刍议新常态下商业银行内部审计质量与价值提升

文/韩冰冰，阜新银行股份有限公司

在经济新常态下，商业银行发展呈现出新的特征，但现有内部审计的地位、理念、职能作用、审计手段和人才队伍都难以满足新常态下商业银行发展的新要求。本文在分析经济新常态下商业银行发展新特征以及目前商业银行内部审计中存在的主要问题的基础上，提出内部审计提升商业银行价值的路径。

1 经济新常态下商业银行发展新特征

1.1 竞争激烈化，高速增长转向平稳增长

随着我国宏观经济增速告别高速增长进入中高速增长的新常态，加之证券、保险、资管、基金等其他金融业激烈竞争，我国商业银行经营规模从前期的高速增长转向平稳增长。2012——2018年均保持在17%以上的增速，2016年以来，增速明显放缓，2017年和2018年增速降为13%。

1.2 资产投行化，贷款占比下降催生新兴资产业务

尽管商业银行规模增速放缓，贷款仍然是商业银行主体业务，但贷款增速和占比明显放缓。同时随着金融市场的发展，企业融资方式正在发生明显变化，比较明显的趋势是大企业向市场融资、小企业向民间融资、新企业向私募融资，小贷、担保、第三方支付等越来越多地充当融资中介，使得传统的银行信贷受到挤压。

2 目前商业银行内部审计中存在的主要问题

在新时期背景下，我国各个领域工作都面临着新的形势和挑战，随着社会经济的快速发展，商业银行内部审计工作质量与价值虽然获得了一定提升，促进了商业银行可持续经营发展，然而在实际实施过程中也存在诸多问题，影响了审计效果，难以有效实现审计增值目标，其中存在的主要问题有以下几方面。

一是内部审计观念落后，整体来看我国商业银行经营中普遍存在不够重视内部审计工作的问题，对审计的概念不够清晰，导致很多银行的内部审计工作只是为了上级或有关部门检查的形式化存在，没有发挥实际效用。

二是内部审计力量不足，这主要是由于缺乏健全的内部审计机制与完善的内部审计工作队伍所引起的问题，有些商业行业内部人机工作人员整体素质和业务水平有待提升，加之没有健全审计机制指导，导致审计工作难以顺利开展。

三是内部审计技术手段单一陈旧，审计质量差强人意，有些商业银行在开展内部审计工作上仍旧沿用传统单一的审计方式，没有积极引进现代化电子设备和信息技术提升工作效率和质量，同时审计内容也存在滞后与不够全面的问题，这也都严重影响了内部设计质量，不能很好的掌控银行潜在风险问题，采取有效措施解决问题，无法充分发挥出内部审计工作的积极作用。

3 新常态下商业银行内部审计质量与价值的有效提升策略

3.1 更新审计理念，构建现代化内审评价体系

时代在不断变化，想要有效提升商业银行内部审计质量与价值，商业银行在运营发展中就必须要紧跟时代发展脚步，加强对新常态市场环境的了解，挣脱传统审计理念束缚，树立起现代化的科学审计理理念，并且以此为指导全面推进银行内部审计工作的开展，正确意识到内部审计工作对于银行发展和社会建设的重要性。同时，商业银行要立足于自身发展之根本，结合实际情况构建现代化内部审计评价体系，不断完善优化体系建设，和理应用科学的平衡计分卡评价手段，对内控合规、风险管理以及业务经营等多方面进行内部审计覆盖，设定多元化评价指标与评价维度，从而确保评价体系能够发挥自身作用，提高内部审计质量，发挥内审价值，保障银行的良好运营发展。

3.2 加强内部审计队伍建设

商业银行内部审计工作人员的业务水平和综合素质直接影响了审计工作质量与效用。因此，商业银行要重视对内部审计队伍的建设与培养工作。一方面通过定期开展对内审人员业务培训、最新理论知识讲解、相关信息技术培训、思想教育活动等，全面提升内审工作人员责任心、质量意识、工作积极性，端正工作人员对内审工作的态度，从而让工作人员能够成为提高内审质量与价值的内在驱动力，促进内审工作创新改革；另一方面，商业银行要面向社会照片高素质、高水准的专业内部审计工作人才，为内审工作队伍注入新鲜血液和动力，落实好内审工作所需人才的储备与培养工作，从而避免内审队伍构成中出现年龄层次不合理、知识结构不科学等现象，保证内审工作得以有序顺利进行。

3.3 严格规范审计流程，加快审计信息化建设

健全的内部审计机制是确保商业银行内审工作能够科学规范开展的必要保障。因此，商业银行要根据相关法律法规规定，结合自身运营以及业务实际情况，制定出健全可行的内部审计机制，严格按照内审机制开展审计工作，有效规范审计流程，让审计人员能够在实际工作中有制度可依，有规章也循，提高工作质量与效果。此外，商业银行要加快内部审计工作的信息化建设，购置必要的现代化软硬件设备设施，减少人为因素引起的审计工作失误或者不合理现象，从而发挥信息技术特征优势，丰富审计工作内容与手段，减轻审计人员工作负担，显著提高工作效率，在完善的数据库中及时发现银行运营异常事项和风险隐患问题，利用数据处理软件采全面分析这些问题，给银行决策提供可靠有效的依据。

总之，新常态下的商业银行运营发展中要重视内部审计工作的重要价值和作用。积极更新审计理念，创新审计模式，加强对审计队伍的建设培养，制定健全审计机制，从而提升内部审计质量与价值，为银行的可持续运营保驾护航。