银行会计管理存在的潜在风险及对策分析

2020-01-19张晶烟台银行

环球市场 2020年27期

张晶烟台银行

一、前言

会计管理是银行管理的一个重要的环节，对银行的运行有着非常重要的作用。由于银行往来的金额庞大，而会计管理的事项麻烦且琐碎，导致会计管理存在潜在的风险，对银行的发展带来消极的影响。分析潜在风险，从中找到解决的措施，是目前银行会计管理的工作重点。

二、银行会计管理存在的潜在风险

（一）管理不规范

会计管理工作通常都是有一定风险的，这就要求工作人员有足够的专业能力可以尽量规避一些风险。但是目前大部分银行在招聘方面只看重单方面的业务，使得业务人员综合素质普遍不高，更没有能力去判断工作中存在的潜在风险。且银行对工作人员的专业培训较少，导致大部分的银行柜员只会操作最基础的业务，不具备丰富的经验和稳固的理论基础，对不同网点之间的风险判断能力低，集中控制风险的效果差。近年来银行管理制度愈加完善，因为事后监督的过程简单，效果也不明显，所以当前大部分的银行重视更事前管理，强调对风险的预防和提前处理。但是事前管理经常会出现滞后性的效果，这是银行缺少一个系统的管理模式所导致的。随着银行业务量的不断增加，银行工作人员的任务将更加烦琐沉重，如果没一个健全的规章制度进行统一的约束管理，银行会计管理存在的潜在风险将持续存在，对银行的发展也产生不利影响。

（二）核算程序薄弱

会计核算是会计管理工作的首要环节，也是最基础的环节。会计核算的工作不仅要保证每一笔资金往来记录的准确性和完整性，还要及时规整与核算经济业务[1]。会计核算的工作要严格遵守相关规章程序的要求，规范地录入业务信息。但目前大部分银行的工作人员大都没有遵循现有的程序进行会计核算，抑或是采用了不合适的方式进行核算，这些情况都会使记录的过程或结果出现错漏，从而导致会计核算的质量不达标，降低银行的利润。

（三）结算存在漏洞

会计结算师银行会计管理工作的最后环节，其存在的潜在风险主要是票据风险，具体可以分成内部风险以及外部风险[2]：第一，银行具有业务量大和涉及范围广的特点，工作人员在操作业务时难免有疏漏，造成管理上的漏洞或手续上的不完备，给不法分子钻漏洞的机会。银行内部数据漏洞大，防御的措施少，不法分子可以通过数据的缺口盗用银行的信息，给银行带来严重损失。第二，许多银行领取银行汇票的手续不严格，导致有银行工作人员利用职务的便利在票据上作假、盗取银行资金等情况出现，给银行会计管理带来巨大麻烦，导致银行财务出现亏损。

三、针对风险的对策分析

（一）建立系统的会计管理机制

针对银行会计管理出现的风险问题，银行应该先完善会计管理的风险机制，并建立一套系统的、完善的会计管理机制，这样可以有效地规范好银行内部的业务分配和人员调度，还可以更好地进行事前管理，提前防范潜在的风险。首先，银行要制定合理的岗位细则，按照各个岗位的需求来招聘，并对工作人员进行定期的岗位培训，提高员工规避风险的意识。银行还要对会计管理工作的员工进行监督管理，划分好具体的权责范围，让员工之间相互监督。其次，加强跨网点业务之间的联系，这样银行在资源调配的过程中就能够提前知晓并规避潜在的风险，减小银行造成的不理影响及损失。

（二）健全核算制度，提高核算质量

随着信息化、数字化时代的发展，会计的核算质素应该进行不断的升级，采用更科学、先进的核算制度，提高核算工作的质量。首先银行应该重视员工业务能力的培养，提高业务人员的操作水平，减少核算的失误。其次，银行应该采用分级管理的模式[3]，引进科学的核算管理系统，对核算的过程中存在的潜在风险进行提前的预警和分析。针对银行存在的一些会计管理不规范的情况，银行应该制定一套会计结算的工作流程，让工作人员严格按照流程录入信息，以保证会计核算结果的准确和真实。

（三）加强银行的风险管控

银行会计管理的主体是会计人员，会计人员在操作业务的过程中要随时警惕风险，一旦发现操作有失误，要立刻进行改善。负责监督管理的人员要尽到核查作用，员工之间要相互监督，特别要重视对风险集中点的预警和控制[4]，发挥管理的主体作用，加强对风险的管控。采用信息化的手段对银行后台的运行系统进行整体强化，并请专业人员定期对系统进行维护和更新，防止不法分子利用系统的漏洞非法盗用数据信息。最后，银行要加强对会计人员的监督管理，并根据工作内容进行权责划分，提高会计人员的责任意识、法律意识和职业操守，对监守自盗的会计人员依法处理，进行革职查办并追究其责任。只有内部管控与外部防范双管齐下，才能够提高会计关系的工作效率，降低业务的潜在风险，减少银行的损失。