企业内部财务审计风险因素及对策分析

2019-12-21于泳雷强吕锋

大众投资指南 2019年8期

于泳雷强吕锋

（中央军委审计署西安审计中心，陕西西安 710061）

企业财务运营是保证企业资金链良性发展的关键所在，而财务工作是否合理就显得越发重要，在这种环境下企业内部财务审计工作的地位逐渐提高，各企业通过财务审计工作能够了解企业在资金管理方面存在的问题，通过对财务报表信息的真实性、完整性进行核实与查证，挖掘财务报告、财务数据中心潜在的隐形风险，规避内部管理不足引发的财务损失，从而保证企业经营管理的顺利进行。

一、企业财务审计的重要性

对于企业来讲科学的资金管理能够保证自身经营生产活动的有序进行，特别是对于一些规模较大的企业而言，企业内部管理内容较多、覆盖范围广，受到多方面因素的影响管理工作很难做到完整无缺，这就需要在内部建立一个较为完善的审计机构，为企业各方面运行做好监督和管理，结合企业存在的问题找出有效的治理对策，保证各项工作的顺利进行。在此过程中企业各项经营管理活动，最终都需要以财务报表的形式展现出来，这也进一步说明了财务管理工作在企业经营中的重要性，只有保证财务报告的真实性、完整性，才能为企业经营管理提供可靠的依据。加强财务审计工作的推进，能够提高财务工作监督与管理水平，规范企业财务人员的行为意识，从而保证财务报告价值的最大化。另外，企业在日常管理过程中需要承受来自各方面的压力，在审计过程中对财务业务流程采取动态化的监管方式，加强资金流与现金成本管理，能够及时发现财务报告或成本控制中存在的问题。通过过程审计、定期审计等多种形式为企业生产经营提供有效的审计服务，并对其中存在的不足提出针对性、建设性的审计意见，有助于财务管理工作的调整与完善。

二、企业内部财务审计风险因素分析

（一）机构设置不完善

企业管理人员对于企业各方面管理工作都起到一定影响，由于企业经营环境较为复杂，管理人员在内部控制制度建设上存在不足，也在很大程度上限制了财务审计工作的开展，管理人员不能正确认识财务审计机构所具有的重要性，将精力过多地放在生产与营销方面，缺乏专业的财务审计机构。一些企业虽然内部组建了审计部门，但在工作过程中权力与地位与其他部门无差异，甚至受到其他部门的牵制和影响，导致审计机构权责界限过于模糊，无法发挥出应有的财务监管作用，埋下严重的审计风险。

（二）财务审计管理机制存在问题

财务审计工作是在企业财务管理的基础上进行的，随着企业生产经营范围的不断扩大，财务审计管理工作也逐渐增多，受市场经济发展与宏观调控的影响，国家在企业财务审计方面的法律法规逐渐完善，但企业内部财务审计工作仍旧停留在表面，对审计相关规定的落实与执行存在很多问题，无法满足法律法规与行业标准在这方面的要求。除此之外，很多财务审计人员自身不具备法律意识与责任意识，在工作中凭借自身能力与工作经验对财务工作进行判断与分析，不能保证财务审计的规范性、合理性、公正性，最终导致企业财务审计风险的扩大发展。

（三）财务审计缺乏独立性

从企业财务审计的工作情况来看，其具有很强的复杂性、专业性，由于涉及企业内部管理的各个方面，需要结合企业实际情况和多方面因素综合考虑，这就要求企业财务审计工作能够具有一定的独立性，只有这样财务审计部门才能更好地发挥审计职能，强化企业内部监督管理水平。从当前我国企业财务审计的实际情况来看，审计部门通常隶属于企业的财务部门，而财务部门进行各项工作需要向上级部门或者其他决策部门进行上报，财务审计工作局限性较大，容易受到上级部门的影响，弱化了审计的价值。

三、企业内部财务审计风险的解决对策

（一）完善财务审计机构

财务管理工作是企业持续稳定发展的重要手段，而合理的财务审计是保证财务信息真实有效的管理措施，企业需要建立以财务报告为核心的审计机制，在完善企业财务审计机构的过程中，需要从企业实际情况出发对审计应该具备的服务内容与治理要求进行正确的定位，规范财务审计流程，对财务报告进行检验与核查，为企业决策者提供更加真实可靠的财务数据，提高企业财务工作的整体水平。

（二）建立健全企业内部财务审计机制

企业运营与发展离不开资金的支持，构建专业的审计队伍，创新财务审计思路，扩宽审计管理范围时当前财务审计工作的大势所趋，通过系统化、规范化的财务审计工作提升企业经营管理效果，能够满足企业发展需求，提升企业市场竞争实力。企业根据自身经营情况，建立健全内部财务审计机制，通过采用联合审计、定期审计等多种方法提升审计效果，加强内部风险的防范与控制，以各项法律法规和规范保准为依据，规范审计行为、细化审计内容，为企业内部财务审计工作的顺利开展提供支持。

（三）强化财务审计工作的独立性

独立性是体现此财务审计价值，推动财务审计工作顺利进行的重要基础。企业管理人员应该从思想上高度重视，能够认真看待财务审计部门的作用，深入了解财务审计与企业经营发展之间的关系，为财务审计工作的独立性创造更好的条件。首先，审计部门应该处于一个独立的工作环境，在审计工作开展中在不影响其他部门正常工作的情况下进行沟通和交流，正确分析企业财务管理存在的风险与问题，并制定一系列的解决对策。其次，明确审计人员的权利与责任，给予财务审计部门相应的权限，并完善资源配置，提高财务审计部门的话语权，避免由于独立性不强引起的内部矛盾或财务损失。