高速公路单位财务内部控制管理的优化策略

文/刘论锋，河南省收费还贷高速公路管理有限公司洛阳分公司

1 前言

我国的交通运输系统中有很多的运输方式，例如铁路运输方式、公路运输方式、水路运输方式等等，其中公路运输方式在我国的交通中承担了很重要的作用，对于我国的经济发展也起到了关键的作用。高速公路的建设和运营一直都存在着财务活动，因此高速公路单位的管理工作中财务工作很重要，应当重视财务的内部控制管理，要结合自身的运营情况，做好财务的管理工作，确保高速公路单位能够平稳的运营。但是当前，很多的高速公路单位的财务内部控制管理工作存在着很多的不足，甚至严重的影响到高速公路单位的运营。

2 高速公路单位财务内部控制中存在的问题

2.1 内部控制环境存在问题

高速公路单位在落实运营的过程中，高速公路的财务内部控制管理工作做得是否到位严重的影响到财务内部的管理水平，甚至对高速公路单位的经济运营有着严重的影响。当前我国很多的高速公路单位对于财务内部控制管理都不够重视，没有营造一个良好的内部控制管理环境，导致财务内部工作缺乏好的环境，就无法顺利的开展。高速公路单位的员工们有很多都认为财务内部控制工作就是对单位的财务内容进行管理，应当是由财务部门负责的，而其他的部门就不需要参与了，导致财务内部控制的参与度过低。同时在财务内部控制管理工作中没有规范的治理方法，每个岗位的职责分配都不合理，很多职责没有细化，导致财务内部控制水平受到影响。财务管理工作做得不到位，员工没有较高的管理水平，很多岗位没有发挥其应有的作用，导致财务内部管理工作的开展受到限制，进而对高速公路单位的运营发展造成不好的影响。

2.2 缺乏完善的风险评估体系

从财务风险评估的角度出发，如果高速公路单位的运营中只是注重高速公路单位的自身效益，却对于高速公路单位的财务风险管理不重视，同时也没有意识到风险管理的重要性，那么就会导致高速公路单位管理过程中容易产生财务风险。如果高速公路单位中没有完善的风险评估体系的化，没有重视到风险管理的作用，那就会导致高速公路单位面临巨大的风险，产生无法挽回的经济损失。另外，就算有很多的高速公路单位已经制定了风险评估机制，但是却不够重视或是不够完善，而只是为了应对上级部门的核查，就导致高速公路单位中的风险评估体系无法发挥真正的作用，无法做到规避风险提高效益的目标。高速公路单位在运营的过程中会遇到很多的风险，但是却没有完善的风险评估体系，遇到风险的时候只能措手不及，导致产生极大的经济损失。

2.3 内部岗位设置不规范，管理体系不完善

在高速公路单位中有些对于各个岗位的设置都存在着不规范的现象，部分高速公路单位会削减财务管理职责，财务内部控制管理体系也过于的形式化，存在了超支的现象，尤其是在基础支出和项目支出方面，都会存在着项目资金被占用或是被挪用的现象，但是却没有实现专款专用。这就导致高速公路单位无法形成良好的管理体系，导致单位开展的财务内部控制管理工作无法起到作用。由于高速公路单位没有完善的管理体系，工作岗位的配置也不合理，就导致高速公路单位的财务内部控制管理工作无法正常的开展。高速公路单位的管理工作中有很多的部门和岗位，其中财务管理部门占有着很重要的作用。但是在财务管理部门中的岗位职责分配的不合理，员工职责划分不到位，当遇到相关问题的时候，员工们容易因为责任划分不到位，出现互相推卸的现象，导致财务管理工作做得一塌糊涂，对高速公路单位的起到阻碍作用。

2.4 缺乏完善的内部信息沟通机制

随着信息化的发展，高速公路单位的管理工作也开始运用了先进的信息网络技术，并且信息成为了高速公路单位运营发展的核心要素。从目前情况来看，在高速公路单位中信息化体现的方面有很多，例如在数学分析方面、分析决策方面等，但是在内部信息沟通体系的建立中，大部分的高速公路单位的关注力却不高，对信息化的作用认识也不足，并且还没有规范的维护系统，对相关数据的管理核查也不够重视，导致信息应用的程度偏低。在高速公路单位的很多管理工作中都需要用到信息数据，但是高速公路单位中应用信息的力度却不够，虽然已经部分管理工作应用了信息数据，但是仍不够重视，只是简单的应用而已，没有充分的发挥出信息的作用。

3 优化高速公路单位财务内部控制的策略

3.1 营造良好的内部控制环境

好的内部控制环境可以为高速公路单位的财务内部控制提供好的发展土壤，因此高速公路单位对于财务内部控制管理工作加大重视力度，不论是管理领导者还是基层的工作人员都应当重视高速公路单位的财务内部控制工作，共同努力营造一个良好的内部控制环境。高速公路单位可以定期的对员工进行专业的培训，提高工作人员的专业素养，同时为了让领导做好带头作用，领导人员也可以一起参见培训，做好带头作用，充分的激发出员工的学习热情。另外，高速公路单位还应当加大内部的宣传力度，让所有的员工对于财务内部控制有清晰的了解和认识，保证每个员工都可以参加到高速公路单位的财务内部控制工作中去。财务内部控制工作跟所有的员工息息相关，但是很多时候不是处于财务管理部门的员工却是觉得该方面的工作跟自己无关，对于高速公路单位的财务管理都是漠不关心的态度，而这显然是不对的。为了让所有的员工都对财务管理内部控制工作加强认识和参与度，高速公路单位领导者可以采取相应措施对员工进行宣传。

3.2 构建完善的风险评估体系

高速公路单位运营的过程中会遇到很多的风险，如果遇到风险就需要及时的进行控制和处理，不然会导致风险越来越大，进而对高速公路单位的运营产生阻碍。而要想能够做好风险管理控制工作，最好的解决方式就是完善财务风险评估体系。完善财务风险评估体系，首先就㤇建立一个专业的风险评估机制，并且要配备专门的工作人员，对于高速公路单位运营中将要面临的各种风险因素进行识别和评估，然后结合评估结果，提出相应的措施，以此能够减少风险对高速公路单位的影响。另外就是优化风险应急体系。高速公路单位在运营的时候要根据自身的运营情况和需求专门做好风险管理工作，结合风险自身的特性，加强风险预警。在面临风险的时候，可以根据风险的登记和因素，采用合理的管理方法，并加大管理力度，尽量的减少财务风险给高速公路单位的影响。

3.3 规范内部控制

高速公路单位要完善财务预算体系。从财务内部控制的角度来看，预算是财务管理的第一步，同样的也是确保财务内部控制管理顺利进行的依据。目前我国的高速公路单位的财务内部控制管理体系并不完善，而如果有完善的预算体系的化，就会为我国的高速公路单位的财务内部控制工作提供凭证，进而提高财务内部控制管理的水平。其次就是要加强对单位的资金管控。高速公路单位本身就是一个特殊的存在，在运营发展的时候肯定会投资大量的资金，而资金的获取通常都是银行借贷为主，这样才能够确保各项活动的顺利进行。针对单位的资金统筹方面，如果自身的资金都已经被抵押了，就需要采用和银行合作的方式，利用应收账款实现还贷。

3.4 构建科学的信息沟通机制

要想让高速公路单位的财务内部控制工作可以顺利的开展，那么就需要相关的数据去支持。因此，在高速公路单位的运营管理中，就需要对数据的采集和数据的整理工作多加注重。高速公路单位的决策的构建主要还是依靠相关数据的引导才能够更好的完成。高速公路单位需要根据自己的需求去构建一个完善的财务信息系统，并且可以利用专业的ERP系统做到数据采集、整理和汇总。在ERP系统作用下，可以让高速公路单位结合自身的状况进行全面的探究，同时还可以从财务的管理和投资管理方面去做好信息库的构建，进而为高速公路单位的财务内部控制管理工作提供有效的信息数据。财务部门还要跟其他的部门进行合作，将高速公路单位的业务信息平台进行完善，做到信息传递和共享，从基础上去防止风险的出现。

4 总结

综上所述，在高速公路单位的管理工作中，财务内部控制管理工作是高速公路单位运营发展中不可缺少的部分，并且在单位运营中起到了关键作用。因此，高速公路单位需要对财务内部控制管理工作进行高度的重视，并且根据自己的真实状况，去做好财务内部控制管理工作，促进高速公路单位能够健康平稳的运行。当前我国的高速公路单位中对于财务内部控制工作缺乏重视，在财务内部控制中存在着很多的问题，需要进行解决。