内部控制财务体系构建与管理问题研究

文/孟佳，哈尔滨东安利峰刀具有限公司

对于任何一家企业来说，加强内部控制财务体系的建设，提升财务管理水平都是企业管理工作的重点，与企业的发展有着最为直接的联系。当今社会各行各业的竞争越来越激烈，企业要想获得生存并发展，就必须要进行内部控制财务体系的构建，研究财务管理工作中存在的问题，优化企业资源配置，提升资源的利用率，进而提升企业的经济利润，促进企业的长久发展。

1 内部控制财务体系与管理问题分析

1.1 制度不完善

目前，我国企业的内部控制财务制度还不是很完善，对企业的稳定发展造成了严重的影响。究其原因，与市场经济制度相比，我国企业的内部控制财务制度的制定时间十分有限，依然处于初步探索阶段。面对不断动态变化的市场环境，各种新型经济业务不断的涌现，如果依然使用落后陈旧的内部控制财务制度，将会增加企业的运行风险。另外，部分企业虽然制定了内部控制财务制度，但是其功能并没有有效的发挥出来，反而增大了企业经营过程中的安全隐患。

1.2 信息化力度欠缺

目前，内部控制财务体系以及财务管理依然是大多数企业管理的薄弱点。部分企业并没有充分的利用科学技术，信息系统的构建问题很多，尤其财务信息的搜集与记录困难重重，甚至存在着信息数据失真的问题。另外，在构建信息系统的时候，如果前端数据失真，后端财务的信息也会失去其准确性以及可靠性，无法为企业管理人员制定正确的决策提供数据支持。

1.3 内部监督与管理措施没有得到落实

对于任何一家企业来说，要想进行内部控制财务体系的构建，就必须要具备完善的内部监督与管理措施。但是在实际情况中，部分企业缺乏有效的保障机制，导致企业的管理措施没有得到有效的落实，企业的内部控制流程也不完善，直接影响了内部控制财务体系的正常构建，影响了财务管理工作的正常进行。同时，少数企业由于缺乏内部控制财务体系的监管经验，过于强调事后监督，进而导致了事前监督与事后监督的不平衡发展。

2 加强内部控制财务体系的构建和管理的措施

2.1 完善财务管理控制制度

针对企业财务管理控制制度的完善，建议重点关注以下几方面。第一，营造健康的财务管理控制环境，提升全局控制理念，将财务管理理念融入到企业的各个经营活动中，为提升企业财务管理的实用性打好基础。第二，制定企业内部控制财务制度，加强企业财产保护力度，落实绩效考核，进而有效转移企业的经营风险，逐步提升企业的经济效益。第三，落实企业内部控制财务制度，制定责任追究机制，避免出现重大财务问题的时候出现互相推卸责任、找不到第一责任人的现象，为企业内部控制财务制度的落实做好铺垫。

2.2 重视信息化财务管理手段的应用

对信息化财务管理手段的应用，可以帮助企业进行信息化共享平台的构建，进行数字化管控体系的完善，进而有效整个企业的各个部门，实现企业财务的信息化管理与控制，同时还可以有效降低企业财务的管理成本，缓解财务人员的工作压力。而且加强信息化财务管理手段的应用，还可以有效监督企业财务的资金分配情况以及使用情况，确保第一时间发现问题，并采取针对性的措施进行处理解决；确保企业财务可以及时有效的获取可靠的信息，提升企业财务管理的内部控制能力，优化企业资源配置，提升企业资源的利用效率。另外，财务信息化管理平台的构建，还可以保障企业内部财务控制效率，避免出现信息孤岛，甚至通过合理的手段进行信息孤岛问题的处理与解决，推进企业各项经营活动的开展，有效整合企业各部门的重要信息，保证企业财务信息的精准性与全面性，保证企业的监管部门监督工作的顺利开展。

2.3 加强企业内部控制与审计

加强企业内部控制与审计，对于企业内部控制财务体系的构建，解决财务管理中的问题具有十分重要的意义。首先，设立专门的内部审计机构，保障内部审计机构的独立性以及权威性。其次，配置专门的内部审计工作人员，通过专项业务以及定期审计加强企业内部审计控制，确保可以及时而精准的发现企业经营中存在的隐患和问题，进而采取措施弥补管理缺陷。最后，针对绩效审计以及内部控制审计，企业管理人员一定要重视事前与事中的控制，为内部审计工作的有效推进提供保障。

2.4 优化风险评估等级机制

要想保证企业的良好发展，必须要进行有效的风险识别。而针对企业经营风险点识别，必须要首先分析企业的实际经营情况，明确风险的类型。其次，尤其随着市场竞争的日益激烈，市场环境越来越复杂，企业经营过程中面临的风险种类也越来越多，一旦出现突发风险，识别难度也越来越高。企业必须要制定并优化风险评估等级机制，充分发挥风险识别的作用。

3 结语

综上所述，加强内部控制财务体系的构建以及财务管理对于企业的稳定发展，对于企业经济效益的提升、对于企业经营风险的识别与防范发挥着十分重要的作用。所以，企业必须要完善财务管理控制制度、重视信息化财务管理手段的应用、加强企业内部控制与审计、优化风险评估等级机制，进而实现企业财务的信息化建设，为企业的发展提供更加稳固的保障。