利率市场化背景下中小商业银行财务管理优化研究

2019-12-20

新营销 2019年13期

(西南财经大学四川成都 610074)

一、利率市场化背景下中小商业银行财务管理优化的必要性

从国外发达国家和地区的利率市场化改革历程中可以看出，利率市场化改革对于商业银行而言，不仅是对商业银行经营模式、风控水平及财务管理等方面的严峻考验，同时在利率市场化改革进程中，中小商业银行获得了结存款利率的定价权，这也是商业银行难得的发展契机。因此，正视利率市场化改革，以科学积极的态度应对，优化财务管理和经营战略，这对于广大中小商业银行而言十分必要且具有重要的意义。

二、利率市场化背景下中小商业银行财务管理的现状

我国目前的金融机构对存款利率的上限是呈一种放开的态度的，取消了原先设置的利率管制。这表明了我国的利率市场化改革进入了新一轮的发展，率先实现了“十二五”政策实施上的相关目标。但这种成功只局限在形式上，真实的利率市场化(即利率定价和利率管理)还没有达到市场化的层面。政府在新阶段的工作重点将转向建立健全与市场相适应的利率形成和调控机制。综合来看，在当前利率市场化背景下，我国中小商业银行的财务管理还存在以下问题：

(一)财务管理系统不健全

从当前中小商业银行的财务管理实践来看，大部分中小商业银行财务的都是垂直控制和双向负责控制的管理方式，上级部门负责评价和任免下级部门的财务部门管理者，从实施效果来看，这种管理方式在中小商业银行的经营管理中发挥了明显的正面作用，但也存在一定的缺陷。例如，中小商业银行在这种管理结构的应用中，发现难以实现集中化的财务管理，财务管理工作的各种工作资源不能达到合理的分配，财务管理工作效率也较难提升，严重时甚至会影响到中小商业银行的风险应对和整体运转，最终提高了财务危机的发生概率。

(二)数据分析和投资决策的缺位

由于实力和规模与大型商业银行相比较弱，我国部分中小商业银行的人才储备和财务管理工具应用水平还存在一定的不足，对于金融市场利率和汇率的研究深入及广度均存在一定问题，这就导致部分中小商业银行在财务数据分析以及投资决策方面不具有较强的科学性和合理性。同时，数据分析和投资决策的缺位也让中小商业银行的财务风险更高、风险带来的损失更大。再加上中小商业银行更容易受到政策环境、行业环境等因素的影响，数据分析和投资决策的缺位所带来的问题已经严重阻碍中小商业银行财务管理水平的提升。

(三)财务管理难以应对日益增大的利率风险

在当前利率市场化背景下，由于财务管理水平的不足，部分中小商业银行开始面临着越来越大的利率风险。在中小商业银行的经营实践中，投资渠道往往集中在国债、固定收益基金等收益率相对较低的投资活动上，如果利率上升，那么中小商业银行往往就会遭受较大的利息损失，但是如果为了避免这部分利息损失而选择降低用户存款利率，又容易失去部分追求更高利息收入的存款客户。另一方面，在贷款降低时，部分贷款客户可能会选择提前还清贷款，然后重新办理利率较低的贷款，虽然在部分贷款合同中已经对提前还款的惩罚进行了约定，但由于中小商业银行在借贷活动中往往议价能力较低，为了避免客户流失只能选择委曲求全。综合来说，如果不能进一步提升中小商业银行的财务管理水平，那么日益增大的利率风险将让中小商业银行面临更艰巨的发展环境。

三、利率市场化背景中小商业银行财务管理优化建议

结合国外发达地区中小商业银行的实践经验和学者们的研究成果，在，利率市场化背景下中小商业银行的财务管理优化可以从以下几个方面入手：

(一)健全财务管理系统

为了更好的保证中小商业银行财务管理系统的健康发展，实现健全的财务管理体系，中小商业银行首先要分析自身财务管理的客观条件，掌握中小商业银行财务管理的基本特点和未来发展方向，从而有针对性的对自身管理架构进行优化和调整，并不断完善内部财务管理工作流程，保证各项财务管理活动顺利开展。在以上措施的基础上，中小商业银行还可以引入科学评估工具，对自身财务管理系统开展定性或定量的评价，进而针对评价结果进行优化，使之更加符合多变的金融市场需求，平稳度过利率市场化改革的过渡期。

(二)优化财务信息管理合理性和决策科学性

我们知道，在中小商业银行的财务管理工作实践中，财务信息的价值高低与财务管理水平的高低有直接关系，只有将财务信息管理给予充分的重视，进一步明确财务管理人员职责，才能更好的提高财务工作者的工作积极性和责任心，从而提升财务信息管理工作的合理性和财务管理工作总体水平。另外，财务管理决策者要从多角度收集和分析经济参数，并结合市场环境、经济环境、政策环境等因素，进一步提升财务管理决策的科学性，尽可能避免决策失误而带来的经济损失。在此基础上，中小商业银行还可以结合有效的监督约束体系，对违法违规行为进行严厉的检查和监督，保证中小商业银行财务管理工作的平稳运行。

(三)设立财务控制机构提高利率风险应对能力

中小商业银行唯有科学设立财务控制机构，方可进一步规范财务规章机制，并且使财务管理各项业务贯彻落实。中小商业银行防控风险应当先全面探究与分析外界环境，发现规律，采取多种措施与制度，不断调整财务控制措施。而且，中小商业银行还要采取财务风险管理体系和成本管理体系来管理财务工作，这样一来，不仅能够保证中小商业银行财务管理水平稳步提升，也能更加有效率的提升中小商业银行利率风险应对能力的提升，可谓一举两得。

(四)大力拓展中间业务，减少对传统利差收入的依赖

中间业务是不与银行表内资产负债有关的一种代理业务，它的主要来源是非利息的，并且存在着较低的风险。中间业务由于其所具有的低风险优势可以在市场利率化的进程中发挥自己的强大作用，减缓可以面临的风险，帮助企业规避风险所带来的严重危害。中间业务收入与其经营水平有关，两者之间存在着一种正比的关系。我们在收集了大量的数据的基础上，分析发现了西方国家的商业银行在中间业务收入上具有很大的优势，总占比高达50%以上，但是我国在这方面却明显的落后于西方国家。因此商业银行要树立起高度重视中间业务的发展理念，也需要在行动上加快开发，从而在银行中退出新的中间业务产品和服务，帮助银行在市场营销和推广上取得明显的优势，在稳定客户和增加收入上有所优势，进而减小自己因为利差收入而造成的损失，减小自己对传统义务的依赖性，转型自己的产品结构。