如何提升企业资金管理的能力

王智慧

（华润电力投资有限公司中西分公司财务部，河南 郑州 450000）

一、资金管理国家政策性规定

根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，对现金的使用范围进行规范。银行账户管理方面，按照国家《支付结算办法》的规定，企业应在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算。银行账户管理方面，按照国家《支付结算办法》的规定，企业应在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算。企业在银行开立人民币存款账户，必须遵守中国人民银行《银行账户管理办法》的各项规定。

为了进一步规范上市公司募集资金的使用与管理，提高募集资金使用效益，保护投资者的合法权益，根据中国证监会《上市公司监管指引第2号上市公司募集资金管理和使用的监管要求》(证监会公告[2012]44号)的有关规定，上海证券交易所及深圳证券交易所分别修订《上市公司募集资金管理规定》等。

二、资金管理存在的问题及成因分析

（一）资金管理认识误区

在竞争日趋激烈的市场中，越来越多的生产企业管理者深刻地认识到了资金管理重要性，但由于企业管理知识的欠缺等原因资金管理中存在误区。一方面有人认为资金管理是财务部的事、跟我没关系、把钱管好就行、公司小不需要管理，但资金管理涉及到每个部门及每位员工，与公司上下都息息相关，但保管资金却是财务部的事情，不仅在缺钱花钱的时候就想到了财务部，而且在不及时支付或未及时筹集到资金时就成为众矢之的。另一方面有人认为，加强资金管理就是做一些条条框框，加强员工资金收支的管理，就是为了给员工戴枷锁，让员工寸步难行等。

（二）资金管理存在问题成因分析

根据经济发展的不同阶段，资金管理也应因势而为，根据宏观经济形式有效利用资金管理杠杆，推动企业规模快速增长。尽管不同的企业可取得的资源不同，宏观经济如何，不同的企业资金管理呈现发展方向也是多方向的，但企业均面临如何以下问题。

1、资金管理内部控制制度不完善

当前我国很多企业，特别是生存压力较大的民营企业，基本都存在着资金运作监控不当的情况，使得内控制度和监督职能也因为各种因素而难以在企业实际运作过程中发挥其应有的作用。众所周知，如果集团未授权或授权不明，再加上内部缺乏监督力量，资金利用率高低与经理人业绩脱钩，就会增加企业的代理成本；融资方面各行其是，融资成本必定会高，如果根据由集团与银行建立战略合作模式均会给企业带来有利的影响。为了防止这种情况发生，企业内部应及时建立起一套较为完备内控制度，如每天收款与出库记录匹配稽核、定期进行企业融资成本分析与市场利率对标、定期进行投资评价及资金利用效率评价等。

2、资金管理监督机制不完善

虽然企业对资金都很看重，但企业的监督约束机制不健全，未能统筹顾及各个业务模块的实际情况，造成资金利用率不高。业务发展方向是多元的，经营的规模是大小不一的，各个模块的发展任务及目标不尽相同，对资金的收益要求也各不同。因此，如果没有严格的执行预算管理，没有严格的监督考核制度，很难对下属企业或各个模块进行高效的资金管理。

3、协作沟通平台利用率不高

企业没有统一的信息平台，信息的传递与交流存在障碍。经营决策者无法及时了解生产经营过程中的资金信息及财务状况，就会影响集团经营目标的制定以及战略决策的实施。所谓信息不畅通是指企业业务中的各管理部门之间得到的信息不集中或不对称的现象，而这些现象会导致信息不完全。一旦信息不完全，集团公司就很难将筹资、投资的信息进行汇总，就无法有力地对子公司进行有效控制。同时，资金的流向的不确定性也会导致管理者很难根据所得的财务信息做出正确的决策。

三、加强企业资金管理的对策建议

（一）全员提高资金管理意识

资金管理涉及到企业经营中的各个方面，只有做到企业内部的通力合作，互通有无，全员达成相同的资金管理的意识，才能最终提高公司的资金管理水平。为了普及资金管理意识，不仅仅是财务部的有关岗位人员要进行培训提升，同时也应对全员进行培训。而在培训的内容上，不但要将优化后资金管理模式新的工作要求明确说明，还要让所有员工特别是有关部门或是分管业务的直接单位领导从思想意识上重视资金集中管理工作的重要性，这样才能更好地推进资金管理模式的实施，进一步提升公司的资金使用效益，保证实现企业的战略目标。

（二）完善企业资金管理内部控制

建立健全内控制度，是企业自身需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。为了使内部控制能够得到有效的贯彻落实，内部控制制度需要与之配套的具体资金管理制度和程序，并实实在在的应用到企业经营活动的各个方面，只有资金管理与企业的经业务相结合，才能确保经营目标的实现。如企业与控股股东及关联方采购业务，公司在采购管理及关联方管理方面需要企业从制度层面规范采购及资金管理，从严管理通过关联业务往来输送利益，来保障公司经营情况真实完整；对于关联方资金往来杜绝控股股东、实际控制人及其他关联方地对公司经营性、非经营性资金的占用的行为，做好防范关联方占用资金长效机制的建设工作。

（三）做好资金管理基础管理工作

把好资金关，做好资金筹划管理能力。严格银行账户管理，管住银行开户。管住现金盘存点，虽然现金管理是最基础的一项管理工作，但目前很多大企业、集团企业都出现过现金管理事故。因此做好职责分离很重要，从业务中减少现金管理风险，定期组织现金盘点，加强第三者参与盘点或外部监盘。

管住银行及时对账，单位与银行之间的每月至少要核对一次，每月制作银行对账单。定期与客户进行往来核对，至少每半年进行往来询证，加强往来款项的核对，如有差异，及时进行原因查询，确保货币资金支付合理，回收及时、足额。

管住票据及印章保管，包括票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用。

做好关联资金管理，根据公司资金管理制度要求，对于关联方往来要做到公允合理，防范和杜绝控股股东及其他关联方占用公司资金行为的发生，保护公司、股东和其他利益相关人的合法权益。特别是公司目前正在IPO阶段，关联交易对公司来说是很重要的一项工作，关联资金也是相关监管部门关注的一项内容。

做好督促、持续检查，引进第三方审计、内部审计部门定期组织自查或制度设计上就明确检查时点等形式，加强对与货币资金有关的人员和制度的督促检查很有必要。对监督检查过程中发现的问题，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

（四）落实资金管理预算

为了做好预算，管理层重视是预算编制的基础，预算的编制并不仅仅是财务或生产经营个别部门的事情，而是应从整个企业的战略发展和经营情况出发，只有管理层的重视起来，才能保证预算编制准确。同时在资金管理预算中，不能用一言堂来代表管理，应该用计划等科学的管理手段来规范管理。在制作预算过程中公司要有专门人员来保障预算得到落实。资金管理目标可以设置为各公司或部门的KPI指标，对于不能达标的项目。用考核的手段来警示相关部门或人员，这样有利用推动公司资金管理的开展。在预算执行的过程中，要注重多部门之间的沟通，对预算执行过程中出现的问题进行及时修正或更改。

（五）建设信息化协作平台

信息化建设在各行各业及各项工作中的重要程度已不言而喻，信息化已成为保证资金管理模式高效运行的有效工具。同时一个企业的发展阶段与信息系统的建设是对立统一的整体。资金管理模式运行的高效，不仅依靠财务部做好资金管理工作，而且需要对涉及到资金预算管理、资金营运管理、资金筹集等多个业务部门进行通力合作，只有配置了专业的资金管理团队，通过信息业协作平台，实现公司资金管理信息共享，才能专心做好资金管理并与业务部门做到高度协同，才能持续提高资金管理能力。