减税降费背景下的企业财务管理策略分析

2020-01-18杨飞飞济阳迎宾黄河大桥有限公司

环球市场 2020年13期

杨飞飞济阳迎宾黄河大桥有限公司

2018 年起我国开始了一轮规模相当的减税降费工作，配合我国正在稳步进行的供给侧结构性改革。其目的是在于为我国企业发展降低成本，助力完善企业的财务管理，加速推进企业价值的实现。这些减税降费政策在给企业带来优惠和便利的同时，也随之给企业财务管理带来了一些新的问题。对此企业应当积极应对。

一、从企业财务管理的角度，分析减税降费的必要性

（1）企业税负过重：营改增之前，政府要求企业即缴纳增值税，又缴纳营业税，企业重复纳税，税负压力非常大，不利于企业的良好发展，营改增是对企业减税的一项政策，从企业角度看，简化了企业的税务管理；而且从税制建设的角度看，简化了税种，统一了税制。（2）企业生产成本高：企业运营、生产需要支付大量的材料成本和人力成本。降低企业运营和生产成本是企业健康成长的前提，但是税率高、企业缴纳的五险一金费用高，导致企业生产成本居高不下。实施“减税降费”政策是降低企业生产成本效用最佳、时效最长的措施。

二、我国减税政策对企业财务管理的积极影响

目前，成本问题是企业发展的最大羁绊。通过推行“减税降费”政策，就能明显地降低企业的成本负担，出于为企业的长足发展考虑，企业拥有充足的资金有助于素质过硬的综合性人才的引进，从而推动企业产业结构的转型工作顺利开展。同时，对于企业中现存比例较大的中小型企业来说，税负成本的降低很大程度上可以减轻企业负担、提高他们生存的能力，有更多的能力发展产业，有利于中小型企业发展。“减税降费”政策的推行有利于解决企业资金问题。利用国家“减税降费”的政策，企业在税收方面的成本能够降低，企业的成本支出更低，用于支持企业的生产以及投资的资金则会更为充足，这样就可以更好地发展企业。通过成本的降低，还可以用盈余的资本进行银行贷款，充盈企业的可支配资金，提升企业支付的能力，因资金不足导致资金链断裂的风险概率大大降低。或可以利用节约的资金清偿部分的债务，提高在一定时期内企业的偿债能力，提升企业运营效率。企业的高效运营可以增加债务人对其的信任程度，进而促进企业间的长期合作，对企业未来更好的发展十分有利。“减税降费”政策的推行有利于激励企业创新.随着“减税降费”政策效果的逐渐显现，一定程度上激发了市场活力并提升了企业经营能力，从而减轻企业税负、扩大消费内需的双重激励作用得以实现。在国际市场上，中国企业的生产成本下降，而其他国家的同类企业的成本若基本不变，那么我国产品就可以在价格方面占据一定的优势，进而提升企业的竞争力。

三、减税降费背景下企业优化财务管理的建议

1.减税降费对企业的推进作用

根据企业自身特点，充分利用税收政策随着减税降费进程的逐步推进，政策变动也将逐渐趋于稳定，然而无论出台什么样的政策，总的方向都是在为企业减轻负担。企业在进行经营决策的时候可以不用再过度关注企业税负成本问题，能够更加开放地去进行考虑宏观决策，在制定长远规划时可以更加大胆一些。可以根据企业的特点，去选择对自身有利的优惠政策适用。以增值税中对纳税人身份的选择为例，尽管小规模纳税人划分标准进一步放宽，简易计税范围也有所扩大，但并不意味着所有企业在简易计税的情况下都可以减轻自身税负。对于可以选择计税方法的一般纳税人而言，在选择简易计税后意味着不可以抵扣相关进项。简易计税方法虽然可能短期内税负较低，但其不可抵扣的进项税则会增加企业的成本、拉低企业利润额，若企业处于增值税链条中的初始环节，可能无法取得能够抵扣进项的增值税发票，不存在大量进项税额的情况下，可以考虑选择简易计税方法。若企业处于增值税链条的后续环节，能够取得其大部分成本相关的进项，这种情况下选择一般计税方法往往是更加合适的选择。只有当按简易计税征收的应纳增值税低于按一般计税方法的应纳增值税时，选择简易计税方法更为合适。而对于那些进项较少的一般纳税人而言可以选择转换纳税人身份或者适用简易计税办法。

2.关注纳税成本变化，做好财务核算

企业在进行专利运用的时候要充分做好成本核算，比较自行研发或是外购专利时可能发生的相关成本，并要权衡两种方式的利与弊。选择外购的方式可以取得相关进项税额进行抵扣，降低企业生产的成本水平，但外购的专利针对性相较于自行研发的而言可能相对较弱，且跟随企业发展计划变通的灵活性相对较低。自行研发的方式可以最大限度地满足企业发展需要，在企业今后改变发展方向时也可及时完善，但不能忽视研发时发生的相对高昂的成本并要承担可能的研发风险。距离国家出台新的政策来解决人力成本进项税的问题可能还需要一些时日，就目前来讲企业可以通过降低智力型员工的工资来降低企业的成本，来提升利润收益。

3.重视减税执行程序与要求，做好财务人员培训

财务人员对一些政策法规在执行中遇到难题和疑惑时，通常找不到合适的咨询渠道，导致咨询过程受阻。要想解决这个问题，除了依靠相关基层税务机关应进一步加大宣传力度之外，企业也应尽可能地多组织一些针对新政策法规的培训，提升财务人员的业务能力和水平。企业应督促财务人员尽快熟悉减税降费政策具体内容以及税法精神，以保证用更加端正科学的态度面对企业各项财务工作。同时，要根据企业所需的各项政策加强相关领域知识有针对性的学习和专业能力的提高，避免因为能力不足或经验不足导致财务管理的改革陷入困境的情况发生。