我国商业银行绩效考核体系的研究

文/王猛，桂林理工大学商学院

经济新常态，即中国的经济告别经济高速增长的阶段，转而变成中高速发展。在经济发展速度减慢的情况下，金融行业的发展趋向于去杠杆化。同时，经济新常态下，商业银行运营风险显著提高，竞争压力逐渐变大，对于银行管理层的管理能力以及运营能力提出了更高的要求。金融科技的发展也促使着商业银行发展的转型。随着网络的发展以及沟通交流工具的进步，许多新型的网上金融工具市场逐渐扩大，并以其独有的优势迅速抢占着市场，逐步蚕食着商业银行的利润。金融科技的发展使得价格竞争更加激烈，对于商业银行的风险承担以及风险管控具有不利影响。

1 目前商业银行绩效考核体系的局限性

1.1 偏重于财务指标

财务指标是商业银行绩效考核体系中最核心的部分，最能够直接影响商业银行绩效考核的优劣。其中，利润最大化、商业银行价值最大化、股东财富最大化是其中最重要的三个指标，当前商业银行在进行绩效考核时往往优先考虑这三个指标。另外，商业银行在经营方面的考虑指标为盈利能力、资产质量、经营增长、偿债能力等具体的财务指标。利润最大化是最常见的考核指标，但是银行若只考虑利润最大化，则在一定程度上会忽略风险因素，导致商业银行在经营过程中风险显著变大，最终陷入运营危机，利润最大化的目标同样也忽略了资金的时间价值，在财务利润的核算上算的是会计利润而不是经济利润，从某些方面来说是不全面的。而在具体的经营指标上，对于盈利能力、资产质量、经营增长、偿债能力等的过分关注，则会导致商业银行过于“短视”，没有从长远的目标上考虑银行的经营和发展，商业银行常常因为追求最大的经济指标而追求超额利润，同时也忽略了对于社会责任的承担，不利于商业银行的长期发展。

1.2 偏重即期考核目标

商业银行在进行绩效考核时，偏重于即期考核，这是由商业银行的员工考核机制直接导致的。商业银行对于员工的工作绩效考核往往是基于一个季度的银行工作进行的，并且按季度进行兑现，在年末进行结算。这种绩效考核的方式在一定程度上有利于银行工作人员工作效率的提高，但在更大程度上，这种绩效考核的方式给银行带来了较大的经营风险。商业银行往往对于员工的考核在于员工拉到存贷款或者投资的多少，导致员工为了追求更多的贷款忽略了对于存款后续的监控，加之银行贷款的风险具有潜伏性和隐藏性，贷款本金的损失难以及时预见，更加加剧了银行发放贷款的风险。此外，偏重即期考核目标还存在于某些股份制商业企业之中，由于商业银行的实际经营者缺乏一定的约束，其在经营过程中对于银行绩效考核的指标制定缺乏长远的眼光看待，对于银行的绩效考核体系往往是单一趋向，层层分剥，没有一个系统的完整的体系。

1.3 难以适应新型金融部门

随着经济的发展和转型，市场金融监管的放开，金融科技的发展十分迅猛，商业银行为了适应当代市场经济的发展，也陆续开拓了新型金融部门，逐步开放和重视金融科技以及惠普金融等新型金融模式，以求能够赶上时代发展的变化，增强自身的市场竞争力。然而商业银行新型金融部门的开放却没有合适的绩效考核方式加以匹配。新型金融部门的竞争力以及优势在传统的银行部门绩效考核中缺乏优势，甚至成为了评估过程中垫底的部分。新型金融部门在商业银行中所处的地位尴尬，银行绩效考核评比结果较低，使得各方面的资源比重存在着严重的倾斜，对于商业银行内部的管理来说是一个重大的偏移，不利于商业银行长期的发展。新型金融部门在将来的市场发展中势必会占据着重要地位，对于新型金融部门的考核不匹配问题将会导致商业银行整体发展战略的重要性大大降低。

2 对于目前商业银行绩效考核体系存在的局限性的应对措施

2.1 建立全面的绩效评估目标体系

商业银行绩效考核的目标存在差异性，因此，对于商业银行绩效考核体系的目标评估首要的是对于目标制定的不同主体进行差异化分析，探究不同目标主体的不同之处，并基于不同目标制定差异化的年度目标或者季度目标，激励不同部门、分支机构努力达成，为商业银行的发展添砖加瓦。对于不同主体的差异化分析首要的方法是进行价值分析，指的是对于目标分析主体采用合理的成本归集以及成本分配模式，计算出目标单位的价值，并根据目标主体所创造的价值制定相关的绩效水平评估目标。其次，由于商业银行的不同单位主体所在的地域、政策、经营方向、客户接触面等存在不同，我们在制定绩效考核目标时不能单一地进行同等目标的考核，而要根据其自身的工作方向选择最能体现该部门单位工作成果的考核目标，并对此加以评估。最后，对于我们已制定的绩效评估目标，要加强后续的监督与管理，一定要把制定出来的绩效考核目标用起来，并制定一定的奖惩措施，对于达不到目标的单位或者机构加以惩罚，而对于远超目标的单位或者机构进行奖励。

2.2 建立全面的绩效评估指标体系

在进行商业银行绩效考核体系的构建时，最重要的部分就是制定和建立全面的绩效评估指标体系，选择最能客观反映商业银行经营综合状况的指标进行重点考虑。首先，再进行绩效评估时，我们要保证绩效评估体系的准确性，在数据化以及云计算普遍推广的今天，银行要善于运用各种高科技算法对于企业的财务运营状况、人力资源状况、资源管理状况等进行准确的计算，从而得到准确的数据进行银行各项风险管控、成本监督等方面的分析。其次要选取重要的核心指标加以重点监督和控制，并且要综合起来考虑，而非只关注财务目标。财务目标往往存在着一定的片面性，适合评判短期内的银行工作绩效，而对于长期的银行工作绩效缺乏前瞻性以及预见性，因此，商业银行再进行绩效考核时要以长期发展的战略思维对于多项指标结合起来考虑和分析，深入挖掘各项指标的内涵以及其控制方法，并进一步将 EVA,RARO C 等价值指标引入对各主体对象的绩效评估中，引导各主体对象努力实现绩效评估目标。

2.3 重视非财务指标在商业银行长期发展中的作用

在对于商业银行进行绩效考核评估的时候，财务指标只能反映出其中的一部分，而有另外的一部分不能在商业银行的财务目标中加以体现，主要表现在商业银行的软实力方面，诸如银行的客户满意度、人力资源结构、银行创新能力、银行的经济发展潜力以及市场份额等等，对于这些部分没有一个详细的指标加以体现，需要商业银行的管理部门在日常的工作过程中加以观察和改善。财务指标的卓越能够保证商业银行在短期之内取得最大的发展效益，而非财务指标却决定了商业银行在长期发展过程中的稳定性以及可持续性。

3 结语

商业银行的绩效考核在发展的过程中存在着多方面的不足之处，表现在对于财务分析指标的过分注重以及不合理计算上，同时对于新型的金融部门我们的绩效考核方式不匹配也是当前面临的重要问题之一。商业银行在绩效和考核体系的建立健全过程中要同时注重对于财务目标和非财务目标的管控，站在长远的目标上考虑银行绩效考核体系的构建。