新时代背景下加强国库集中支付内部控制的具体策略分析

2020-01-19盛中亚江苏省邳州市财政局

环球市场 2020年26期

盛中亚江苏省邳州市财政局

国控集中支付内部控制是一项系统化、复杂化的财务管理制度，任何一个环节出现疏忽和纰漏，都会给资金支付带来一定的风险，从而造成财政资金流失或浪费。因此，作为财政工作人员的我们，应当严格遵循国家相关法律法规，在国库集中支付制度指导下，不断查漏补缺，排除风险，为国家财政资金的安全、高效实用保驾护航。

一、新时期国库集中支付内部控制存在的主要问题

（一）国库集中支付流程还需不断完善

就目前而言，国库集中支付流程还存在一些问题需要改善，比如说国库集中支付流程较为复杂和烦琐，需要层层申报、审批，这就使得一些突发性事件或问题难以得到及时解决；授权支付占比较高，一般而言财政部门已经明确了直接支付和授权支付的范围，但在具体执行时，部分人员和单位会模糊处理两者之间的占比，为多获得自由支配的财政资金，往往提升授权支付的占比，削弱了集中支付的资金监管能力；而在零余额账户管理方面，往往存在管理不严格、不规范的问题，部分单位往往在账期结转之前，将零余额转走到其他账户，导致财政资金出现流失。

（二）国库集中支付信息化建设相对滞后

我国信息化发展速度飞快，而国库集中支付的信息化建设明显存在一定的滞后性，在资金投入和人才培养上较为乏力，致使集中支付系统存在一系列安全、效率和稳定等方面的问题，大大降低了国库集中支付办公的效率和效益。

（三）国库集中支付过程风险控制力度不够

由于监管不力和内部控制缺乏等原因，致使国库集中支付过程中存在诸多风险。比如说，在国库资金审请环节，预算单位用款的合理性较为模糊，且审查过程极为复杂，存在资金浪费的风险；在国库资金直接支付环节，还可能出现虚假付款套取现金的风险；在授权支付环节，可能存在违规垫支、超额提现的风险；而在代理银行方面，则可能存在违规操作等风险。

（四）部门预算仍需进一步精细化

一些城乡基层单位，原本财务管理力量就比较薄弱，国库集中支付制度推行以后，单位财务工作更趋简单化，这很容易导致预算单位对财务工作产生不重视感，从而进一步削弱了财务管理能力，在申请预算时，往往存在预算编制粗放、预算资金追加或调整较为随意等问题。

二、新时期加强国库集中支付内部控制的具体策略

（一）进一步完善国库集中支付流程控制

从全面控制的角度而言，完善国库集中支付流程控制是最直接和最有效方法，具体内容主要包括：（1）强化预算指标管理，用指标控制额度，再由额度控制支付，加强对资金使用单位预算计划的审核与批复，推进预算编制精细化，以此来确保财政资金使用的合理性和高效性。（2）优化集中支付管理，进一步完善国库集中支付账户体系，不断提升集中支付比例，同时加强代理银行账户管理，清减财政专项账户，逐步实现统一管理。此外，还应加强授权管理，实施公务卡阶段制度，最大化减少预算单位的现金支出。（3）加强资金清算管理，首先应该控制代理银行清算与支付中心拨款相一致，控制预算单位清算和与支付中心拨款相一致；其次加强清算凭证控制，确保支付中心、代理银行以及预算单位三方用款凭证清算相一致；还可以设立不相容岗位相分离的制度，明确划分清算资金出纳和凭证管理。

（二）优化与升级国库集中支付信息平台

对国库支付信息平台的优化与升级可以从以下几个方面着手：（1）优化信息系统，提升网络信息和数据传递速度，最大化扩展信息和数据的共享方位，有效规避信息丢失风险。（2）完善备份、存档制度，加强数据和信息保存管理工作，以备各级审查和清算。（3）优化数据处理系统，可专门设立信息数据处理中心，专职数据汇总和分析，以便分析和防范风险。

（三）强化对国库集中支付的监督监管

建立专门的监督监管部门，由财政部门领导、财务人员和信息系统管理人员、纪检人员共同组成监管小组。对整个国库集中支付流程进行定期监管和动态监管两种方式，全面监管支付中心工作规范性、代理银行业务处理的合理性以及预算单位资金使用的合法性，坚决杜绝任何一个环节出现资金浪费、流失、挪用和冒用等风险。

（四）加强预算单位财务人员培训工作，实现财务核算到财务管理的转变

加强预算单位财务人员培训工作主要从三大方面着手：（1）由支付中心工作人员定期对预算单位财务人员培训资金集中支付流程，让他们熟悉集中支付业务操作，提升集中支付业务的操作效率。（2）由财政部门财会工作人员定期培训预算单位财务人员的专业素养，以提升预算单位财务工作的效率及合理性。（3）聘请法律专业人员培训预算单位财会人员的法学知识，以提升预算单位财会部门工作人员工作的合法性。