新形势下我国上市公司内部财务监控的现状及改进建议研究

2019-12-20史昕南京医药股份有限公司镇江分公司

新商务周刊 2019年6期

文/史昕，南京医药股份有限公司镇江分公司

财务管理作为出版社各项管理活动的一项核心，财务管理工作贯穿着出版社的所有经济管理活动过程之中，无论出版社的性质怎样以及规模有多大等，均存在各种各样的财务管理方面的问题和缺陷。任何一种制度的落实均需要人去推动，出版社的财务内控制度的构建之后，若仅仅依靠出版社管理层与财务人员是不够的。本文在充分分析新形势下我国上市公司内部财务监控存在问题的基础上，提出了具体的改进建议。

1 新形势下我国上市公司内部财务监控工作存在的问题分析

1.1 上市公司内部审计机构形同虚设

上述公司内部审计机构是否能够开展内部财务监控方面的工作，与内部审计机构在上市公司中的定位及其工作人员的专业化水平、管理技能等方面均存在着紧密的关联性。而这些条件中最为关键的一个环节就是内部审计机构以及工作人员在上市公司各项业务中的“独立性”。新形势下，我国上市公司在实际运营过程中，内部所设置的审计部门，在很大程度上只是由于管理制度方面的要求而进行设置的，真正对公司进行独立审计的情况非常少，常常与上市公司的财务部门、证券部门及其他部门，为公司完成证券市场有关地报告、报表要求而共同地开展工作，因此成为上市公司财务部门的补充员工，而其真正应履行地独立审计监控职能则是一种形式化，形同虚设。

1.2 上市公司财务人员的专业性较差

目前，我国各大上市公司财务管理存在的一项突出性问题就是财务人员专业水平较低，从而使得上市公司内部财务运行状态受到非常大的影响。上市公司财务人员的专业水平较低主要表现在如下3个方面：（1）财务人员对上市公司内部相关业务凭证地审核不严，相关业务的总体消费金额与上市公司领导审批不够完善，认为只需领导签字就可以对消费金额进行报销；（2）财务人员在填写记账等相关凭证过程中，没有相应的规范和标准进行，当账目出现变更处，也未加盖上市公司公章，只是采用涂改的方式对更改的地方进行处理，对账目后期地清算也产生了极大的不利作用；（3）财务人员在管理账目凭证时，也未能按照相关标准和要求进行，从而造成上市公司的报表以及账簿等方面的资料存储具有非常大的安全风险。

2 新形势下我国上市公司内部财务监控工作的具体对策

2.1 积极倡导内部财务监控群体多元化发展

通过国有股份减持以及引进机构投资者等方面的途径，进一步缩小大股东与气体股东地股权相差变得更小，使得气体机构的投资者能够很好地参与到公司的决策过程当中，形成上市公司股东之间的互相制约地局面，使得大股东管理的垄断性状况加以解决和克服，预防出现短期行为，使得上市公司内部财务监控工作人员所代表地利益群体呈现出多元化的发展状态，从而促使其内部财务监控职能得到发挥，很好地维护了上市公司各股东利益不被侵害。而我国当前时期下的机构投资者地形式过于单一，银行保险基金、养老金以及开放式基金等在证券市场中的占比较低，因此，目前我国上市公司内部财务监控多元化尚待进一步强化。

2.2 将上市公司的内部审计部门的财务监控职能与作用作为关键之处

具体而言，包括如下三个方面的对策：（1）确保内部审计机构在上市公司中的独立性，这种独立应该具有实质化的内容，而并非为形式化地设置。而且在职能发与董事会及其他部门的控制相独立；（2）充分发挥上市公司内部审计部门的重要职能，并形成定期报告制度，而不只是在上市公司内部设置相关部门，并定期地提出阶段化的审计意见；（3）在人力资源配置以及工作内容分配方面，应该注意严格地同上市公司财务部门及其他部门完全加以区分。

2.3 提高上市公司财务人员素质水平

财务人员素质水平的高低，直接关乎着上市公司内部财务监控工作的效率以及质量。对此，应该积极提高上市公司财务人员的素质水平。具体包括两个方面的对策：一是：强化对财务人员进行指导以及监管，不断使得上市公司内部财务监控制度得以完善。由于我国的上市公司缺乏必要的内部财务监控制度主要是由于上市公司的领导对此项工作不够重视，且不能到位地管理。对此，应该注意在上市公司内部强化宣传内部财务监控制度构建地重要意义与必要性，内部设置专业化的财务管理机构，或者将专门负责内部审核监管人员加以确定，严把财务管理流程，将职责加以明确，职责分明。此外，还应该将构建内部财务监控制度以及落实情况纳入到上市公司的考核管理过程当中，以激发财务人员工作积极性。二是：不断更新上市公司财务工作人员的职业观念。当前时期下，目前有很多上市公司财务工作人员的观念十分陈旧，意识水平不高，均认为上市公司的财务管理工作就是记账以及编制会计报表等方面的工作。很显然，上述陈旧的观念已与现代化的财务工作不相符。所以说，积极地将上市公司的财务工作人员的职业观念加以更新，是提高上市公司财务工作人员素质的根本基础。现代化的财务管理工作重点在于管理，如：构建财务预警系统、财务风险规避以及财务分析预测等方面的内容，其作用主要为上市公司创造价值。