出纳岗位工作的风险与控制

2019-12-20侯晓冬

大众投资指南 2019年12期

侯晓冬

（招远市人力资源和社会保障局，山东烟台 265400）

前言

在企业的日常经营发展过程中，出纳这一岗位的职责是至关重要的，出纳工作人员在日常工作过程中掌管着企业的现金、银行存款核算以及其他的核算工作，由此可以看出出纳这一岗位与企业的流动资金具有息息相关的联系，而资金也是企业生存和发展过程中必不可少的一部分，因此说出纳这些工作岗位对于企业的持久发展和资金流动有着不容忽视的影响，在这样的情况下，必须要对出纳岗位引起足够的重视，做好企业的出纳工作。

一、出纳岗位日常面对的职责风险

（一）职权风险

职权风险是指出纳岗位的工作人员利用自己的职权来获取企业的相关资金信息，由于自己的私欲而做出一些对企业利益有害的行为。出纳工作人员的职权风险主要分为以下几点，第一是出纳人员在进行日常工作中会利用自身职权的便利，在银行账目上弄虚作假，贪污相关的资金。第二是指出纳工作人员会在日常工作过程中收集企业的资金信息，当掌握了一定量的资金信息之后，将资金信息转卖给对头企业。第三种是指出纳工作人员在日常工作进行过程中，利用自身职权的便利对其他岗位的信息进行篡改。

（二）外汇业务风险

随着社会和时代的发展，当前经济全球化趋势越演越烈，国际之间的经济联系也日益紧密，在这样的时代潮流下，我国企业与国外企业之间的联系和合作不断增多，而在国际贸易进行过程当中，人民币早已不是最主要的唯一结算货币，因此在进行国际贸易工作过程中需要开展许多外汇业务。在外汇业务开展过程中，有一部分企业的出纳工作人员专业程度不够，对于外汇工作并不了解，缺乏一定的外汇业务能力，因此在开展会业务的时候会频繁出错，影响企业财务工作的进行，甚至会对企业的经济利益带来一定的影响。

（三）货币资金风险

出纳人员的日常工作与企业的资金流动是密不可分的，许多出纳人员在日常的工作过程中，需要每天面对数额较大的现金以及资金往来，部分缺乏职业道德的出纳工作人员会无法经受金钱的诱惑，在日常工作过程中挪取企业的小部分现金，利用挪取而来的现金为自己谋取私利，比如炒股等。此外部分出纳人员还会在开展银行预留印章管理工作过程中利用印章随意提取企业的资金，并且不将此项交易登记在册，这些行为的存在都导致企业的资金面临巨大的风险。

（四）保管风险

出纳的日常工作需要将一些贵重的物品妥善保存起来，但是就当前出纳工作人员的工作现状来看，很多出纳人员缺乏安全管理意识，经常将工作中需要的物品随意丢置，并且对现金票据、印鉴等容易损害和丢失的物品进行管理中并没有采取科学严格的安全保管措施，从而导致日常工作中经常丢失贵重物品。

（五）日常工作风险

除了上述风险之外，出纳人员还需要在每天的工作过程过程中对于现金日记账以及银行日记账进行登记和填写，同时还要根据各业务需求签发发票等等，在这些工作进行过程中，出纳人员稍有疏忽就会造成凭证填写错误、收款时间错误、收入假币等问题。这些问题的出现对于企业的长远发展具有非常不利的影响，因此出纳这些岗位至关重要，并且很容易出现问题，必须采取行之有效的措施来应对这一岗位存在的风险。

二、如何应对出纳岗位存在的职责风险

（一）构建科学的职务分离制度

要想在企业日常经营过程中将出纳这一岗位的职责风险控制在最小的范围中，必须要根据企业的实际情况建立起完善的职务分离制度，将每个岗位的职责落到实处，每个岗位之间才能够各司其职、互相监督。在职务分离制度过程中，应当将出纳这一岗位的职责和权限进行充分的划分和定义，并且还要确定相关的监督权，照此制度开展出纳工作，就能让出纳人员遵循严格的规章制度，出纳工作人员徇私舞弊、弄虚作假的可能性就会大大降低。此外，在分离出纳工作过程中，应当由其他岗位的工作人员对出纳工作进行稽查，也可以选择多人一岗或实行人员轮岗制，这样一来出纳工作将会有更高的科学性和公正性，对于企业的商业机密也能够起到很好的保护作用。

（二）做好库存现金以及银行存款管理

对于企业的财务管理工作来说，库存现金以及银行存款是非常重要的部分，因此企业应当对于出纳人员做的现金日记账以及银行账进行定时和不定时的抽查，同时对于应收据的总数以及记载数量进行检查。在此基础上，具有支票使用权利的出纳人员以及保管银行意见的出纳人员必须进行分离，避免徇私舞弊的现象发生。

（三）做好外汇业务管理工作

企业应当对出纳工作人员进行相关的外汇业务培训，不断增加出纳人员的知识储备以及外汇办理能力，熟悉相关的外汇管理制度，以此来避免相关的错误。

（四）做好日常管理工作

出纳人员日常工作较多，在各种业务的开展过程中，容易出现各种各样的问题，因此企业应对每一项业务进行相关的确定和划分，对出纳人员完成的工作进行及时的检查和反馈，减少错误的出现。出纳工作人员应注重学习和自身技能的提高，树立终身学习的意识，不断提升自己的优势和竞争能力。

（五）不断提高出纳人员的职业道德

企业应定期对出纳人员进行相关的培训，不断增加出纳人员的工作能力以及相关的职业道德素质，对不符合岗位需求、职业道德低下的出纳人员进行剔除，鼓励品德高尚的出纳人员，以此来保证优秀员工的积极性。出纳工作人员的招聘、培训、岗位分配必须要有严格的规章制度，对应聘者的专业知识、操作技能、职业道德都要进行严格的考核和评定，设置相关的奖励机制，保证工作人员的日常福利和薪资待遇，不断提升出纳工作人员的专业技能，确保出纳工作能够平稳有序进行。