企业税务会计与财务会计分离的必要性以及对策

马宝红

（金堆城钼业集团有限公司，陕西 西安 710000）

引言

财务管理是企业经营的重要组成部分，通过财务管理可以掌握企业的经营状况。按其功能分税务会计、财务会计两部分。税务会计主要面向税务方面的工作，财务会计以企业会计为主。两者之间有所区别，同时又有着千丝万缕的联系，将两者进行分离对企业的管理经营有着重要意义。

一、分离的重要性分析

新时代背景下，企业经营结构有了很大的改变，给企业财务会计工作带来了困难。为了满足经济发展的步伐，财务和税务法律法规也在不断进行变革，细化了财务管理工作，提高了财务管理状况。细分管理有利于财务工作的专项管理，税收会计与财务会计的分离对企业发展必不可少。

（一）促进税收制度改革

通过对行业法规的优化和革新，财务工作服务于企业，使财务工作有章可循，做好会计管理工作，提高了企业的经济效益，将税务会计与财务会计分离，做到依法纳税，完善了税收体系建设，将税务工作与财务工作融合在一起，没有对税务工作进行系统的专项管理，因此对企业税务管理的内容不明确，达不到企业发展的要求，造成企业税务管理混乱，不能满足企业税务工作的实际需求，影响了企业的经营。因此财税分离促进了税务制度的优化，提高了税务工作水平，实现了企业合理纳税，减少违规和浪费现象，利用税收方面的扶持项目，可以减少企业缴税额度，从而促进企业的可持续发展。

（二）会计体制改革的客观需求

伴随着全球经济一体化，我国经济向着多元化国际化发展，复杂的经济形势，对财务管理提出了更高的要求，因此相关的财务、税收法律法规都结合企业经营的实际，进行了较为深入的改革，以适应多元化的经济结构。会计工作得到了企业的高度重视，对财务管理进行了细化管理，按财务会计与税法管理目标划分，对这两项进行了分离管理，明确了各自的管理范围和内容，使两者既有独立性，又有一定的联系，提高了财务管理工作的效率。这种模式实现了对财务管理的精细化，保证了财务数据的准确性和专业性，有利于企业的可持续发展。

（三）会计学发展的方向

经过不断的优化发展，财税分离已经建立了完整的教学课程，税务会计也成为一项独立的课程，是会计学重要的组成部分。税务会计立足于税收工作，通过对行业税收法规的深度解析，紧密联系我国企业的实际，提高了税收工作的效率，是会计学发展的大势所趋。

（四）企业国际化发展的重要举措

全球经济框架下，我国经济多元化日趋明显，我国企业把握机遇，完善财务管理制度。国际贸易对我国经济形成了较大的冲击，企业要想壮大，必须建立满足国际化的财务管理体系，以便财务管理模式与国际对接，提高财务管理水平，增强企业在国际市场的竞争力，健全税务会计体系，是财务工作与国际对接的重要工作。

（五）提升企业信息管理质量

财务会计是企业管理的重要组成部分，对企业的运营状况进行核算。从而为企业发展做好财务数据信息服务，为企业的发展决策，提供可靠的数据。为了满足经济发展的需要，结合各行业的特点，税法体系也在不断地优化，我国经济经过多年的发展，同时受到国际环境的影响，多元化的特征日益明显。传统的财税一体化体系，已经不能准确提供企业的经营状况信息。因此必须创新财务管理模式，采取财税会计分离模式，确保财务数据的准确性、专业性。

二、税务会计与财务会计分离优化策略

（一）完善税务会计机制

税务会计是企业财务管理的主要组成部分，优化税务会计管理制度是保障税务会计工作有效开展的基本条件，为其工作的开展提供规范要求。税务会计管理体系不完善，导致相关财务数据管理存在误差，最终影响企业的经效益。因此企业应该高度重视税务会计，结合实际工作中的问题，通过优化税务会计管理制度完善管理体系，主动与各部门沟通相关信息，发挥税务会计的作用。企业需要对税务会计管理进行深入的研究，提高工作规范性。针对税务会计中的不足之处，结合企业的实际情况进行优化整合，融合相关的税收法规，完善会务会计管理体系，为企业创造更大的利润。

（二）提高会计人才的综合素质

会计人员的自身素质是影响企业财务管理状况的原因之一，与会计人员的专业水平有很大的关系。所以需要加强相关会计人员的专业水平和财务观念。针对相关会计人员税务管理意识薄弱的情况，必须加强人员的业务培训，通过案例，采用相关的数据对比分析，加强学习的效果，给相关人员留下较为深刻的印象，使其认识到税务会计管理的重要性。

（三）优化税务会计监督管理机制

监督管理工作是推进税务会计有序高效开展的有力手段。在税务会计管理过程中，税务会计人员必须掌握税务会计制度，分析其税法发挥的作用，制定合理的缴税方案。完善监管制度，对税务会计工作进行监管，保证税务会计工作的正常开展，确保财务数据的准确性。

（四）促进税务制度的深化改革

税务制度的深化改革顺应我国经济发展的要求，对税务会计管理具有重要意义。在多元化、国际化的经济体系下，为了更好地发挥税务制度的作用，必须对其进行优化。一是所得税，整合企业的实际情况，统一的所得税制度，二是流转税，从而实现依法纳税。三是优化税收法规，结合行业的实际需求，改善相关的条款，实现财税分离，从而满足企业发展的要求。

三、结语

综上所述，企业税务会计和财务会计的分离，是提高企业经济效益的主要手段。在多元化经济环境下，对企业税务会计进行创新管理，可以提高企业的实力。结合各行业发展的实际情况，我国优化了相关的税收法规，为税务会计工作提供了理论依据，税务会计和财务会计的分离成为大势所趋，符合我国多元化、国际化经济体系，对我国经济的可持续发展有着深远意义。