大数据时代企业内部审计新常态研究

2019-12-20富庆亮哈尔滨电气集团财务有限责任公司

新商务周刊 2019年14期

文/富庆亮，哈尔滨电气集团财务有限责任公司

大数据技术目前已经广泛应用于企业的生产经营与管理当中，但在审计工作中应用较少。目前，审计工作处理的数据种类和内容不断增大，对传统的审计工作方式提出了很大的挑战，将大数据技术应用到企业审计工作上，已经势在必行。通过大数据技术建立审计工作平台，有助于提高企业审计的整体质量，解决审计过程中的具体问题，实现高效率、智能化、科学化和全面化的审计工作目的。

1 大数据对企业内部审计的影响

1.1 优化风险防控机制

信息技术的快速普及有助于优化企业内审工作，发挥审计的监督检查作用，有效的防范企业生产经管中的各类风险。首先，在大数据环境下，可以实现企业各种数据信息的有效汇集，从而提高内审工作的效率性，解决企业内审部门获得审计信息不足的问题，并且可以实现事后审计向事前审计转变，可以更有效的保证企业资金安全，应对企业发展过程中的风险。其次，大数据时代可以在信息化平台下，提高审计的实时性与针对性，有助于在数据分析中找出企业的潜在风险，满足企业发挥审计职能、规避各类管理风险的需要。最后，大数据环境构建了更为完善的审计工作机制，加强了各部门之间的有效沟通，对于构建更加高效的审计体系、解决审计问题有重要价值。

1.2 改变传统审计方法

大数据时代主要依靠信息技术开展审计工作，强调在一系列的软件下开展针对性的审计，这对于实现海量数据信息处理，保证内审工作的精准性有重要意义。大数据平台改变了传统的内审工作方式，提高了内审的整体效率，消除了传统审计方式的局限性，对于节约审计人力成本，提高审计的整体创新性有重要价值。大数据时代还进一步实现了各种数据的统筹运用，可以有效预防企业存在的系统性风险，这对于提高企业风险的可预见性、保证对重大经营项目做好针对性的审计、发挥专项审计的价值、明确阶段性的审计重点有重要意义。

2 大数据时代企业内部审计问题

2.1 技术手段不足

大数据时代，企业面临着技术更新不足的问题，这也同样是企业内部审计需要面临的问题。当前，企业很难建立高水平的大数据平台，数据流通机制低下，造成企业无法全面的掌握各种数据，使得大数据环境下内审系统的科学性较低，严重影响了内审工作质量。一方面，企业配置的信息化硬件设施设备，无法满足新时期开展内审工作的需要；另一方面，现有数据分析设备无法有效分析各种数据的关联性，不能从实质上进行数据查询与对比，无法满足内部审计工作的数据处理要求。

2.2 人员素质问题

企业做好内审工作还要有强有力的人员支持。信息化时代，企业内审人员的信息技术水平不过关，先进内审工作方法掌握不足，难以满足信息化环境下的内审工作需要。例如，内审人员无法有效的在信息化环境下进行数据提取，影响了内审工作的整体质量。企业没能加强内审人员的信息技术培养，不注重更新内审人员信息技术应用能力，因此影响了内审工作的质量，不利于提高内审工作有效性。

2.3 内审机制不足

提高企业内审工作的质量还要建立完善的内审机制。但有些企业缺乏科学的内审工作机制，内审工作的独立性与主动性较低。一方面，在信息化的环境下，企业未能建立独立的内审工作机制，企业各部门与内审机构的配合不足，内审部门未能独立、实时、有效的获得被审计单位信息，需要被审计单位的支持，内审工作在很大程度上不能独立开展。另一方面，企业内审人员往往在工作时受到各种限制，影响了内审的时效性，导致内审工作存在严重的滞后性，内审工作没能在大数据环境下实现前瞻性、科学化、低成本和高效率目标，内审的整体质量不足。

3 优化大数据时代企业内审策略

3.1 完善内部审计方案

大数据时代提高企业内部审计工作效率，应当在信息化的背景下，强调以信息化的手段开展内部审计工作，促进内部审计工作向动态化、智能化和全过程的方向发展。首先，应当提高企业内审人员的信息化意识，更新企业内部审计工作方案，运用大数据技术开展内部审计工作。其次，企业管理层要认识企业经营与数据技术关联的重要性，从制度上保证加强大数据技术的更新力度，促进企业内部审计工作方式不断向大数据迈进。第三，还要进行内部审计信息平台的建设工作，着力以大数据为中心，进行审计方法变革，挖掘内审工作的影响因素，以数据信息为指导，运用各种数据统计机制找出潜在风险。

3.2 提升内审人员素质

信息化时代应当依靠数据信息技术做好内部审计工作，提高企业内部审计人员的信息化能力，只有内部审计人员掌握信息化的工作方法，才能提高企业内部审计工作的有效性与科学性。首先，更新内部审计工作人员的理念，培养内审人员的信息化思维，引导内审人员熟悉和有效应用数据挖掘技术，帮助内审人员掌握云平台的操作方法，学会数据分析整合技术，能够对各种数据进行筛选与转换。其次，还要定期组织开展内审人员的培训工作，明确内审人员培训的重点，促进内审人员掌握原始数据、数据采集、数据挖掘的具体办法。第三，结合内审人员的特点，帮助内审人员个性化发展，建立有效的内审人员评价体系，对内审人员的创新性工作能力进行考核，便于内审人员适应大数据环境需要。

3.3 优化内审数据环境

促进内审业务的高质量发展，提高企业大数据环境下内审工作的整体质量，还要建立良好的内审数据运行环境。首先，应当设置多层保密机制，严格划分和配置内审人员的数据分析与运用权限，建立全面的内审平台登录控制系统，防止重要的企业数据信息外泄。其次，还要对各种数据进行严格把关，建立相应的法规制度，优化内审工作流程，在信息化的环境下，提高内审数据的安全性。第三，建立对内审人员的监督机制，强化对内审人员的监查工作力度，提升内审人员的责任感，确定内审各项工作有序顺利实施。只有保证内审数据在良好的环境下保存与运作，进一步优化信息化机制下的内审运行机制，才能提高内审工作的整体质量和效果。