新常态下房地产企业内控现状及对策探讨

杨帆 聊城荣盛房地产开发有限公司

一、房地产开发企业内控建设中存在的问题

（一）财务风险突出

在当前的市场经济形式下，房地产企业内控建设中发生投融资财务风险的概率较高。市场经济结构愈加复杂，房地产企业要想取得经济效益，就必须扩大生产经营规模。基于这种情况，房地产企业会频繁的进行投融资活动，财务管理的地位愈加凸显。房地产企业投融资活动中会涉及大量和大范围的资金往来，资金的渠道来源复杂，这些都加大了资金控制的难度，也使得资金管理成为内控的重点。很多房地产企业进行投融资活动都存在盲目的问题，具体表现为房地产企业在投融资前没有进行详细的市场调研，缺乏科学合理的筹资方案，授权审批制度不完善，相关的融资管理制度欠缺，这导致房地产企业的实际融资情况并不乐观。

（二）内控环境不理想

当前房地产行业中很多企业的内控环境堪忧，这和房地产企业管理层的重视程度相关，部分房地产企业管理层对内控缺乏应有的重视，存在过度集权的现象，他们会认为强化内控会使自身的权利受到限制，所以对待房地产企业的内控也呈现出不积极的态度。如果管理层忽视内控，那么下级员工自然会受到影响，导致部门和个人内控意识较弱，职能划分模糊，内控工作开展的环境很差。还有些房地产企业是由财务部门来负责内控工作，这就需要企业各部门各岗位相互配合协同管理，而各自为政的企业管理体系，影响了企业内控的效果与质量。

（三）内控缺乏监督

内审部门对内控工作负有监督职能，如果房地产企业内控过程中不重视发挥内审部门的职能，甚至没有专业的内审部门，那么就会使得内审的职能无法发挥。一旦内控失去了监督，那么就无法保障内控工作的顺利开展，也就不能及时发现房地产企业内控存在的问题，无法采取合理的措施加以解决，这无疑增加了房地产企业经营管理的风险。

二、解决房地产开发企业内控建设中存在问题的对策

（一）建立新项目发展内控制度

首先，要建立房地产业务筛选标准。重视市场调研工作，按房地产项目类别建立城市准入清单，项目类别可分为住宅地产、商业地产、工业地产等，城市类别可分为直接准入城市、谨慎进入城市、不准进入城市等。通过这种筛选标准为房地产企业建立第一道风险隔离墙，并有助于快速决策。另外，要建立标准化尽职调查清单。对于收并购项目，要从法律、财务、营销、设计、工程、造价等角度建立尽职调查清单，避免由于人员经验不足或视角差异化引起的调查漏项及由此引发的重大情况，如未能摸清和披露而造成的投资决策失误。最后，要建立投资听证会制度。所有新项目立项都要通过投资听证会论证，投资委员会建议由决策层及财务、设计、造价、营销、法务等专业评审专家组成。在听证会召开之前，将可行性研究报告报送各位评委，会议召开时，投资小组回答评委疑问和意见，最后形成听证会表决结果。

（二）健全内控环境

一是完善治理结构，首先应在董事会中增加独立董事和外部董事的人数，增强董事会的独立性；实事求是地构建适合自己的内控体系。其次，充分发挥监事会的监督职责，减少企业风险发生。二是房地产企业在设置内部组织机构时，应从企业发展战略出发，结合当前所处的内外环境，确保设立的组织结构可以有效协调各层级的关系，增强各层级间的沟通，进而提升管理效能。三是构建科学的人才管理机制，一方面房地产企业在选拔人才时，应选择符合企业战略和发展目标的人才；另一方面应加强培训，增强员工对企业的认同感。

（三）完善内部监督，强化执行力度

首先建立内部监督机制，通过完善的内部监督机制，对企业经营活动制定监督计划，确保内控高效实施。其次，强化内部审计监督职能。内部审计机构是房地产企业实施内控的重要组成部分，因此，应提高内部审计机构在公司的地位，增强内审机构的功能，定期对本企业的内控执行情况进行监督，并做出有效评价。而内部审计机构人员应转变思想，正确认识内审的职责，进而实现有效监督。同时房地产企业还应建立外部监督机制，比如通过聘请注册会计师等专业机构对企业内控设计与执行有效性进行全面评估、评价，形成评价结论，出具评价报告，通过评价对内控有效性进行提升，帮助企业查找问题，完善企业内控。

（四）构建畅通的内部信息沟通渠道

首先房地产企业应重视信息化建设，当前企业进行风险管理、内控建设等都需要大量的时效强、准确性高的信息，依靠传统人工收集是行不通的，必须借助信息软件实现信息有效传递与沟通。因此，房地产企业应重视信息化建设。其次，建立网络化沟通渠道。随着信息技术的快速发展，房地产企业可以构建专门的信息沟通平台，在自上而下的沟通过程中，上级在平台上除了下达命令，还应当对其命令进行解释，可以以文件形式也可以以视频形式，保证员工了解内控制度，清晰的知道其所承担的职责和扮演的角色。当前房地产企业都具备一定的信息系统，但是各系统间联动较弱，每个系统都提供了大量的信息，但是由于没有实现共享，每个系统形成了“信息孤岛”，导致管理者所获取的信息不全面，不利于内控管理，不利于风险识别与防范。因此，房地产企业应该借助大数据、智能化软件，进而实现资源共享。

三、结束语

房地产市场的内部运行正在经历着巨大转变，房地产开发企业在发展的道路上将会遇到许多问题和困难，想要更好地解决存在的问题和困难，想要在激烈的市场竞争中取得良好发展，就应该重视和加强内控制度，将内控制度融入房地产企业管理中来，不断优化内控建设工作，从而确保房地产企业各项工作的高效开展，提升房地产企业的核心竞争力，使房地产企业在竞争中处于不败之地。