。利用大数据、人工智能等信息技术，优化纳税信用评价工作，全面推进在线纳税信用等级评定，并为纳税人提供在线信用信息查询服务。

三、加快构建 “互联网+” 纳税服务体系

适应 “互联网+ 服务” 的新时代要求和新发展趋势，各级税务机关应牢固树立以人为本的现代税收服务思想，从满足纳税人各种需求的角度出发，以提升服务质量和效果为目标，大力建立基于 “互联网+” 的 “一站式、一门式” 纳税服务体系，创建税收服务的新模式和新机制。

（一）建设 “互联网+ 办税服务” 大平台

以 “互联网+” 为驱动，优化和拓展网上办税功能，打造线上线下结合、内网外网互联的多维服务模式，促进办税方式根本性改变。各级税务机关要积极探索和创新 “以网上办税为主、实体办税服务厅为辅、自助终端办税为补” 的办税管理服务模式，完善网上办税服务流程与系统办税服务功能，实现涉税事项的全域通办，让网上纳税服务从足不出户发展到如影随形。打造高效的网上办税平台，使广大纳税人通过大平台，能够更加便捷地办理相关税费缴纳登记、税务申报、税款的认定和缴纳以及税收优惠等一站式的涉税服务事项。推进网上开票、发票在线申领等服务功能，实施网上发票查验。开通税收 “微信公众平台”，推广应用移动APP 税务申请功能，让纳税人及时掌握税收资讯，促进征纳双方的实时交流互动。

（二）拓展 “互联网+ 在线办理”

依托云计算、大数据、移动互联网等新技术，完善涵盖办税服务、税收征管、大数据应用等多个功能模块的网上办税服务平台，强化 “互联网+ 在线办理” 的服务体系，为广大纳税人提供全流程、套餐式、引导式、多元化的网上在线办税服务。创新税款缴纳方式，推行“线上预审+ 线下出件”模式，推进网上电子申报、微信、支付宝、云闪付等第三方支付方式缴税等多种纳税方式，采用套餐式菜单，一次办结多事项。大力推进 “互联网+ 自助办税” 的智能服务办税方式，升级智慧柜员机，实现自助办税功能，向广大纳税人和经营者提供纳税信息申报、个人所得税查询以及完税登记证明打印、税票打印、申报缴纳明细查询打印等自助办税业务。

（三）加大 “互联网+” 信息公开和服务

优化税务机关的门户网站，大力推进涉税信息网上公开。加强信息公开与税收政策宣传，便于纳税人信息查询。完善向社会提供纳税数据查询的服务功能，使社会公众能够实时、快捷了解各种纳税数据。开发应用 “互联网+” 智能咨询系统，为纳税人提供智能咨询服务，通过自动服务与人工服务相结合，提高回复纳税人咨询的质量和时效，从根本上提高咨询服务的效率。利用互联网平台，为纳税人提供各类税务知识，丰富服务内容，提升服务体验。

四、强化 “互联网+” 税收管理与服务的保障措施

“互联网+” 是不断提高税收治理能力和水平的重要推动力，对税务机关的日常管理与服务工作均提出了新的更高要求。各级税务机关应当充分利用互联网资源，顺应 “互联网+” 发展要求，建设互联网应用为基础的管理体系，全面提升管理与服务的保障能力。

（一）加快转变税收管理与服务的理念

“互联网+” 要求税务机关咬住税收现代化的总体目标不松懈，转变服务理念和方式，满足纳税人多样性需求，提供多样化税收服务举措，树立崭新的服务价值观和良好的税务形象。各级税务机关要转变 “互联网+” 大环境下的工作视角和着力点，对纳税人、服务产品、价值链乃至整个税务发展生态进行新的审视，创新工作思路和方式，进一步把“互联网+” 的新思维全面融入税收征管、纳税服务等各项业务之中。全面提升税收管理的透明度，大力简政放权，简化办税流程，提升办税质效，积极重构税收风险控制流程，强化风险监控和大数据分析决策能力，不断提高税收管理效率和科学性。

（二）进一步加快专业化复合型人才队伍建设

各级税务机关要不断适应 “互联网+” 快速发展的需求，大力培养和造就一支能够精通应用互联网时代应用技术、掌握创新网络税收理论和知识，并且业务素质较高的复合型专业化人才队伍。建立健全和完善 “互联网+” 人才的激励和保障机制，建立业绩考核、薪酬管理、晋升制度体系，吸引更多创新型人才加入到税务队伍里来。加大互联网技术应用、大数据管理和税收风险管理等业务知识的培训，特别是要加大“互联网+”税收征管、纳税服务、税务稽查等专业知识和业务技能的培训力度。

（三）构建 “互联网+” 管理制度体系

“互联网+ 税务”，要求进一步建立和完善税收管理与服务的各项规章制度，不断提高网络纳税管理与服务的制度化和规范化水平。建立和完善数据采集、分析、推送、应用等支撑保障制度，切实提高数据采集、分析和应用的科学性，全面提高税务数据应用的有效性。制定纳税管理和服务的规范标准，细化具体的操作规程，使税收管理与服务措施落实落细。

（四）健全纳税人权益与信息安全保障机制

税务机关在开展 “互联网+” 纳税管理与服务工作中，一定要高度重视和充分保障纳税人的权益，通过健全投诉渠道，规范税务行政行为，使纳税人依法行使监督权、投诉权和建议权。税务机关还要充分认识 “互联网+” 税收管理和服务所引发的信息安全风险，建立健全信息安全保障机制，重视对涉及纳税人的销售收入、盈利状况、资产状况等商业秘密信息的安全保护，大力应用安全技术手段，加大对纳税人身份信息、发票信息、经营管理信息的防泄露和防盗取的保障力度，切实有效消除事关信息安全的各种隐患。

五、结论

基于 “互联网+” 构建的税务大数据现代化管理体系，不断提高税收管理水平，需要循序渐进和持续推进。各级税务机关应当树立纳税人至上的理念，加强组织保障，制定实施方案，强化落实落地，不断总结和改进，持续提高税收管理和服务现代化水平。◆