物流企业现金流量管理问题研究

2019-12-26丁梧桐

物流工程与管理 2019年5期

□ 丁梧桐，邱强

(南京林业大学经济管理学院，江苏南京 210037)

企业之所以能可持续不断的创造价值，其所仰赖的关键要素便在于足够的现金流量。故将其作为财务管理的重要内容能够在一定程度上规避片面性的利润指标，真正实现现金流、实物流和信息流的综合管理。企业在资金运作的过程中，出现任何问题都将直接影响到企业的正常发展，甚至会严重影响企业的发展根基。随着企业不断发展壮大，企业的资金投入量需求不断增多，生产规模也不断扩大，促使经营活动和筹资活动现金流量净额由负转为正，所以深入分析物流企业的现金流量管理存在的问题具有重要的现实意义。因此，强化物流企业现金流量管理有利于推动企业稳定健康发展。

1 强化物流企业现金流量管理的重要性

1.1 有利于保障企业的财务安全

物流企业在不断发展的过程中，其发展规模相对较小、信誉度不高，融资渠道单一，所以难以为其发展提供充足的资金支持。虽然部分物流企业拥有多元化的融资渠道，但常常被过度的负债情况抵消了增加的收益，加剧了物流企业在发展中的财务风险。因此，采取完善的现金流量管理策略有利于保障物流企业的资金安全，防范财务风险，为物流企业的发展奠定坚实的基础。

1.2 有利于物流企业的稳定发展

企业的发展在竞争激烈的市场环境中常常会发生瞬息万变的情况，所以物流企业为了更好地适应市场环境，就需要增强自身的实力，提高现金流管理的水平。尤其是在发生金融危机的情况下，物流企业的发展面临着更大的挑战，往往出现亏损和资金链断裂的现象，甚至还会破产倒闭。立足于企业管理的角度分析，当前物流企业管理的过程中存在一定的滞后性，管理方式单一，甚至企业资金在运转的过程中还会出现闲置和浪费的问题，从而加大了物流企业的财务风险，诱发财务危机。因此，通过提升物流企业现金流量管理的水平，有利于提高物流企业的市场反应能力，增强其内部财务管理水平。

1.3 有利于增强物流企业的市场竞争力

激烈的市场竞争环境，往往会激励物流企业不断增强实力和竞争力。物流企业在不断发展的过程中需要良好的现金流量作支撑，通过充分发挥规模成本的优势条件来降低其运营成本，或者通过研发新产品和创新工艺来满足市场发展的需求。因此，通过完善现金流管理的方法，有利于保障物流企业现金的良性运转，提高物流企业的资金使用效率，从而最大限度地增强物流企业的市场竞争力。

2 物流企业现金流量管理的策略

2.1 强化物流企业管理层的现金流量管理意识

在物流企业不断发展的过程中，其管理层本身是否具备良好的现金流量管理意识，则必将对物流企业的现金流量管理状况带来巨大影响。因此，为确保物流企业现金流量稳定，则身为管理者更需充分意识到管理企业现金流量的重要性，继而不断强化自身的管理意识。不仅如此，企业还应全面提高其财务管理人员的综合素质，立足于企业的发展目标来更好地实现现金流量管理。同时，在选择战略的过程中，作为物流企业管理者，不能够只重视短期的效益，还应该重视长远的发展效益。在制定企业的发展战略时，应该站在持续发展的角度思考，让物流企业在获得较高利益的同时能够稳定健康地发展。

2.2 拓展多元化融资渠道，优化企业资金结构

物流企业在不断发展过程中所采用的现金流量管理策略能够打通多元化的融资渠道。尤其是对于物流企业的财务管理而言，应该坚持将现金流量为重心，强化企业的内部和外部融合，统筹兼顾物流企业的整体效益，让物流企业能够根据日常经营活动进行资金筹划、分析和管理，尽量在现金流量的活动期限内做好融资渠道的分析和计划，并对形成的针对性报告进行综合分析和评估。国家政策鼓励物流企业的发展，因此，物流企业可以向银行贷款，通过银行贷款方式进行融资，有政策扶持，成本也相对较低，有利于缓解其发展过程中的资金压力。同时，物流企业还可以采用发行债券的方式来进行融资，按照规定利率定期偿还本息，保证良好信用，也是进行融资的一项重要渠道。

2.3 完善现金流量监管制度

通过制定完善的现金流量监督管理制度，能够有效避免物流企业在现金流量管理过程中存在的操作风险，强化对企业现金流量的监管，从根本上防止“制度失灵”的现象发生。例如，物流企业在发展的过程中可以制定完善的内部审计制度，强化事前预防和事中控制；采用会计电算化手段，如利用金蝶、用友等软件进行计算机做账，有效避免物流企业在发展过程中出现的人为因素风险。同时，物流企业各个部门还应该进行相互监督，完善监管制度，全面落实监督机制，从而有效规避物流企业发展中的风险，切实保障物流企业在发展中取得较高的经济效益。

2.4 强化现金流的内部控制

为了让物流企业的现金流量管理制度真正落到实处，还需要强化物流企业的内部控制水平。其中，现金流管理的内部控制是现代企业财务内部控制的重要组成部分。通过制定科学合理的现金流量管理标准，合理调整物流企业的筹资、投资、生产经营和分配环节。首先，通过制定严格的资金管理制度，明确现金流量在物流企业各个部门中的责任和义务，强化物流企业的日常监督；其次，物流企业在不断发展的过程中应该制定与之配套的监管机制，并尽量在现金流量的管理过程中严格遵循岗位相分离的会计准则，强化监督检查，有效避免舞弊和欺诈行为。在物流企业的发展过程中充分发挥内控的作用，有利于切实保证物流企业的现金管理水平，使其各项生产经营管理工作更加顺利地进行。