企业所得税税务筹划中的常见问题及对策

一、前言

伴随着我国社会经济的快速发展，我国各类企业不断调整税务方式，将更为科学和人性化方式以用于税务征收工作中。对比以往传统的税务方式，现代新型的税务方式更加细致和合理，其纳税人也更加明确，征税的范围和税收的优惠也很明了。此外，企业还可通过探索新税法研读方式，将税收法律法规作为基础，在一定范围之内，总结有利税务缴纳的方法，推动和发展我国企业经济的发展。

二、税务筹划的重要意义

（一）企业所得税税务筹划利于降低整个企业负税的压力

在企业发展扩张过程中，所需要承担缴纳的赋税也会随之增加，在进行税务合理筹划过程中，也会降低企业的纳税额度，从而降低赋税的压力，实现企业经济利益最大化的增长，提升市场总体的竞争力，因此税务筹划作业的具体实施也是企业发展中最为重要的管理内容。

（二）税务筹划的合理性利于增加国家税收收入

税务筹划合理性可以有助于企业降低赋税压力，同时可改变利润流向或是资金流动的增加，并带动我国企业生产活动的增大，在获取生产发展中纳税进而也会不断增加，国家税收随之增长，从而带来税收整项工作的良性循环。而反之，一旦企业税务筹划工作不具备合理性，不但不会降低赋税压力，从而减少企业经济生产利润，同时在产品生产创新或扩大生产中其发展较为缓慢，也会影响整个生产的规模，并导致企业纳税额度与国家的税收额度随之下降。

（三）税务筹划工作的具体实施利于提升于我国企业管理的总体水平

税务筹划是企业内部的主要控制管理内容，税务筹划合理性能够加强企业成本整体的控制意识，可更加合理的对生产和经营流程进行规划，其影响着整个企业经营发展的工作效率。此外，合理的税务筹划作业利于企业内部纳税工作的科学性，也为树立企业诚信良好的纳税形象奠定了基础，同时诚信经营还利于提高我国企业社会整体形象，以及信誉度，为企业未来的发展目标提供保障。

三、企业所得税税务筹划中的常见问题

（一）工作人员法律意识不够

企业有关人员要明白税务筹划工作是在合法的状况下，将所得税进行相应的计算和计提，依照司法程序进行上缴的过程，同时在依法状态下，对企业管理工作进行优化和改良，利用财务合理措施降低企业所得税的数量，提升企业经济利润。在部分企业中，税务筹划管理工作人员在追求企业最大化利润的同时，忽视了一些法律法规，并对一些不应该减少的税务进行了部分修改，这是违反税法规定的严重问题。另外，部分企业税务筹划人员，因为缺少一定的监督管理，在进行该项工作时常借公谋私，并损害企业经济利益，违反我国法律法规，这些问题都是触犯法律的，而造成该类问题的主要原因就是企业所得税税务筹划工作人员其法律意识过低所致。

（二）缺乏对国家税收政策的关乎与了解

税务筹划正常运行是建立在依照我国有关法规基础之上所进行的，遵循我国税务政策及法律法规是相关工作者应注重的前提和基础，如触犯有关法律法规，会给企业经营运行造成不良影响，影响税务整体筹划管理工作进展，因此企业要关注相关税务政策的具体变动，并做好调整工作。而一些企业具体的税务筹划作业投资的力度还不足，在税收具体政策关注角度还缺少相应的及时性，在相关政策变动时，仍未立即做出合理的规划和措施，继续沿用传统模式，导致工作失误，从而触发风险，给企业内部管理造成影响，产生一定经济损失。

（三）税务筹划工作管理机制还不够完善

由于很多企业对于税务筹划工作重视度不高，或是其属于所得税税收筹划工作起始阶段，使得该类企业税务筹划管理工作缺乏良好的管理机制，所以就会间接性的导致企业税务筹划工作整体效率过低等各类问题。在整个企业税收过程中，要培养优秀和合格的工作团队，要建立完善科学的管理工作机制。企业税务筹划作业过于复杂，不只是单一的对所得税收进行简单的分析那么容易，该项工作中所涉及的生产和营销，以及管理等工作层面，一旦不具备合理的管理工作机制，没有进行科学的人员统筹安排，企业税务筹划就会很难进行。

四、企业所得税税务筹划的改善措施

（一）增强企业对税务筹划的合理、全面认识

企业需要具备一定的全局性，要从其自身出发强化对于税务筹划整体工作的认知，寻求相应缓解税务赋税压力的工作新型方式，要对税务筹划管理有着相应的主动管理意识，做好自上而下的税务筹划工作意识的培养与宣传工作，并定期开展有关讲座与培训活动，企业内部控制中形成重视税务筹划工作氛围。有关人员还应将目标放远，具备税务筹划工作的全局意识，对未来企业内部的经营发展采取一定程度的管理意识，并将税务筹划纳入到相应的考察战略工作范围内，对于所得税税务筹划的进行给予更高的重视，完善企业内部税收筹划管理体系与制度，为我国税务筹划进展创造一定的良好工作环境。

（二）健全企业的风险预警防范系统

企业内部风险是一项较为客观性的问题而存在，是不能完全性消除的，但应采取合理的措施降低风险的发生。企业税务筹划工作中应进行实时的监控，建立分项预警管理防范体系，并综合考虑其自身的经营生产工作理念，找出可能存在的风险因素，从而制定有效的风险预控方案。并做好风险评估的标准工作，控制企业内部税收风险，同时还应在成立风险预警体系后，依照有关规章制度进行操作，将企业税务风险实际的控制效果与绩效评估进行有效连接，从而保证风险的防范可满足预期控制的目标。

（三）税务筹划管理应具备一定的综合性与整体性

企业相关人员在进行税务筹划工作中，应全方位的了解其企业多方面因素，并综合权衡企业发展中的利与弊，使得税务筹划管理工作更具综合性与整体性。只有这样，税务筹划有关人员才可以更深刻意识到一些问题的本质，并利于减少企业赋税，从而为企业提升经济利润。同时工作人员还应综合考虑各类分项或是突发因素，这也是确保税务筹划管理工作健康顺利的进行。

（四）培养综合素质高的税务筹划管理人才

当代企业竞争从单一的方面分析可以说是人才之间的竞争，企业主要的竞争力就是具备一支优秀的团队。税务筹划工作人员素质与专业技能对于企业来说有着很重要的影响。企业的税务筹划不单是财务管理工作，其还涉及到了税收与财务具体的管理，以及整个生产运行等多方面内容，因此，企业要注重有关人才引进，并对其进行培训，考量应聘人员整体的工作能力，并避免任人唯亲的不良现象。同时在建立综合性素质高的人才团队时，还应做到权责分明，并构建最为完善的激励管理机制，充分的调动有关人员整体的工作积极性与创造性，从而打造更好的工作晋升渠道。

五、结语

总而言之，企业在对所得税合理筹划过程中所采取的的各类措施很多，有关负责人或是其他工作人员也应对存在的问题进行分析，并依照自身发展的优势或是环境条件，制定更为有效的税务筹划控制措施。但企业需要高度重视各类法律意识和综合措施的控制，并完善税务筹划操作步骤，提升企业之间的竞争力，从而促进我国企业与社会经济的健康稳定发展。