浅析市场经济主体模式下国有企业内部控制建设的重要性

一、新时代企业内部控制管理的工作现状

在全球化趋势不断加剧的今天，无论是出于经营环境的急剧变化还是企业自身的发展壮大，提高自身的风险防范与应对能力，毫无疑问，已经成为当今企业管理的重心之一。力求落实企业内控管理制度，帮助企业稳步提高风险管理水平和决策质量。企业的竞争不止局限于产品的竞争，更上升到企业内部控制与风险管理。内部控制与风险管理是否到位、有效，直接关系到企业的可持续发展。

内部控制防控作为企业的一项重要工作，全员的风险意识有待提高，由于经济形势不断变化和企业改革发展的进一步深化，公司机构改革，风险管理人员变动频繁，企业亟待提高全员辨识风险的能力，对其进行风险识别、认知、管控，提高风险事件的预防性、可控性和全面性能力。

二、油企业发展中风险因素的关键成因

由于受到宏观经济形势、市场供需、市场竞争状况、新能源的开发等多种因素影响，导致油及原料价格波动，或产品质量及价格管理工作难度加大。近年来随着不断加大业务进程，开拓市场方面，面临较为激烈的内部控制风险，增大了公司实现经营目标的压力。

（一）竞争风险，面临较为激烈的行业竞争，增大公司实现经营目标压力的风险，经济发展常态化导致行业需求下滑，互联网的发展在一定程度上影响润滑油的传统销售。在市场竞争中，不确定性因素很多，市场竞争的激烈程度主要表现为企业间争夺市场占有率、提高销售额和盈利率、品牌价值等方面的抗衡状态。主要涉及研发、生产、销售、竞争对手研究等业务领域及管理环节。

（二）产品和服务质量风险，在生产、运输、贮存等环节出现问题。主要涉及质量管理、质量控制、质量监督、质量纠纷、事故管理等业务领域及管理环节。

（三）市场需求风险，由于宏观经济环境、新能源的开发和替代等因素的影响，引起市场需求的变化。如油企业未及时、准确把握市场对产品需求变化信息，影响企业收入和利润目标的实现。油企业需求已朝节能、环保、长寿命、高性能方向发展。

（四）人力资源风险，人员分流安置方案实施等工作的开展，存在员工流动大，人员聘用、设置不合理等风险。人力资源选择、配置与公司生产经营实际不匹配，员工薪酬水平竞争力低，机关制度、政策宣贯力度不够，执行力不够，导致相关制度、激励政策落实不到位等也存在较大风险。

三、油企业内部控制重大风险管控的应对措施

（一）抓好重大风险防控措施的落实。落实价格波动风险、市场需求风险、产品和服务质量风险、资源供应风险、人力管理风险和合同管理风险等的管控责任，努力提高风险防范意识，确保重大及重要风险有效防控。

（二）加强风险动态量化和预警管理。定期开展风险事件收集，对事件发生的过程和原因进行定性分析，对事件的经济损失、人员伤亡、形象损失、环境污染、运营中断等损失影响进行定量分析，按季度报告企业重要管理领域和重要单位风险事件发生情况，及时预警并提出风险应对建议，为加强业务风险防控提供支持。

（三）夯实风险管理基础。按照“谁管理业务谁控制风险”原则，明确风险管理的直接责任、主管责任和领导责任，防控措施要层层落实到所属部门、岗位及责任人，努力营造“业务有人管，风险有人防，责任有人担”的风险防控氛围。确保风险管理责任落到实处。

四、内部控制管控的有效方法和改进方向

油企业将进一步强化风险防控主体责任，牢固树立经营合规、生产安全观念，健全风险管控措施，狠抓重大风险管控，健全风险评估考核机制，加强对重大风险、各类风险可控力度，为企业稳健发展作出新贡献。

（一）优化业务流程，强化风险监督，确保有效运行。不断完善内部控制体系建设，确保内部控制体系全面覆盖，实时动态更新。简化优化业务流程，研究建立标准化流程，实现同类业务标准化管理。按照“风险为导向的原则”，重点关注招标、重大项目等领域存在的风险。

（二）落实管控责任，抓好管控方案措施落地和业务融合。一是抓好重点领域的隐患整治和风险防控，确保不发生重特大安全生产事故。二是深入分析研判市场，积极争取国家支持政策，创造良好环境，稳住现有市场，积极培育新市场，扩大市场份额。三是持续控制投资规模，优化投资结构，确保投资效益。