论企业财务内部控制精细化管理体系的科学构建

2019-12-24张锦辽阳市净水有限公司

新商务周刊 2019年7期

文/张锦，辽阳市净水有限公司

1 前言

步入二十一世纪以来，社会进入到全面发展阶段，进一步推动了市场经济的繁荣发展，而企业作为市场经济的重要组成部分，要想在激烈的市场竞争中占据有利的位置，除了要提高外部的市场竞争力，而且还需要优化内部管理，而内部控制作为现代企业优化管理的重要手段之一，应用在企业财务管理之中，在此基础上促使企业财务内部控制精细化管理体系得到科学构建，并且充分发挥财务内部控制精细化管理体系的作用，是有利于促进企业得到全面的发展。需要注意的是，当下企业财务内部控制精细化管理中还存在不少的问题，比如说意识领域重视不足、考核机制不健金、工作人员能力不足等方面，为此，针对这些存在的问题并采取合理的措施予以解决，在此基础上优化企业财务内部控制精细化管理体系，有利于促进整体的进步与发展。

2 科学构建企业财务内部控制精细化管理体系研究

企业财务内部控制精细化管理体系，指的是企业在开展财务管理中，对财务管理工作内容比如说风险控制、内部审计等予以详细规定，并且以精细化原则对企业财务内部控制工作进行精细化管理，由此可见，构建企业财务内部控制精细化管理体系，对于企业整体而言是具有重要的意义。那么，如何构建企业财务内部控制精细化管理体系呢？主要可以从以下几个方面入手：

2.1 贯彻落实精细化管理思想

意识与行为之间是具有紧密相连的关系，表现在意识领域的认识是行为做出的指导，而行为的做出又能反作用于意识，因此，构建企业财务内部控制精细化管理体系需要采取的第一个措施就是贯彻落实精细化管理思想，以此为企业财务内部控制精细化管理体系的构建而提供基础保障作用。为了更好的贯彻精细化管理思想，在构建财务内部控制精细化管理体系中要包括四个方面，主要表现在以下：第一是精，指的是在工作开展中要坚持精益求精的原则，致力于将工作落实到实处；第二是准，指的是在工作中要保障相关信息和数据的准确性，同时通过准备的工作方法得到准确的工作结果，以此来避免工作失误的出现；第三是细，需要开展细化管理，从细节入手来避免问题；第四是严，指的是在工作中要严格按照相关规章制度和参考标准进行工作，以此来促进财务内部控制精细化管理体系在企业中得到有效构建。

2.2 提高企业财务管理工作人员的能力

工作人员工作能力的发挥对于一项工作的质量提高是发挥着重要的作用，因此，构建企业财务内部控制精细化管理体系需要采取的第二个措施就是提高企业财务管理工作人员的能力，在充分发挥工作人员能力的基础上有效构建管理体系。针对工作人员方面采取的措施，主要表现在以下几个方面：第一是在对外的人才招聘环节之中，企业通过聘用制度从社会和高校选拔优秀的高素质人才，争取从源头为企业财务内部控制精细化管理工作奠定人员基础；第二是在对内的人员管理环节之中，企业应该加强对相关人员的培训，通过培训这一形式的开展，不仅要加强工作人员的业务能力，而且也要提升员工的职业素质，促使现有的工作人员更加满足财务内部控制精细化管理工作的要求，并且能够为财务内部控制精细化管理体系的建立而提供有力建议。

3 实施企业财务内部控制精细化管理体系的策略探讨

在有效建立财务内部控制精细化管理体系之后，如何实施这一体系，以便于充分发挥财务内部控制精细化管理体系对于企业发展的作用，为此我们围绕实施财务内部控制精细化管理体系进行相关方面的探讨，希望可以为实际的企业活动提供一些参考意见。从而促进整体的发展。

3.1 完善内部控制体系，优化财务管理环节

为了保障企业财务内部控制精细化管理体系得到有效实施，首先是需要拥有完善的内部控制体系，而一个完善的内部控制体系，一方面是要包括精确的会计核算方式，精细的财务管理方法，以及准确的财务收入和支出审批报告；另一方面是要包括严格的财务监督，严谨的财务风险监控制度，由此可见，在完善内部控制体系之中需要从这些组成内容入手，从而推动企业财务内部控制精细化管理体系的实施。除此之外，详细划分企业财务管理工作部门的工作职责，协调各个部门之间的关系，加强部门和人员之间的沟通与交流，在此作用下完善财务管理环节，从而为推动企业财务内部控制精细化管理体系的实施而奠定良好的基础。

3.2 提高考核力度，建立激励机制

为了保障企业财务内部控制精细化管理体系得到有效实施，其次是需要进行严格的考核，由于有效的考核对于提高员工的工作积极性、提高企业凝聚力等方面发挥着重要的作用，为此，采取有效考核手段是企业财务内部控制精细化管理成果得以体现的重要措施。而有效的考核，可以采取以下几个方面的措施：第一，企业建立一支高素质、高能力的考核队伍，对考核队伍进行详细策划和有效落实，以此来保障考核结果的准确性和严谨性。第二，在考核过程中还需要建立激励机制，原因在于合理的激励对于员工潜能的激发、积极性的调动等方面都发挥着重要的推动作用，为此，激励机制需要与内部控制细化进行接轨，在保障工作人员工作动力和热情的基础上确保企业财务内部控制精细化管理体系能够发挥对企业的促进作用。

3.3 进一步强化企业内部监督

内部审计工作可以有效发挥内部监督作用，确保企业存在的会计差错及管理漏洞被及时发现并改正。内审工作不应只停留在会计核算方面的审计，还应对内控设计的合理性及执行是否到位进行监督，及时将发现的问题向管理层汇报，督促各部门认真按照管理层指示进行整改。企业可通过聘请会计师事务所等中介组织对企业财务核算及内控设计与运行进行外部审计，一来可以发挥中介组织在专业能力及实践经验方面的优势，二来可以确保审计监督工作的客观性与独立性。

3.4 建立规范、科学的内部财务控制体系

企业在建立内控制度前，应对本企业生产工艺、行政管理需要等情况进行详细的调研，以保证制定的内控制度切实可行，符合企业自身实际情况。内控制度必须以明文形式明确各个部门在具体经济业务及内控管理中的职责，并通过建立不相容岗位分离制度避免关键岗位由一人担任而出现违纪风险。同时，企业应强化预算管理工作，财务部门在编制企业整体预算时，应争取各个生产车间、行政管理部门意见，通过若干次反馈、修订最终报管理层，在获得管理层审批后作为下一年度经济业务开展及绩效考核的标准。