临县财政重点资金管理情况

财政存量资金、暂付款、直达资金是临县财政资金管理中的重点，也是难点，直接关系着是否能兜牢“三保”支出底线，同时也是县域经济发展和社会稳定的基石。

一、存量资金管理情况

截至2020年7月底，县存量资金共计3345万元，其中：一般公共预算结转结余3241万元；政府性基金结转结余104万元。

（一）形成原因

一是项目建设滞后。按照常规要求，每年10月起，应按当年下达该项资金的总额筹划下一年度备选项目及金额，但是由于我县项目库建设严重不足，部门单位存在着担心项目安排后、前期费用已经产生但后续项目资金无法落实的畏难情绪，导致项目前期储备不足，资金等项目的情况普遍存在。待财政资金下达后，单位才开始筹划安排项目，造成资金无法支付。

二是项目手续复杂，办理时间长。如工程建设类资金，我县不少项目虽已立项，但由于土地、林地、河道等手续办理复杂，各项土地补偿工作进程艰难，项目准备期过长，导致工程建设缓慢资金，或者工程已完工，但决算验收手续复杂，导致资金无法及时支付；另外民生补助类项目（低保等）需要村民小组、村委会、乡镇、县级各部门层层审核公示，分批按进度拨付，也不同程度存在资金支出慢的情况。

三是上级安排项目与基层实际不匹配。一方面，部分上级资金支出要求相对较严格，但基层单位实际情况不一致，如易地搬迁后拆旧复垦资金、公共文化体系建设资金、公共卫生服务服务资金等，由于支出政策要求与基层实际需求不尽相同，项目实施单位在资金使用过程中存在顾虑，宁可不使用，也不超范围使用，造成资金支出困难，形成结余。另一方面，基层在实际项目资金争取过程中，未充分考虑县域实际情况，存在有盲目争取情况，在资金实际支出过程中，由于土地、拆迁、地方配套等手续不完善，无法及时支付。造成部分有资金保障的项目推进慢，而急需资金的项目又“无米下锅”的尴尬局面。

（二）盘活存量情况

2015年以来，我县根据《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》《关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》等文件精神，对上级转移支付结余两年以上、县本级结余一年以上的资金全部进行盘活，进一步提高财政资金使用效益。

（三）存在的困难

一是盘活困难大。截至7月底，县集中支付存量资金37345万元，这部分资金虽然体量较大，但大部分为上级专项资金，结余均未超过两年，且项目均已实施，如盘活，极易造成项目完成后财政无保障，引发农民工工资等群体性事件。

二是盘活阻力大。县级存量资金虽然体量较大，但在实际盘活过程中阻力很大，一是部门单位由于对口上级要求，盘活过程中存在有牵线拉绳情况，二是项目确实已经实施，项目主管部门存在抵触心理，仅凭财政一己之力，盘活阻力极大。

（四）建议

以省级层面出台财政资金支付管理办法，一是明确责任“谁申请资金，谁负责支付”；二是明确要求，规定资金到位后的拨付时限；三是进一步提高盘活资金时限，上级转移支付结余结转一年均可收回。同时，进一步明确已实施的项目，资金盘活后，后续如何保障等，使财政存量资金盘活更加有力有序推行。

二、暂付款管理情况

（一）暂付款形成原因

一是财政体制变化。首先，国库集中支付改革以后，单位基本账户撤销，结余资金全部存在国库，形成了暂付有资金的空间。其次，分税制改革以后，上级与县级补助方式为基本支出-基本财力后的差额，上级差额补助。但基本财力中不包含县级急需的重点项目建设支出，县级重点支出财力缺口难以满足，何况重点支出都是投资额度和周期长的项目，县级财政难以维继，财力短缺与大量的建设资金缺口之间的矛盾，导致财政暂付款逐年增长。

二是融资模式减少。2014年以前，县级政府可以采取政府购买服务、融资平台贷款等多种模式筹集工程建设资金，但随着国家宏观政策的紧缩，除PPP和新增债券模式，其他模式严格限制，而我县PPP模式财政承受能力已达上限，新增专项债券使用要求相对严格，大量的无收益民生项目建设(学校、市政工程建设等)资金面临无资金保障的窘境，只能通过财政暂付方式解决。

三是客观需求导致。我县是国家贫困县，脱贫攻坚、异地扶贫搬迁、生态环保投资等压力极大，上级多层级、多部门、本级多方争取项目，导致财政难以维继，虽然上级财政不停的出台严格控制支出，按照“有多少钱、办多少事”原则安排预算。但涉及扶贫、民生等各类支出不得不启动，给财政工作带来非常大的压力，财政只能通过暂付形式先解决燃眉之急。

（二）存在的问题

一是总量大。截止2019年底，我县财政暂付款已达11亿元，占当年一般公共预算收入的19.03%。

二是增长快。近年来，随着脱贫攻坚、环保攻坚、城市化进程的不断加快，资金投入体量巨大，但有限的融资能力无法足额保障造成暂付款增长迅猛，仅2019年就净增2.4亿元，占总额的21.41%。今年市高质量综合发展绩效考核指标中有暂付款增长率、化解率两项考核指标，我县均排名下游，压力极大。

三是消化困难。虽然我县已根据省厅要求制定化解计划，但由于财力有限，不仅化解极为困难，而且2020年需用暂付款的刚性支出就达6000万元左右，由于财力有限无法纳入预算，只能通过暂付解决。

（三）建议

一是强化预算管理。坚持“先有预算、后有支出”，严格执行人大批准的预算，大力压缩一般经费支出，坚决杜绝一般性经费追加事项，挤出财力化解暂付款。进一步严格暂付款审批程序，严控新增暂付款，并努力化解暂付款。

二是用好新增财力。今年下达我县的特殊转移支付资金，在补齐年初预算收支缺口后，通过置换县级财力的方式，全部用于暂付款化解。

三是统筹其他财力。继续加大资金盘活的力度，建议适度放宽存量资金盘活时限，将单位暂时无法支付的资金统筹盘活用于暂付款化解。将政府性基金新增财力全部用于暂付款化解。

三、直达资金管理情况

2020年7月底，上级下达我县直达资金共计80653万元，其中：抗疫特别国债15800万元，特殊转移支付29050万元，均衡性转移支付中直达资金30056万元，县级财力奖补中直达资金3264万元，重点功能区转移支付1740万元，革命老区转移支付146万元，正常直达资金597万元。

（一）直达资金分配情况

抗疫特别国债15800万元，具体用于基础设施建设方面安排14867万元。抗疫相关支出安排1113万。特殊转移支付29050万元，补充2020年养老保险基金、湫水河综合治理等25834万元，人员调资等3216万元。均衡性转移支付及县级财力奖补30056万元，具体用于预算安排不足部分及基本民生政策新增部分兑现。基本财力奖补资金3264万元，具体用于预算安排不足部分及基本民生政策新增部分兑现。

重点功能区转移支付1740万元，用于污染治理支出。革命老区转移资金146万元，用于革命老区项目支出。

（二）建议

一是直达资金点多面广，全程监控，但由于我县财政部门总体业务人员水平有限，虽然事前经过一次培训，但在实际操作中，尤其是实际资金流转、分配、支付过程中的细节把握不准，造成资金项目明细、支出台账还未与线下数据实现同步，特别是项目资金数据更新缓慢，不能及时反映资金运行使用情况等。随着管理逐步强化，工作逐步熟悉，软件运行逐步流畅，直达资金的关联会得到改善，更有效率。二是随着财政信息一体化建设的推进，应该用一体化信息系统逐步代替监控平台，减少财政人员的工作量，提高财政工作效率，减少财政重复工作。