企业风险管理与内部控制的关系及其运用分析

白晓云

摘 要 在本文之中，首先对企业风险管理与内部控制存在的关系进行了深入的分析，并结合当前市场发展形势以及企业生存发展的必然要求，提出了企业风险管理与内部控制的运用对策，从而使企业的经营成本能够得到有力控制，使企业经营风险得到全面管控，为我国企业的深入发展提供更加全面的保障措施。

关键词 企业风险管理 内部控制 关系 运用

一、引言

随着我国市场经济体制的转型发展，对于我国企业风险管理和内部控制的开展也提出了更加具体的要求。相应的决策人员和管理人员必须明确企业风险管理与内部控制之间存在的关系，并结合二者的关系以及工作开展的必要性，确保相关工作能够得到全面开展和顺利推进，从而使企业的财务风险、管理风险和业务风险得到有力的管控，推动企业风险管理水平和内部控制水平的全面提升。

二、企业风险管理与内部控制之间的关系分析

在企业开展内部控制工作时，风险管理是其最为主要的参考依据。我们可以通过国内外与风险管理相关的研究看到，风险管理导向是企业内部控制工作开展的重要依托，而内部控制工作一般都不包括风险评估的相关内容，而风险管理工作往往也不能将内部控制工作直接融入工作体系之中。其二者本身都有着各自相对应的理论依据。而从理论内容来看，风险管理涉及的内容更多，而内部控制的内容更加精细化。另一方面来说，在风险评估工作开展时，企业必须能够制定更加详尽的风险管理目标。风险管理工作的开展有着更加清晰和直观的目标，一般都与企业的发展战略相一致，而企业风险管理工作以及内部控制过程都需要面临着多重风险，再加上企业自身的经营方针也存在着相应的缺陷和问题，这也就使企业为风险管理工作开展赋予了更多的要求。而与风险管理工作相比，内部控制则是一种企业之中较为高级的管理形式，企业可以在内部控制工作的开展过程之中进行风险的评估，从而为企业赋予更加明确的风险管理目标，等到这些目标确定之后再进行风险的识别，从而使风险控制工作能够更加顺利地开展。[1]

一般情况下，这二者工作的开展存在着相互运作和协调的关系，才能够使企业的管理体系更加健全。而企业内部控制工作往往会将财务管理目标放在财务管理阶段之中，这也导致企业难以对其他环节进行深入的掌握和了解，最终导致风险识别与企业控制过程之中出现一定的缺陷。这也就要求了企业能够在强化管理的过程之中，对企业经营活动之中存在的多种风险进行深入分析，从成本控制以及企业管理等多种角度探讨当前存在的问题，确保企业经营控制目标能够得到全面实现。而在内部控制体系的落实过程之中，也要能够通过全面风险管理体系来分析企业经营阶段之中存在的多种问题，从而确保企业拥有更加完善和健全的风险管理机制。

三、企业风险管理与内部控制的运用

从我国改革开放以来，我国企业就开始不断借鉴国外优秀企业的管理经验和管理模式，引入了现代化企业的管理方针，希望能够达到推动行业发展，完善产业链条的作用。而从公司角度来看，企业内部控制体系的建立，要能够先设立相应的评价指标。首先，从公司的组织管理机构上来看，可以先进行组织架构的设计以及运行指标的设立，其次，从发展战略上来看，可以根据企业发展角度进行内部控制，从而使企业发展战略更具有合理性。另一方面，在企业人力资源管理的过程之中，也可以结合人力资源管理的要求与实际情况，制定相应的考核指标，为内部控制工作的全面开展奠定更加坚实的基础。除此之外，企业在开展内部控制与管理过程之中，也要能够践行企业的文化与宗旨，通过企业文化来约束员工的行为，使员工的思想得到启发，进而为员工的权益保护提供明确的方向。在企业内部控制评价体系的建设过程之中，要能够设置相应的活动评价体系，以多种工作开展的重点和要点为核心，设立目标明确的特殊性活动，另外，在公司信息交流過程之中，也应该能够建立更加完善的信息化管理系统，在企业内部建立高效的防舞弊机制，并从公司内部监督管理角度来构建企业内部控制管理系统，遵循风险管理的相关原则，使企业内部的信息、档案与文档得到动态化的监督与管理。[2]

而从业务角度来看，如果企业内部评价控制体系已经有效建立，相应的工作人员应该从公司资金情况、采购情况、业务管理情况等多个角度出发，考虑到企业发展的总体性原则，投资原则、运营原则等多种影响因素，确保企业资金使用能够满足多种业务顺利开展的具体要求。除此之外，在企业资产管理与销售的过程之中，需要结合有形资产和无形资产的相关指标来考核资产的管理情况。销售工作的相关内容应该落实到产品的销售与收款方面的内容，同时也要考虑到企业多种业务的开展形式，使企业所有的业务流程都能够得到科学的管理，确保企业风险防控水平和内部管理机制得到更加高效的建立，从而为企业信息化管理和现代化管理水平的不断提升奠定更加坚实的基础。

四、结语

企业风险管理和内部控制之间存在着相互结合和相互影响的关系，而风险控制应该能够成为企业内部控制工作开展的主要依据。企业管理人员应该能够对相关工作开展的实际情况有着更加清晰和直观的认识，制定更加健全与完善的运作机制，推动相关工作的顺利开展。同时，企业管理人员也要强化宣传力度与监督管理力度，确保所有工作人员的责任意识都能够得到有效提升，使风险管理工作与内部控制工作的职能得到充分发挥，进而为企业的深入发展提供更加有力的保障。

（作者单位为山东格瑞德集团有限公司）

参考文献

[1] 杨春妮.企业风险管理与内部控制的关系与应用[J].中国商论，2018（29）：97-98.

[2] 吴蓉蓉.企业风险管理与内部控制现状及其措施探讨[J].企业改革与管理，2018（13）：25-26.