集团企业税收风险管理问题研究

陈兆国

（中车大连机车车辆有限公司财务部，辽宁 大连 116400）

税务风险管理工作是保证企业资金正常流动的正常管理工作，而且还能够有效的预防企业内部的财务风险，减少企业的财产损失。在信息技术的不断冲击下，集团企业越来越重视税收风险管理工作，借助优质的税务风险管理模式高效的规避风险问题，为集团企业的健康发展提供坚实的保障。但是在税务风险管理过程中也出现了诸多问题，需要企业财务部门管理者加以重视并强化。

一、集团企业税收风险管理过程中出现的问题

近些年来，集团企业领导者越来越重视企业内部的税务风险管理工作，并且也逐步引用了一些先进的管理模式以及管理设施，而且还意图借助优质的税务风险管理培训活动增强企业内部工作人员的风险意识，但是在具体的税务风险管理进程中，依旧出现了一些问题，需要有关部门加以重视并逐步改进，为企业的健康发展最好铺垫。

（一）工作人员对税收风险管理的作用认知不足

在集团企业的正常运行过程中，有一些工作人员对税收风险管理工作认知不足，并且受传统财务管理模式的影响较为严重，工作人员的管理意识较为薄弱，不能够顺应新社会的发展。另外，有些企业开始重视税收风险管理工作，但是对于不同级别的税务风险，这些工作人员并没有分层处理，而是采取统一的处理原则，这就导致这些税收风险管理工作与集团企业的税收工作现状尤为不符，这就给税务单位带来了征税难度；而且税务风险管理者在管理的过程中比较重视对税务的无差异性管理，并没有采取针对性的管理原则，有效地为企业降低税务风险，而且弱化了征税效果。

（二）集团各企业缺少互动，岗位职责不明确

在集团企业的健康发展进程中，涵盖了各个单位企业，需要这些企业共同发展共同进步，但是就当下的集团企业而言，税务风险管理工作会被单位企业的内部结构、税收模式以及人力资源管理等因素影响，而且集团企业下的各个单位企业内部的岗位职能会出现重复设置的情况，并且一些岗位的税收风险管理工作和岗位不相符，在实际税务风险管理落实的过程中，没有依照有关的税务风险管理原则进行，从而就影响了集团企业税务风险管理效果，非常不利于集团企业的健康发展进程。

（三）税收风险管理者的专业素养有待提升

在一些集团企业的税务风险管理工作中，税务风险管理工作人员专业素养不高的现状尤为严重，主要表现为两点：其一是由于集团企业的规模较大，子公司众多，业务服务模式也呈现多元化的发展趋势，并且在新市场的影响下，对税务风险管理工作人员的专业素养要求逐步增高，但是实际管理人员的专业技能以及专业知识都普遍较弱，无法满足当下集团企业的税务风险管理要求；其二是集团企业内部并没有清晰明确的税务风险管理制度引导，导致税务风险管理过程中出现了诸多问题，而税务风险管理者无法高效地处理，在企业内部也没有把资金合理的分配，最终导致税务风险管理人员缺少管理热情和积极性，从而就严重影响了集团企业税务风险管理效果。

二、强化集团企业税务风险管理效果的具体措施

税务风险管理工作对于集团企业的发展来说至关重要，优质的税务风险管理工作不光能够影响集团企业内部的工作环境，还能够把新颖的税务政策和理念带到实际工作中，逐步优化集团产企业内部的工作环境，强化企业内部工作人员的税务风险管理效果，逐步推动企业的健康、可持续发展进程。那么在此进程中，集团企业领导者就需要从完整的信息化品平台构建、集团企业内部工作人员专业素养的提升以及科学化管理模式的落实等方面入手，给集团各个企业和部门提供更为优质的工作环境，争取能够从原有上处理集团税务风险问题，强化税务风险管理效果。

（一）构建相对完整的信息共享平台

因为集团企业涉及到各个子企业的税务风险管理工作，在实际税务风险税务管理的过程中，需要针对不同地域的企业发展特征实行管理，通常情况下需要做到以下内容：其一是构建相对完整的信息共享平台，对于外部各个单位的信息数据实行整合和处理，并且及时了解国家相关税务政策的发布情况；其二是深化企业财务管理效果，重视对信息技术的高效引用以及税务风险工作的严格把控，让税务风险管理工作管理者能够依照信息平台做好有效的沟通，逐步增强税务风险管理效果。

（二）增强税务风险管理人员的专业素养

在集团企业的健康发展进程中，领导者一定要重视其内部的税务风险管理工作的落实和推进，积极引用相对专业的税务风险管理人士，给集团企业内部的税务风险管理工作提供坚实的保障。一方面，企业领导者就需要重视对在职人员的专业培训，借助专题教育以及讲座的形式强化工作人员的税务风险管理思维，并且立足于集团企业的发展运行现状，建立一套相对完整科学的税务风险管理机制，让有关税务风险管理人员在机制的高效引导下积极地落实各种税收政策，逐步提升企业自身的税务风险防范技能，从而推动集团企业的健康发展。而且集团企业领导者还要结合企业的发展运行模式，构建一套相对完整的税务风险考核制度，对于管理工作上表现优异的工作人员需要适当的予以物质奖励，对于表现不理想的工作人员需要予以批评和指导，把奖惩政策积极地落实到税务风险管理进程中，逐步增加税务风险管理者的管理热情，优化集团企业发展结构，为后期的税务风险管理质量的提升奠定坚实的基础，减少集团企业在发展进程中安全事故的发生，并且减少企业的财产、人才损失。

（三）灵活的落实集团企业税务政策

在集团企业的税务风险管理进程中，税务政策是保障风险管理工作开展的重要前提，在实际风险把控的过程中只有集团企业管理者学会科学灵活的运用集团税务政策，才能够高效地把控集团企业内部的各种风险，从而强化集团企业的健康发展进程。那么在此过程中，集团企业首先要增加对集团税务的关注力度，并且对于在职工作人员定期的实行专业的税务培训，让其及时了解我国集团税务的变动，从而强化企业内部的风险管理效果；另外，集团企业自身还需要依照企业的发展现状以及风险管理过程中出现的问题，建立一套相对完整的税务筹划风险管理预警机制，为集团企业项目的顺利进行奠定坚实的基础。除此之外，集团企业领导者还要加强各个子企业的合作和互动，让更好的税务风险管理模式能够在集团内部有效的实行。

（四）创新原有的税务风险管理模式，强化管理效果

在现代化信息技术的迅猛发展进程中，集团企业管理者想要提升税务风险管理效果，就需要创新原有的税务风险管理模式，积极地引用先进的信息技术和科学的管理理念，只有这样才能够增强集团企业的税务风险管理效果。具体有如下措施：其一是紧跟新税务市场，积极地探索各种税务政策，并且立足于集团企业的发展现状以及税务情况，优化税务风险管理工作；其二是灵活的运用集团企业的税务信息申请表，借助信息系统，生出税金缴纳凭条；其三是税务风险管理者要熟知企业内部的生产以及业务服务模式，探索企业可能会发生的税务风险问题，从而在源头上杜绝税务风险，促使企业资金的正常运转，或者是当集团企业出现问题时，有关税务风险管理人员能够及时地预防和处理，从而增强税务风险管理效果；其四是集团总部企业要熟知各个子公司的税务风险管理模式，以及每个企业的税务风险管理能力，从而做好针对性的税务风险管理。

三、结束语

税务风险管理工作对于集团企业的顺利发展和正常运行来说具有重要的推动作用，所以说，税务风险管理工作需要得到集团企业管理者的重视和强化，并且建立相对优质的税务风险管理机制，以此来引导集团企业税务风险管理工作。但是在现代化信息技术的迅猛冲击下，集团企业税务风险管理过程中也会出现诸多问题，这就需要集团企业领导者加以重视，并深入企业内部积极地探索各种税务风险问题，并且借助信息平台的建立以及工作人员税务风险管理意识的提升，从而给强化税务风险管理效果，推动集团企业的健康发展进程。