对中小企业融资租赁问题的几点探讨

2020-01-18居勇志南开大学经济学院

环球市场 2020年13期

居勇志南开大学经济学院

近年来，在我国经济整体不断加速发展的过程中，我国中小企业的数量也更多，这些企业适应社会经济发展而产生，且为国民经济发展贡献力量，带动国家的稳定发展。不过由于中小企业具有自身的独特特征，即规模小、信誉低等，导致其融资面临着一定的困难，所以稳定发展也受到了限制。而融资租赁则是解决其融资问题的重要途径，因此在当前市场竞争不断激烈化，中小企业发展压力不断加大的背景下积极有效地发展融资租赁业务尤为关键，加强这方面的研究也具有较大的现实意义。

一、中小企业融资租赁的概述

(一) 融资租赁的含义

融资租赁是一种非银行金融形式，在国际上其运用较为普遍，已经成为很多国家中小企业的重要融资方式。其指的是出租人依据承租人的需求购买某项资产设备，与购买方签订协议或者签订购买合同等，然后在买到设备之后，将其租赁给承租人，并与承租人签订租赁合同，而承租人对设备进行运用，享有设备使用权，出租人享有设备所有权的活动。融资租赁是集贸易与技术、融资与融物等于一体的新型现代化金融产业。因为其实现了融资与融物的有效结合，且产生问题之后租赁公司可以对租赁物进行处理或者回收等，所以对企业通常没有过高的担保或者资信要求，也正是如此其对于中小企业融资是较为有利的。

(二) 中小企业融资租赁为其发展带来的优势

第一，有助于缓解中小企业的资金压力。我国中小企业大部分都存在资金不充分、规模较小、融资难等问题，这些问题的存在导致其无法正常运转，对于进一步经营与发展带来了较大的阻碍。而通过融资租赁的开展，中小企业不用花费诸多资金来购买设备，可以直接采用融资租赁的形式对设备进行承租，并且自由选择还款方式，这就能够帮助企业节省很多资金，从而降低企业发展的压力，为其更为长远地发展带来诸多有利作用。

第二，有助于促进企业技术创新，提升发展水平。中小企业技术创新离不开先进的设备，但是当前我国很多中小企业并没有足够多的资金来引入先进设备，这对于其技术创新带来了不利影响，阻碍了其长远发展。而通过融资租赁则能够以低成本来引入新设备，这就能够帮助企业对新技术进行运用，促进其技术创新与发展，不断提升发展的实力与水平。

第三，能够降低企业税收负担。通常在企业在对某项交易进行分期付款的时候，要从具体的应纳税所得额中扣除利息成本和折旧费，只有买方才能够做到。在租赁设备法定年限高于租赁期限，承租人能够在应纳税收入中将累计折旧扣除掉，出租人则能够从应计收入中将累计折旧扣除掉，如此就能够减低税收压力，使资本有更高的效率。与银行贷款相比融资租赁有较大的区别，其能够依据客户的具体需求对过程进行改变，运用也有更高的效率，且灵活性较高。

二、当前我国中小企业融资租赁所面临的问题

当前我国中小企业融资租赁业务的开展还不是十分完善，其中还存在诸多问题，如果不对这些问题进行解决，势必会对中小企业长远发展带来不利影响。

(一) 中小企业对融资租赁业务的认识不够全面

国外很多发达国家已经对融资租赁业务进行了有效开发和运用，且起到了明显的效果，但是我国融资租赁业务的发展却并不是十分完善，很多中小企业对其认识不足，对该业务开展的积极性也不高。当前虽然我国中小企业面临着较为严重的融资困境，但是他们在实际发展中，却往往将银行贷款以及第三方贷款等作为重要途径，小农思想严重，无法更好地对融资租赁进行运用，影响了其这一业务的开展成效。

(二) 政府扶持力度不够，且法律规范不健全

中小企业是否可以有效开展融资租赁，很多时候与政府扶持以及法律规范存在较大的关系，国外很多国家之所以融资租赁业务开展较为有效，发展较快，主要是因为他们政府对其进行了大力扶持，且构建了有关的优惠措施。而从我国当前的情况来看，这方面的法律规范却比较欠缺，政策有很多不完善的地方，影响了行业的持续发展。第一，当前我国缺乏专业的《融资租赁法》。虽然在1999 年我国合同法中对金融租赁的地位进行了确定，并且在2011 年发布了有关的金融租赁业务指导意见，后来在社会不断发展的过程中，各个地区又结合自身的现实情况出台了有关的规定和政策等，但是整体来看这些规定都不是十分清晰明确，项目不够全面，无法为行业发展带来更大的指引，对于融资租赁业务发展带来了诸多不利影响。另外，我国还缺乏融资租赁业务有关的利率优惠政策以及保险政策，政府在融资租赁业务方面的财政资金投入比例较小，也不利于行业发展。

(三) 中小企业资信缺失

中小企业资信会在很大程度上影响其融资租赁的效果，也会对我国融资租赁行业发展带来影响。与一般的银行贷款和商品交易不同，融资租赁更需要对企业的信用情况进行了解，但是当前我国中小企业往往存在资信缺失的问题，一些中小企业会产生欠租、骗租的问题，信用较低，法律意识淡薄。一些企业甚至单单是将融资租赁视为筹资方式，不能详细考虑自身的租金偿还能力，加之我国这方面的法律规范不是十分严格，导致很多出租方的利益受到了损害，严重影响了融资租赁行业的持续发展。

三、中小企业融资租赁业务开展的措施

(一) 提升中小企业对融资租赁业务的认识

为了推动我国融资租赁业务的更好发展，帮助中小企业更好地融资，为中小企业持续发展提供有利作用，我国政府应当强化融资租赁方面的教育与培训，积极为中小企业宣传融资租赁的优势，使更多的中小企业领导认识到这一融资途径的好处、意义等，更积极地对其进行运用。总体来看，融资租赁对于中小企业来说是有较大优势的，比如可以降低中小企业维护资金、节省税收等，使其有更多的资金用于发展生产、用于技术创新等。要想促进中小企业更好地对这一方式进行运用，必须要将其传统思维摒弃掉，引导中小企业领导树立先进的思维观念。

(二) 提升政府扶持力度，并构建科学的法律规范

政府要想方设法放宽租赁企业的融资渠道，使其更好地为中小企业融资租赁提供便利、从税收层面来看，政府虽然从营业税、增值税、所得税等方面提供了优惠，不过这些措施难以起到良好的带动作用，力度还较为薄弱，所以应当不断提升税收优惠的力度，加强政策支持。同时，政府还可以借助于有关的财政手段来扶持融资租赁行业发展，为其适当提供财政支持。还可以降低准入门槛，促进公司更好地发挥自身优势。另外，我国政府还要对国外发达国家有关的经验进行借鉴，结合我国的现实情况出台与融资租赁有关的法律规范，对行业发展进行详细规划，做好各项制度的制定，使行业从签订合同到执行合同等每一个环节都能够有明确的依据来参考，使租赁行业有一个良好发展的前景，带动中小企业乃至国民经济的深化发展。

(三) 中小企业自身加强信用建设

当前我国很多中小企业都属于家族式企业，这些企业的领导往往并没有较高的学历，且缺乏专业性技能，法律意识较为淡薄，这导致其对信用建设不注重，影响了信用水平的提升。通过对我国融资租赁业务的长期发展过程进行总结可以发现，之所以很多租赁公司出现了破产的情况，主要就是因为其资金链断裂，而之所以资金链会锻炼主要就是因为承租方无法负担租金，也就是说企业无法及时收回租金，这也凸显出加强中小企业信用建设的重要性。一方面我国政府要提升对中小企业信用建设的支持力度，构建科学的信用体系，为中小企业更好地开展信用建设提供帮助，另一方面中小企业自身也应当不断提升信用建设的积极性，认识到信用建设对自身长期发展的重要性，在具体发展中做好信用管理，从各个方面出发提升信用建设的有效性。

(四) 加强监管

当前我国对融资租赁活动的监管还没有统一，行业发展面临着监管缺失的问题，这对于中小企业融资租赁活动的开展带来了不利影响，迫切要求政府做好融资租赁监管工作。第一，要做到个性化监管，依据各个地区的现实情况进行监管方式的确立，使监管发挥更有效的作用。可以对融资租赁活动进行区域性划分，结合实际区域情况来设定监管标准、监管流程等。第二，加强监管防御。在开展融资租赁监管活动的时候，要做好系统风险的防范，构建科学的防控体系，比如进行有关门槛的设定，并做出信用评级等。