基于全面风险管理的企业内部控制对策研究

魏莉娜

（湖南邮电职业技术学院，湖南 长沙 410000）

近年来，越来越多的企业认识到了实施全面风险管理的重要性，企业风险管理意识不够，企业内部的控制对策不全面，都会影响到企业的发展甚至是企业的生存，如果想要在激烈的市场竞争中做到企业更好的发展，就应该实行企业全面风险管理并对企业内部的管理体系做出适当的调整，来降低企业发展过程中存在的各种风险。

一、基于全面风险管理的企业在实行内部控制的过程中存在的问题

（一）对于理解和认识全面风险管理和内部控制存在偏差

目前企业人员对于理解和认识全面风险管理和内部控制存在偏差，企业风险管理全员参与的理念缺失，认为只有企业的管理人员的工作才会负责企业的风险管理，与普通的企业员工没有关系，企业的员工常常将企业的内部控制当成了他们需要遵守的企业各项规章制度，是用于严格要求员工的措施，使企业员工对于企业的内部控制产生抵触情绪，企业的管理人员对于企业的全面风险管理与内部控制之间联锁互制的监测作用没有足够的重视，导致各部门对于企业管理风险的责任相互推脱，不能为完善企业内部控制提供确切的保障[1]。

（二）缺乏专业人才进行全面风险管理和内部控制

我国的企业内部控制基本规范制定的时间较晚，导致能够进行企业全面风险管理和内部控制的相关机构和人才严重缺失，其中对于企业风险管理内部控制方面的人才特别缺失，具有相关综合素质以及专业水平的专业人员能够直接影响企业风险管理以及内部控制所产生的效果，因为专业人才的缺乏严重地降低了企业对于风险的预防能力以及抵抗能力，引进专业的人才进行全面风险管理以及内部控制成了很多企业最迫切的工作。

（三）没有对全面风险管理和内部控制机制进行有机地结合

在现代企业管理中风险管理是其中最薄弱的环节，也是企业实行内部控制时较难解决的问题，大多数的企业进行风险管理时企业内部的各个部门缺乏有效的沟通和协调，企业缺乏有效的信息传递机制有可能导致企业存在风险，会对企业的健康发展造成阻碍，同时因为我国现阶段对于管理企业业务流程的经验相对缺乏，很难进行对于业务流程的梳理，可以说现阶段的企业内部控制满足不了企业业务发展的需要[2]。既不能对企业的风险进行充分的评估，又不能有机结合企业风险管理与内部控制。

二、基于全面风险管理的企业内部控制对策

（一）对专业培训进行强化，促进全员意识的提高

企业的培训应该以实际情况作为主要参考，使全体员工对企业的内部控制和全面风险管理的重要性有一个清晰的认识，促进全体员工全面风险管理的企业内部控制的意识的提高，能够使自身主动地参与到企业的风险管理和内部控制中来，实现员工思想上的转变，使员工的认识从被动的执行变成主动的建设。当员工的认识提高之后，企业应该将工作的重心放到怎么落实全面风险管理上来，要制定详细的风险管理计划，详细到风险管理的执行者、执行方法以及最终想要取得的效果等等。

（二）对治理结构进行完善，对制度建设进行强化

企业应该完善内部的治理结构，不但可以明确各部门的职责，还能够使各部门之间进行有效的制衡，确保能够有效地实施基于全面的风险管理的企业内部控制体系。设立独立的内部控制监督机构是完善公司治理结构中的重要措施，其主要作用是定期的检查、报告企业内部控制的状况以及向企业管理人员报告。

（三）确定内控模型，进行精细管理以及进行全程的监督评价

可以先搭建出企业全面风险管理的内部控制的模型，然后根据企业的实际需要逐渐填充[3]。使建设基于全面风险管理的企业内部控制可以得到不断的完善，细化公司内部各个部门的职责，将企业的内部控制详细到各个环节，实现企业全方位风险管理的详细化，同时对相关工作的全过程实施监督和评价，通过工作前介入、工作时跟踪、工作完成后评价的方式来进行企业风险的有效预防。

（四）实现信息系统的利用，提高企业内部沟通效率

企业想要提高内部的控制效果和实现风险管理效率的提升，必定需要进行各种数据的汇总，快速发展的信息技术能够为全面风险管理的内部控制提供可靠的技术支持，企业在进行信息汇总时可以利用大数据技术，实现对企业风险的有效管理。在管理的过程中不断的比较已有的大数据信息，通过分析发生风险以及成功预防风险的案例来对可能发生的企业风险采取预防措施。同时通过定期汇总大数据平台的信息，对企业管理中可能存在的风险进行分析，及时地进行企业内部的沟通，实现企业管理水平的提升。

三、结束语

综上所述，当今企业面临着越来越激烈的市场竞争环境，企业也面临着各种各样的风险，企业应该实现全面风险管理的内部控制，只有有效的预防风险，企业才能更好地生存和发展。可以根据基于全面风险管理的企业在实行内部控制的过程中存在的问题对企业风险管理体系进行优化，从对企业员工实施专业培训，促进全员意识的提高、完善治理结构，加强制度建设、确定内控模型，进行精细管理以及进行全程的监督评价以及加强企业内部沟通等方面来预防企业风险。