探究中小企业财务管理存在的问题及对策

文/曹立月，中国人民大学

1 引言

2017 -2022年中国企业经营项目行业市场深度调研及投资战略研究分析报告表明，目前我国有中小企业4000万家，占企业总数的99%，贡献了60%的GDP、50%的税收和80%的城镇就业。如今中小企业成为促进就业、改善民生、稳定社会、发展经济、推动创新的基础力量，是构成市场经济主体中数量最大、最具有活力的企业群体，但中小企业普遍存在经营管理尤其财务管理问题。为此，中小企业需高度重视财务管理工作，通过有效的方法找出财务管理中存在问题，制定有效措施优化解决问题，从而提升中小企业财务管理效率，为企业长远发展奠定坚实基础。本文主要针对中小企业财务管理存在的问题及对策进行分析，具体如下。

2 中小企业财务管理存在的问题

2.1 缺少融资渠道，资金极度匮乏。我国很多中小企业都有融资难的问题，究其原因是企业有较大的负债，资信情况较差，信用等级低，投资风险大，导致企业融资渠道狭窄，银行融资困难。且国家政策对中小企业没有具体的资金扶持政策，我国现行的融资体系对中小企业长期发展十分不利，市场上缺乏针对中小企业融资的担保机制、银行组织体系，使得融资十分困难。中小企业得不到资金的支持其发展就会受到极大地限制。随着市场竞争的加剧，很多中小企业为了提高自身竞争能力，积极进行投资，但由于自身资金限制，致使中小企业的管理者盲目追求短期利润，忽略了企业长远发展的战略制定，最终导致中小企业资金极度匮乏，致使资金失衡，还贷信用低，投资风险大。

2.2 信息不准确，管理效果不良。中小企业管理需基于信息为主进行管理，企业需充分掌握完整的信息对资金进行控制。但我国有很多中小企业内部将财务管理工作与会计管理混为一谈，不能将两者清晰划分，致使信息失真或不能及时传达，其职能难以得到有效发挥。目前企业发展对资金回收的要求较高，比如家电等，如果负责销售的企业出现了货物积压的状况，运营信息一定要第一时间反馈到企业中，由此部门向生产部门下达命令，并推动财务管理部门给予财务风险高度重视。若企业的财务部门进行独立核算，核算口径不能统一。

2.3 财务控制力缺失，规范性不强。当前，许多中小企业都存在财务控制力度不足的问题，具体体现在下述两方面：首先，资金管理力度不足，导致资金闲置或是短缺现象严重。许多企业认为现金多就是好，导致诸多资金没有应用到周转过程中，致使资金闲置。还有部分中小企业没有制定资金使用方案，大量资金投入项目内，使持有资金无法满足企业运营需求，让企业走入困境。其次，不能及时回收应收款。许多企业并没有建立健全的赊销制度，对客户的资信与信用缺少调查，盲目的开展业务，致使一些资金被占据，导致企业运营受到影响。

2.4 内控制度亟待完善，会计控制水平不高。内控制度制定的意义为确保企业财产完整，加强会计信息的真实性，保障运营管理正常和法律全面落实，防止企业财务风险，提高企业管理效率。企业内控制度的核心是制定健全的内部制度与划分权责。一些企业财务清查制度、财务收支制度等机制制度缺失，还有些企业虽然其制度比较健全，但是在具体工作中并未应用过。另外，部分中小企业对内部审计重视力度不足，并未设置独立的部门进行管理，一些中小企业把审计同财务部门融为一体，或在财务部内设置审计人员，这不能充分展现内审的独立性和权威性。企业内控制度不完善，导致会计控制效率不高。

2.5 财务管理经验滞后，缺乏优秀财务管理方法及技术。中小企业与大企业相比，在管理理念及管理经验方面相对落后。中小企业的一些管理者并没有将财务管理这项工作作为企业的核心工作之一，使得财务工作也未真正的纳入到中小企业的管理工作中，中小企业没有现代化的财务理念、缺乏优秀财务管理经验的积累，也缺乏优秀财务管理方法及技术，致使财务管理没有为企业发挥其应有的作用。

3 优化中小企业财务管理存在的问题的对策

3.1 提高信用等级，拓展融资渠道。中小企业生产运营同资金密切相关，可以说，其是企业发展的关键。若是不及时优化融资问题，企业未来发展一定会受到影响，无法在竞争剧烈的市场中站稳脚跟。中小企业如果想要把融资难的问题完全的优化掉，不但要提升自身信用等级，还需拓展融资渠道，通过增加同金融组织间的联系，定期举办银行对接活动向银行提供自身发展情况，让银行准确掌握企业资金流向，得到金融部门的肯定，并结合银行需求不断完善自身制度，主动评定信用等级。

3.2 完善企业制度，优化财务管理体系。中小企业在构建财务会计制度时，需严格遵守针对性与操作性的原则，构建一套符合满足企业发展的财务管理制度：其一，将财务管理工作与会计工作分离，在企业内建立独立的财务管理部门；其二，建立财务管理制度，如采购与稽核等制度，确保财务管理的实效性；其三，构建完善的考核制度。结合企业内部岗位权责，规范财务管理工作，提高管理水平；其四，设置单独的审计部门，确定财务信息的系统性。通过全面落实上述制度，将财务管理工作与企业经济活动有机联系起来，把财务管理的效用发挥出最大化，保证企业运营生产有序进行。

3.3 强化内部管理，加强财务控制。由于资金使用同企业各个方面都有关联，企业管理人员需认识到资金管理、使用以及控制的重要性，及其对企业生产运营产生的影响。为此在企业内部加强资金管理，对企业未来全面发展具有不可或缺的作用。加强资金利用率，首先确保资金使用和来源良好配合。比如不能采用短期租借的方式来购入固定资产，防止企业出现资金周转的问题；其次，确定资金回收和支出的时间。比如硬性规定应收账款的回收时间，防止企业内部资金流失，对所购置的物品要做到心中有数，进而防止收支问题发生。增强财产控制。在企业中制定良好的内控制度，在对物资购入与销售等方面编制对应的规范流程，防止财务风险。对财务记录和管理一定要分开，进而形成良好的内控，防止把资产检查与管理都交由一个人。需要定期对企业财产进行检查，以免因为记录人员、管理人员失误导致企业财产流失。

3.4 构建行之有效的成本管理机制，提高整体效益。企业内部财务部门需把自身含有的价值与作用全面发挥出，提高信息应用效率，通过量本利的研究方法，对效益大、成本少的产销量进行测定；展开成本管理活动，探寻满足企业特点的产品，不仅提高产品质量，还需提高其性能，尽量降低成本；转变以往的想法，不要商品成本上升之后在进行控制；需进行超前控制，防止财务风险发生。建立以财务为中心的成本考核制度，不断拓展成本考核范围，确保中小企业整体效益最大化。

3.5 加强企业管理效率，提高决策水平。企业在进行投资时，需有效处理企业短期利益与长期利益，进而构建行之有效的战略发展目标。应结合企业财务部提供的指标，分析企业运营情况，制定良好的投资目标。做好投资项目可行性分析工作，研究各项投资与技术操作、资金流动以及管理能力是否相符，此外还需规范项目投资秩序，保证企业稳定运营。

3.6 加强财务队伍建设，提升工作人员的综合素养。长期以来，中小企业就有财务和会计融为一体的情况，财务管理归类到会计工作中。在财务管理不断完善的今天，该种状况一定要转变。为此，企业需增强财务预算与财务控制，确保财务管理的重要地位。此外，还需提高财务管理水平，企业应聘请综合素养较高的财务管理者。其权责不能只限于资产和资金的记录中，需把工作重心放企业财务管理中，从理论入手分析企业经济活动，将业务与财务相结合，形成业财一体化，进而为企业运营管理奠定坚实基础。

4 结束语

总而言之，加强财务管理对中小企业长远发展具有不可或缺的作用，其是确保企业整体效益的基础，也是加强企业核心竞争力的关键，通过加大对中小企业财务管理力度，来确保企业在繁杂的经济市场中立于不败之地。当前，诸多中小企业内部还存在许多财务管理问题，比如融资规范待优化，资金周转难、会计信息不准确，管理效果不良、缺少融资渠道，资金极度匮乏、财务控制力缺失，规范性不强、内控制度亟待完善，会计控制水平不高，企业可以通过完善企业制度，优化财务管理体系、提高信用等级，拓展融资渠道、强化内部管理，加强财务控制、加强企业管理效率，提高决策水平、加强财务队伍建设，提升工作人员的综合素养等，把它们完全优化掉，如此才能确保中小企业健康稳定发展，在未来更上一层楼。