集团企业资金集中管理的必要性及模式探讨

付玲

（山西蒲洲博奇环保科技有限公司，山西 运城 044000）

一、集团企业资金集中管理的必要性

资金管理是集团企业财务管理工作中的重要组成部分，其工作的顺利开展直接关系到集团企业生产经营甚至生死存亡。因此，越来越多的集团企业开始提高资金管理的重视程度，并将互联网、大数据及信息化平台技术引入资金管理工作中，已经在工作效率与监控手段创新方面取得了一定的成绩。集团企业实施资金集中管理具有以下重要意义。一是资金集中管理可以提高会计信息的质量，并为集团企业提供管理决策依据。二是集中管理可以实现资金在集团内部的合理配置与优化，发挥资金效益。三是集中管理可以实现总部对下属单位在资金支出方向、资金保有量等方面的监管，避免出现资金安全问题。

二、集团企业实施资金管理中存在的问题

（一）资金未能发挥整体效益

多数集团企业为了筹集扩大再生产资金，频繁向金融机构融资，个别集团企业在未找到投资项目前，保有大量的资金余额，过高的贷款比例及存款比例使内部资源整合力度偏低，导致集团内部资本市场具备的作用无法得到全面发挥，集团整体优势不能得到展现。从集团内部状况来说，在资金管理方面资金整合力度不高。

（二）资金预算管理缺少战略发展目标

目前，在个别集团企业中，下属单位不重视预算管理工作，认为预算目标只是集团总部制定的文件，在具体执行中只要不超过预算指标即可。在预算指标方面，集团企业在制定预算指标时未能充分考虑下属各单位实际情况，制定的预算指标无法操作，为预算考核工作造成一定的困难。同时，预算考核体系不健全、走过场也是制约集团企业资金管理的重要因素。

（三）资金管理随意性大

在资金流向方面，集团企业未能制定科学、合理的资金支出安排方案，各下属单位在实际支出时也未能对资金支出进行可行性分析、预测收益评估，极易造成资金被浪费或投资失败。同时，各下属单位未能按照集团企业规定在指定银行开设账户，单位部门领导受到经济利益诱惑，纷纷自行选择开户银行，使集团总部实施资金集中监管无法落实到位。

（四）资金监管缺失

由于集团企业内部在资金预算、内控制度、会计核算等工作方面未能实施统一管理，总部无法实时了解各单位资金余额、使用方向及绩效考核结果，为个别单位贪污舞弊、项目投资失利提供了土壤。同时，集团总部指派的内审机构在开展工作中，由于审计人员专业能力、独立性等方面的影响，在审计过程中存在走过场等问题，严重制约着审计监督作用的发挥。

三、集团企业强化资金集中管理的若干措施

（一）创新集团企业资金集中管理模式

集团企业在实施资金集中管理后，应在管理制度中明确总部对财务主管人事任免、资金调度、资金支出审批等方面所拥有的权利。同时，集团总部为了调动各单位独立开展工作的积极性，可对各单位设置一定限额的资金自主安排额度，各单位可在额度范围内随意安排支出。

（二）实现资金统一账户管理模式

集团企业总部可与一家金融机构签订银行账户协议，并强制要求各下属单位只能在该金融机构各地分支机构开立收支账户，具体核算各单位在产品销售、原材料采购、金融贷款等方面内容，以实现各单位资金的收支两条线管理模式，强化总部对下属单位资金的监管。在现金池模式的影响下，企业集团需要在合作银行机构中建立现金池主账户，各个子公司建立现金池子账户，根据币种进行建立。人民币账户建立一般以普通账户为主，外币账户还需要在经常账户中设定一个相应的委托贷款账户。同时，具备条件的集团企业要在内部成立结算银行，对各地区的下属子公司实现统一内部结算，一来可以强化资金的监管与支出，二来可随时调度各子公司闲置资金，提高资金的整体使用效率。

（三）提高集团企业资金预算管理水平

首先，总部在编制下一年资金预算时，应广泛征求下属各子公司在预算执行中存在的有待改进的意见与建议，特别是对预算指标的修改内容。其次，各子公司应提高对预算管理工作的重视程度，实行彻底的“零基”预算编制方法。最后，各个子公司根据一定期限向集团递交资金支出规划标准，并且将内部支出和外部支付进行分别规划。规划审核通过之后，可以将其当作子公司支付款项的凭证，假设支付规划高于预算标准，总部财务部门应指导各子公司及时对预算目标进行修改。

（四）对集团企业资金进行实时监控

集团企业要充分发挥大数据、互联网等信息化手段，在整个集团内部安装、使用网络监控平台，各下属子公司可随时实现信息的共享，总部也可通过平台随时了解各子公司资金支出与余额情况，为制定下一年决策提供参考数据。同时，该平台也在资金会计核算方面为集团企业提供便利，特别是当各子公司发生资金收支业务时，该平台将直接与银行系统进行沟通，减少集团企业银行未达账项的发生，降低工作人员贪污资金的风险。

四、结束语

总之，集团企业实施资金集中管理后，不但为总部掌控资金走向、了解资金余额提供便利，也可提高集团企业整体资金效率，强化总部对各子公司资金的监管工作。在实际操作过程中，集团企业会在预算管理、资金监管等方面存在诸多问题。这就要求我们结合不同的问题，提出相应的优化措施，在优化资金集中管理方式的基础上，建立统一账户管理，实现子公司资金的统一管理，在提升集团资金管理水平的基础上，促进企业集团健康发展。