国有资本投资公司财务管理控制模式研究

蔺晓梅

摘要：如今市场竞争环境日益激烈，国有资本投资公司也面临着很多的经营风险，稍有不慎就可能会导致国有资本的损失，因此国有资本投资公司财务管理控制模式的构建具有非常重要的意义。由于国有资本投资公司涉及的业务领域非常广泛，随着市场竞争压力的增大，很多公司都存在财务管控能力不足的问题，这些问题严重制约了国有资本投资公司的长远发展，因此本文将从国有资本投资公司的特殊性出发，分析目前国有资本投资公司普遍存在的财务管控问题，并提出笔者对财务管控模式构建的建议，以期能够进一步充实对财务管控模式的理论研究。

关键词：国有资本;投资公司;财务管理;控制模式

十八届三中全会后，我国对国有资本的监管变成了以“管资本”为主的监管模式，在这种模式上组建了国有资本投资公司，新的国有资产管理模式应运而生。在这种模式下国资委不再干涉国有企业的运营，给国有企业更多的自主权，由国有资本投资公司以投资者的身份来对国有企业进行监管，建立了更加科学的法人治理结构，提高了国有资本的运行效率。由于国有资本投资公司的特殊性，造成了国有资本投资公司的财务管理控制模式要更加的严格，才能实现对投资企业的监管。国有资本投资公司的财务管理控制模式应该结合自身的实际情况来制定，并且根据市场环境的变化不断调整，增加财务管控模式的有效性。

一、国有资本投资公司财务管理控制模式存在的问题

（一）资金集中管理不到位

很多企业改建成国有资本投资公司之后，所投资的企业类型比较多，分支机构也比较多，导致资金集中管理难度很高。资金集中管理的优势明显，但是在很多国有资本投资公司中公司内部的资金都很难统一调配和使用，其主要原因就是因为公司财务管理控制模式不够完善。一些分支机构不具备融资的权利，遇到资金需求时，只要求助于国有资本投资公司，国有资本投资公司以贷款的方式或者追加投资的方式给分支机构提供资金支持，但是国有资本投资公司却不能做到银行化的管理，从而导致资金无法及时回笼，降低了国有资本投资公司本身的资金利用效率。

（二）集中预算管理不完善

预算管理是国有资本投资公司财务管控的重要手段，科学合理的预算管理可以提高国有资本投资公司的资金使用效率，更大程度发挥出资金的价值。但是目前很多国有资本投资公司预算管理工作的推进速度很慢，很多分支机构都想从国有资本投资公司争取到更多的预算，從而导致预算编制的周期很长，集中预算管理效率不高。另外一些分支机构对预算管理的认识不足，认为预算管理只是为了减低企业运作的成本，在编制预算时考虑不全面，后期遇到资金困难又不断申请追加预算，从而给国有资本投资公司增加了财务压力和财务风险。

（三）财务风险控制意识薄弱

由于国有资本投资公司的资金来源相对比较稳定，渠道相对比较单一，导致国有资本投资公司对财务风险的控制意识比较薄弱。公司管理层和财务人员都没有重视财务风险的危害，往往等到公司投资出现问题的时候才想到采取补救措施，造成公司遭受不可挽回的损失。另外国有资本投资公司的投资业务很多，财务数据繁琐复杂，很多国有资本投资公司数据收集、处理、分析等手段比较落后，导致数据处理结果不准确或者效率偏低，给公司的风险管理带来了很大的障碍。

二、国有资本投资公司财务管理控制模式构建的策略

（一）建立资金结算中心

资金是国有资本投资公司的灵魂，如果资金管理存在问题，公司的发展就会受到严重的负面影响，因此，国有资本投资公司必须重视资金集中管理的意义，建立资金结算中心，保障公司的资金健康。目前很多国有资本投资公司的资金结算中心都是财务管理的管理范畴，但是随着投资业务的不断增加，财务部门的工作压力变大，资金结算中心的工作难免会出现错误，因此为了保障资金的安全性和运行高效性，可以将资金结算中心从财务管理部门独立出来。资金结算中心的工作可以根据投资项目的类别、项目的规模等进行调整，不仅可以做到资金的集中管理，实现公司利益最大化，也可以保障各个项目的健康稳定运行，让各个项目都可以在权限内使用相应的资金。对于各个项目的资金使用情况和回笼情况进行监管，监控每笔资金的流向，做到事前有计划，事中有记录，事后有考评，从而全方位的保障资金的有效利用。

（二）强化预算管理体系

目前国有资本投资公司都建立了财务预算体系，很多国有资本投资公司的财务预算都是完全参照上年度的预算计划来编制的，这样财务预算却没有适应公司的发展战略，导致财务预算无法发挥出应有的效果。预算管理体系的建立并不是是为了降低公司的运营成本，而是保障公司资源的合理分配。因此，国有资本投资公司需要不断强化预算管理体系，为公司的长远发展服务。第一，预算管理要符合国有资本投资公司的发展战略，制定中长期的预算计划和年度预算计划，年度预算计划都应该根据市场形势、项目的特点等进行调整。第二，预算管理要全面，预算管理要考虑到公司运营的方方面面，集团总部与各个分支机构都应该遵守全面性的原则，每年制定的预算计划都应该包含全年度的所有资金使用计划。第三，要严格执行预算管理制度，一旦预算管理计划申报批准后，各个单位都应该严格按照预算要求来办事，严格控制额外出现的支出项目，不能轻易调整预算金额。第四，预算管理的成果都进行考核。国有资本投资公司涉及的业务范围很广，上下级的单位也比较多，因此可以采用分级考核的方式，由上级单位对直属的下级单位进行考核，集团内部可以随机抽取一些单位进行考核。第五，建立预算管理的信息化平台，国有资本投资公司的预算管理信息量很大，通过建立预算管理信息化平台，上下级之间可以实现预算信息的快速传递，更加方便上级单位对下级单位的预算监管。

（三）加强财务风险控制

第一，国有资本投资公司的财务风险出现在各个投资项目和各个管理环节中，只有公司全体工作人员意识到财务风险管理的重要性，才能保证财务风险控制措施认真执行下去。公司领导者要为财务风险管理建立绿色通道，保障财务风险管理措施能够在公司内部无障碍运行;财务管理人员要充分利用自身的风险管理知识，对可能出现财务风险的各个环节进行监管;公司其他人员要充分配合财务风险管理人员的工作，让财务风险无处遁形。第二，建立财务风险管理信息系统。通过信息化的财务管理平台，可以及时获取各个下属单位的资金使用情况和财务状况，为财务风险管理提供一个更加智能化的平台。一旦发现有数据异常，就可以采取有效措施，降低公司损失量。

三、结语

随着市场竞争的压力不断增加，国有资本投资公司的财务管理控制模式需要不断更新优化才能适应时代的发展进程。目前很多国有资本投资公司的财务管理控制模式都存在一定的缺憾，导致财务管理控制模式没有发挥出应有的效果，威胁到国有资本的安全性，因此国有资本投资公司要加强资金的集中管理，完善预算管理体系，加强财务风险管理，提高公司的风险抵御能力，保障公司的长期稳定发展。

参考文献：

[1]吴晓璐.关于国有投资公司财务风险管理的研究[J]. 审计与理财，2017（06）：25-26.

[2]孟双武.高校产业集团财务控制模式探析——基于C大学产业集团财务控制模式的应用研究[J].中国市场，2019（24）：83-84.

（作者单位：银川市产城资本投资控股有限公司）