浅谈财政税收工作存在的问题及深化改革

郭飞

（中国建设银行河南省分行，河南 郑州 450000）

经济是社会不断进步的重要载体，只有做好财政税收工作，才能推动社会经济发展与进步。而财政税收工作存在的不足，将会成为阻碍社会经济发展因素。财政税收工作的改革，不仅是财政税收自身工作，更是时代发展最新要求。就目前的财政税收工作来看，要想深化财政税收改革工作，就要依据当前实际工作，找到财政税收工作存在的问题，并根据存在的因素，制定出科学、合理解决之策，只有全面管理财政税收工作出现问题的因素，才能进一步推动社会经济发展与进步。

一、财政税收基本概述

财政与税收原本是两个不同概念，我们所述的财政，也是整个社会的主体部分，是为了实现社会发展目标，对社会的资金进行分配与再分配工作。就我国当前的财政来看，财政主要包括收入与支出。而我们所述税收，则是为了确保社会职能。根财政税收据相关法律、法规要求，无偿获取财政收入，这是国家财政的职能，也是一种全新且特定的分配关系。

二、财政、税收重要意义

（一）财政重要性

财政对于社会经济与社会发展皆具有重要意义，首先，财政能够调节社会资源分配不均问题，利用财政对社会资源进行调整，也是一种主观调控方式，在社会资源的结构优化工作中具有不可替代作用。其次，财政可以应用在教育、文化等多项事业单位发展，这些机构也属于福利事业一部分，这些福利事业在运行中，也需要消耗较多财政资金。最后，财政资金应用得当，能够推动社会经济的发展与进步，对社会经济发展存在不足之处加以弥补，并能加大经济建设，提升大众的生活水准，也是重要的国民经济支柱。

（二）税收重要性

税收对社会经济发展与民生建设具有密切关系，税收是目前财政部门的主要收入形势，利用税收可以对资源进行再分配，还可以根据社会需求，对社会资源进行调整。利用税收，对社会经济、需求加以调整，也能促进经济稳定发展，弥补经济发展存在的不足，还能够调节收入分配，避免过大差异，造成社会不稳定现象。同时，税收也是每个纳税人的基本义务，能够推动社会经济持续发展。

三、财政税收改革过程中存在的问题

（一）财政体系问题首当其冲

就目前的财政税收总体来说，财政税收的体制存在问题，严重影响财政税收进行深化改革。首先，就是税收的体制本身，财政税收的体制不完善，部分税收没有归入到纳税体系中，像是一些推动社会进步，对税收进行调节的政策，其落实效果并不好，使财政税收整个体系存在漏洞，进而对财政税收造成不良影响。其次，目前的财政税收政策贯彻落实不到位，其中，分税制改革，对财政深化变革工作带来不良影响。这些存在的问题，直接导致地方与中央之间的财政收入不平衡问题出现，中央过度集中地方税收，使地方税收没有发挥自身作用，进而丧失自主权，此种行为极大影响地方政府，导致地方经济发展受到约束。

（二）财政预算管理存在漏洞

财政税收管理缺乏深度变革与创新意识，以当前的财政税收工作来说，目前的财政税收涉及范围小，在预算与分配问题上存在不足，这些存在的漏洞不科学、不合理，不利于政府预算工作开展，也是财政税收工作逐渐失去管控。同时，部分地方政府，在长时间发展下，已经形成较为独特的财政体系，但是，由于地方政府的财政税收工作改革，不能紧跟时代发展步伐，在深化改革问题上远见不高，不能充分意识到财政税收工作重要意义，也难以针对当前的财政税收工作制定有效解决方案，这也直接导致财政税收工作深化变革存在问题，阻碍财政税收工作开展，对社会经济发展造成不利影响。

（三）财政税收工作监管不到位

以当前的财政税收工作来讲，财政税收工作资金数额大，在实际工作中，很难将所有资金应用透明化，由于财政税收工作不能实现透明化管理，也直接导致财政税收监管工作存在不足。如果财政本身的监管存在问题，那么就会出现虚假核算现象，很多企业为了避免纳税，应用多种手段进行逃税、避税，这种现象已经趋于普遍化。所以，只有找到阻碍财政税收工作深化变革因素，财政税收工作才能得到合理管控，进而推动市场经济发展。

四、财政税收深化改革建议

（一）不断完善财政税收管理体系

财政税收管理工作存在不足、不完善，都会阻碍财政税收工作发挥应有作用。高效的财政税收管理工作，不仅能够提升财政税收工作效率，更能为财政税收工作的深化变革奠定良好基础。所以，在财政税收工作开展中，要针对目前财政税收工作存在的实际问题进行分析，并精简财政税收工作程序，使财政税收工作的体系、法规不断完善。同时，对于地方的财政税收工作要进行一定的权利下方，将地方财政税收权利交还于地方，只有地方在财政税收问题上，具有较大自主权，才能针对地方发展存在不足进行针对性调整。在财政税收工作中，要不断完善、精简税收工作，确保地方财政税收充分发挥作用，拉动地方经济发展。同时，在完善财政税收管理体系时，要针对实际情况，制定出具体解决之策。首先，要“分级分权”，也就是说，根据我国的基本情况，对财政税收工作进行整改，合理划分各级政府以及部门的职责。其次，将中央与地方的财政税收比例进行分化，根据地方政府实际情况，对比例进行调节，协调地方收支。最后，要加大统筹管理能力，解决财务税收工作常见财务问题，并配合精简客观要求，对地方政府的支出权限进行监管，在赋予较大财政自由时，也要对其财政自由进行监督与管理，推动地方财政税收改革工作进展。

（二）重视财政税收预算体制变革

应以法律形式对预算管理体制变革进行公布与实施，只有经过人大常委会正式立法，才鞥体现财政预算税收体制改革的严肃性与专业性。要对地方的征税进行明确界定，避免体制出现交叉问题，这种问题难以界定，也会导致财政税收工作出现漏洞。只有从根本上解决问题，才能进行行政干预，解决中央国税、地税分设带来的问题，去除负面影响。在财政税收工作深化变革过程中，无论是中央还是地方，都应在财政税收变革问题上，紧紧跟随时代发展，关注社会主义市场经济变革。同时，要关注创新型产业，不断完善创新型产业的税收体系，对当前的财政税收工作进行调整。所以，财政税收工作可以结合预算管理，对创新型产业加以分析，只有这样，才能推动创新型产业发展，将创新型产业发展带来的收入融入到财政税收改革工作中，进而提升经济活力。针对财政税收深化变革问题，要对地方以及中央的税收工作人员进行培训，并在培训中进行安全教育、法律教育，只有财政税收工作人员，在意识到自身责任同时，不断提升专业能力与科学素养，才能成为财政税收深化变革中坚力量，避免财政税收工作人员自身存在问题，对变革造成不良影响。

（三）强化财政税收工作的监督与管理

在财政税收工作深化变革过程中，财政税收工作由于多种因素，存在偷税、漏水、贪污腐败现象，这些存在的因素，严重阻碍财政税收工作变革，只有针对财政税收工作目前存在的问题，不断完善财政税收工作的监督与管理，对不法行为一查到底，并就存在的问题，在财政税收内部构建完善的管理、监督体系。只有对财政税收工作加大管理力度，力争财政税收工作透明度，使社会大众参与到财政税收监督工作中，才能构建完善的监督管理体系，使不法分子无机可乘，也使财政税收工作有法可依，使财政税收工作在深化变革中能够走得更远，进而推动社会经济的发展与完善，确保社会经济具有持续发展能力。在财政税收监督与管理工作中，要敢于创新，不断提出新方法、新要求。与此同时，相关财政税收监督管理人员，要结合财政税收工作要求，配备合理监督管理干部，对财政税收工作岗位进行优化调整，做到不浪费人力、物理资源。只有对财政税收工作岗位职责进行明确划分，明确监督管理对象与目标，并加大管理力度，才能提升监督与管理时效性。

五、结束语

就我国目前的发展水平来看，无论是社会经济、科技都得到较大发展空间。经济、科技、基础建设的发展与完善，需要大量的财政税收资金支持。只有财政税收资金能够充分发挥应有作用，才能不断推动社会变革与发展。但是，目前的财政税收管理工作依据存在不少问题，这些存在的问题严重阻碍财政税收变革工作开展，只有对当前的财政税收工作进行具体分析，并找到新时代发展下，财政税收变革存在的问题，才能提出深化变革建议。本文对财政税收工作的重要性加以阐述，并对财政税收工作变革影响因素加以分析，希望能够借助文章上述提到的几点解决之策，辅助财政税收工作深化变革，使我国的整体财政税收工作迅速变革与发展。财政税收工作的深化变革难度大，对财政税收工作的变革不能一蹴而就，这是一条长久发展之路，就目前的财政税收变革工作来说，我们已然走过万水千山，但仍旧一刻不能停留。