“互联网+”下企业内部控制存在的问题及相关建议

文/桂小东，天源水务发展有限公司

1 “互联网+”下企业内部控制存在的问题

1.1 人才队伍建设与企业的快速发展不相适应

在“互联网+”背景下的企业发展需要大量的高素质综合人才，不仅具备营销、销售、公关等专业知识，还需要具备专业的互联网知识技术。虽然大部分企业已经开始重视员工的信息技术培养，但是仍然跟不上企业日新月异的发展。

目前大多数企业都处于互联网转型的阶段，需要大量的既熟悉日常业务又具备专业互联网知识的人才，然而现在企业的人员配备和岗位职能要求不相适应，人员职能分配又处于混乱的状态。尤其是企业财务内部控制管理，许多中小型企业出现“一人多职务”的现象，会计和出纳不分，对企业的内部控制造成巨大的风险。而且企业互联网电子信息系统建设与内部控制建设不相适应，员工的信息技术素养较低，如财务方面，员工不会利用最新的方法更新系统，导致办公效率低下，满足不了企业的发展需要。

1.2 企业风险评估防范建设存在缺陷

“互联网+”快速发展，企业对网络信息系统依赖程度加大，与传统的管理模式不同，现在的管理模式更加趋向于现代化、信息化。而互联网都是把数据虚拟化处理，工作流程重新排列组合，这就增加了企业产生风险的可能性。

首先，现在企业的各工作都是依赖互联网，信息都是依靠互联网进行汇总，在精简企业内部组织结构的同时，需要注意互联网出现故障或者遭到病毒的侵袭导致信息记录系统数据会面临丢失、泄露的危险。

其次，相对于以前的传统经济，现在的经济更具数据化、多变化，然而现在大多数企业风险评估还处于依靠上层管理人员和企业家的方式中。在资金方面，容易出现资金无法回笼和坏账的情况。在投资管理中，有些企业一味地追求收益利润，忽视了投资前的风险评估调查，对现金流缺少深入的认识，最后容易造成投资失败进而破产。

1.3 企业内部控制的难度增加

“互联网+”的快速发展使会计信息技术有了全新的变革，企业利用服务器将业务大数据转化为有用的信息，同时还可以从无用的数据中挖掘分化出有用的信息传入终端云计算。越来越多的企业利用“互联网+”与移动通讯技术的便捷、灵活处理会计核算和基本业务处理。但是任何事物都有两面性，“互联网+”技术在带来便利的同时，也给企业带来另外的系统风险。“互联网+”技术的灵活性很容易让企业会计信息系统缺乏合理的管理与控制，对会计信息的完整性与准确性造成威胁。例如企业的内部管理人员可以随意进入会计信息系统，对相关数据进行篡改和伪造，而互联网信息技术人员则可以利用职务之便进行非法操作，使企业内部监控的活动控制和风险评析的准确度大大降低。

1.4 加强人才队伍建设是核心

科学技术是第一生产力，而人才是科学技术发展的源泉动力。企业要想实现快速发展，必须从人才队伍建设上改善企业内部控制。企业应该从员工的专业技能和道德修养两个方面加强培养。

专业技能方面，在互联网技术日新月异的背景下，信息网络系统更新换代速度快，对员工的手工操作的要求降低，更多地需要员工对各种办公软件，数据库的熟练操作，对员工的要求不仅仅局限于管理，营销，记账的运用。针对员工专业技能不过硬的情况，企业可以经常组织员工进行专业的培训，讲解互联网技术在企业内部控制的应用，让员工更好地了解内部控制的意义。

职业道德包括一个人的道德规范、道德情操和道德品质。一个企业的良好运行，需要每个员工无论是上层管理人员还是基层人员都要有极强的责任感，对自己的工作认真负责。尤其是在共享性极强的互联网信息技术平台，连接了各部门之间工作，每个员工都掌握了极为重要的企业内部信息，要求员工有较强的保密意识，企业也要加强员工的职业道德建设，平时注意加强企业内部的保密工作。

1.5 强化企业内部风险控制和管理是手段

在日益复杂的互联网市场环境中，企业面对风险与机遇并存。企业要想持续发展，必须要有风险意识，制定相应的风险评估和预防措施降低企业风险带来的损失。在信息爆炸更新速度快的背景之下，企业最重要的是要有识别风险能力。企业在使用互联网和办公软件的的过程中，要提高警惕预防信息的泄露。在投资和信贷方面，要注意加强对供应商提供信息的辨识能力，对随时到来的风险采取有针对性的措施化解。总之企业要有全面的风险评估、预测和应对措施在“互联网+”技术高速发展今天，应对风险。

1.6 实施多方位监督是保障

环境控制、风险评估、活动控制以及信息与沟通的四个方面的顺利进行，都需要良好的监督机制作为保障。企业内部监督需要对员工的监督，对技术的监督，对制度监督等三个方面考虑。对员工的监督是在平时对员工的专业技能和职业道德素养的监督，以防员工出现泄露企业内部重要信息的情况发生，技术监督因为“互联网+”技术的复杂性，平时的信息管理系统需要良好的运行环境和管理系统的更新，由于互联网的更新换代速度很快，这就需要企业配备专门的技术人员对互联网信息系统的技术进行监督，让其与企业内部控制相适应。对制度的监督是因为企业在不断的发展中，任何制度都有其使用的时代，对于现在循序发展的企业，企业要实时监督管理制度是否与企业的发展相适应，对于阻碍企业发展的管理制度，企业内部要及时地修改。

1.7 建立与“互联网+”相融合的内部控制系统是目的

针对“互联网+”背景下可能出现的一系列问题，除了增强内部控制管理、加强人才建设之外，企业最需要的是建设一个与互联网技术相融合内部控制系统。对互联网背景下可能出现的问题“对症下药”，进弥补，严格遵守《审计法》、《会计法》和《企业内部控制管理条例》中的关于企业内部控制的规定。同时企业的资金是企业生存发展的血液，互联网背景下很容易发生企业资金的泄露，要加强企业内部资金管理，保障资金的安全。“互联网+”对企业内部控制的要求是更加准确的信息，企业要建立更加严格的信息沟通制度，实行责任挂钩制，传递和沟通正确的的企业内部信息，对自己的责任要落实，他人的责任要监督。