电网企业提高废旧物资资源利用率降低内控风险的做法

文/李璇 苗欣 刘洋，国网天津市电力公司物资公司

1 原废旧物资管理存在内控风险

1.1 缺乏对废旧物资管理关键环节的监控

公司没有通过很好地梳理废旧物资管理流程，查找出管理薄弱环节和关键控制点并进行严格监控。比如设计复核可研阶段的拆旧图与现场情况不符。施工过程中，对废旧物资使用前后情况记录不清；工程决算未能体现物资的实际使用情况等。

1.2 废旧物资处置不及时，账务管理监督力度不够。

现有项目中存在物资移交入库不及时、固定资产报废执行难、物资人员业务操作不熟悉等问题。废旧物资的账面资产和实物资产脱节，废旧物资卡片信息失真。

2 废旧物资管理提升主要做法

为全面建设科学、高效、可控、有序的废旧物资处置计划申报精益化管理体系，天津电力公司开展具体工作如下：

2.1 构建废旧物资处置计划前端工作体系

为全面建设科学、高效、可控、有序的废旧物资处置计划管理体系，明确各专业流程环节及岗位职责，提升废旧物资处置计划上报的准确性。具体工作如下：

2.1.1 宣传培训，提高认知度和认同度

为提升各部门业务人员，尤其是项目负责人对于废旧物资处置计划的认知度和认同度，天津电力公司制定了《天津电力公司废旧物资处置实施方案》和相关业务模板。进一步提升了废旧物资计划管理的可操作性和规范性，定期组织各专业管理人员、项目负责人对管理要求式进行专题培训，提高专业人员对废旧物资处置计划的重视程度和责任意识。

2.1.2 建立废旧计划管理沟通机制

天津电力公司在全面宣传相关理念的基础上积极开展业务反馈和后期评估工作，建立废旧物资专业与各部门交互式沟通机制，并通过废旧物资月度重点工程沟通会，多维度寻找潜在问题根源，调整管理策略，创新管理方式，提升业务流程的可行性和可控性，使得沟通模式实现闭环管理。

2.1.3 成立柔性团队明确计划管理责任

废旧物资管理涉及部门较多，为保证废旧物资管理与各部门建立有效的衔接，天津电力公司成立了废旧物资管理的柔性团队，涵盖了以上部门废旧物资管理的相关人员，并不定期召开废旧物资研讨会，逐步明确了责任分工及工作界面，及时消纳过程性问题，为废旧物资流程的顺利实施提供了坚强的组织保障。

2.1.4 统筹安排时间节点

由于废旧物资申报工作随机性较强，若缺乏统筹规划，就会将处置工作变为被动工作。天津电力公司采取电网项目与废旧物资流程协同机制，根据项目节点计划，制定废旧物资处置月度计划、季度计划。打好提前量，做好细安排，实现废旧物资精益化管理。

2.1.5 建立风险预警机制

通过综合计划管理、ERP 系统对废旧物资鉴定、入库、评估等关键环节建立了风险预警机制，能够及时预估业务瓶颈，有效的制定应急策略，在问题形成之前主动应对，在问题解决之后全面总结，促进风险管理与内部控制有机结合。

2.2 废旧物资计划业务流程管理

2.2.1 形成“一图两表三审核”全过程管理模式

天津电力公司在废旧物资管理中坚持全过程管理，从项目储备开始到废旧物资处置结束，形成了较为固定的管理模式，总结了“一图两表三审核”的管理经验（一图即拆除图、两表即计划表和鉴定表、三审核即可研阶段拆旧审核、初步设计（或施工图）阶段拆旧审核和现场变更阶段拆旧审核），实现废旧物资的动态管理、闭环管控。

在项目立项阶段，按照天津电力公司要求，已将可研深度做到施工图深度，对应的拆旧图、拆除计划明细也要求做到相应的深度，并在可研阶段引入第一级审核，确保可研编制质量。

在初步设计（或施工图）阶段，要求设计单位复核可研阶段的拆旧图，确保图纸与现场实际严格一致；项目管理部门将拆旧图移交实物资产管理部门，由实物资产管理部门组织实物资产使用部门、施工单位、监理单位对拆旧图纸进行再次复核，审核无误后，完成废旧物资的第二级审核。

实物资产管理部门根据拆旧图出具正式的拆除计划表，综合资产管理人员、财务部开展的废旧物资专业鉴定，将满足报废年限相关要求的物资鉴定为“报废”，将不满足报废年限相关要求的物资鉴定为“退役留用”。实物资产管理部门需编制5 份拆除计划及鉴定表，分别移交至项目管理部门1 份、资产管理人员1 份、财务部1 份、物资1 份、施工单位1 份。

在施工过程中，要求施工单位留存现场照片，记录改造前和改造后的变化，作为基础资料存档。如果施工现场发生变更，在履行设计变更手续的同时，应履行废旧物资变更手续，经监理、实物资产使用部门审核通过后，由实物资产管理部门出具变更后的拆除明细及鉴定表，完成废旧物资的第三级审核，并将修改后的拆除计划及鉴定表再次移交至相关部门。

在竣工验收后7日内，项目管理部门组织实物资产管理人员开展废旧物资ERP 系统申报流程，并组织施工单位完成废旧物资上交手续，物资管理部门结合实物资产管理部门进行废旧物资照片采集等工作。

物资管理部门结合财务部确定处置计划，在召开总经理办公会议后，联系评估公司进行现场评估，后上报月度物资处置计划。

2.2.2 应用RFID 技术

在拆旧物资进行盘点时，工作量较大，存在准确度不高的风险。针对以上退役设备管理的问题，提出利用RFID 这种物联网识别技术对退役设备进行科学有效的信息化管理，实现对退役设备统一跟踪监视，对设备进行有效的检查与盘点，防止遗失。

2.2.3 建立内部考核机制

天津电力公司结合废旧物资ERP 技术鉴定、拆除管控成效，建立起公司内部考核机制，对于不具备处置条件但已开展鉴定的项目，督促其15 天内制定解决措施，确保废旧物资处置流程顺畅流转，处置周期控制在60 天内，处置效率大幅提升。

3 结果评析

天津电力公司优化废旧物资计划申报工作以来，废旧物资计划申报管理遵循“统一管理、有效利用、集中处置、严格考核”的原则，认真核实固定资产退役物资，对废旧物资进行科学合理的鉴定，提高废旧物资的再利用水平，降低内控一系列风险，促进企业节能降耗，提高经济效益。