企业财务管理中存在的问题及对策研究——以中小企业为例

杨萍

（曲靖财校学校，云南 曲靖 655000）

一、我国发展中小企业的意义

在世界各国的经济中，中小企业都占有非常重要的地位。在我国随着改开放，中小企业的数量越来越多，中小企业在保障国民经济适度增长，实现国家科学现代化等方面的战略，发挥着越来越重要的作用。中小企业的经营机制灵活，具有旺盛的创新活力，为国民经济增长提供了最基本的原动力。世界各国都在积极采取各种措施，支持中小企业发展，例如融资、培训人员、提供咨询服务、减免税收等方面的发展。注重中小企业，支持中小企业，促进中小企业发展，已成为国内经济发展的重点。但中小企业，由于自身的特点，导致许多弊端暴露出来，主要表现在资金链条，投资方向失误，融资能力不足，资本运作不强，财务管理环节薄弱等。如果中小企业要得到良好的发展，应审视中小企业的内部管理环境，尤其是财务管理方面，从中吸取教训，帮助中小企业了解经济发展形势，适应千变万化的经济环境，更新观念，加强企业管理，加强财务管理，规范、约束、促进和组织经营活动，不断提高经济效益，促使中小企业健康、顺利、有序发展。

二、中小企业财务管理存在的不足方面

（一）融资能力弱

中小企业自身具有规模小，抵御经济危机能力弱等方面的局限性，导致融资能力有限。国内在目前的市场上，我国大部分中小企业主要是通过银行融资，但是取得银行贷款概率很低。此外还有一些小型的融资公司如私人资本或个人贷款等，无论哪种方式，企业都难以达到自身的融资需求。缺乏资金已成为阻碍中小企业发展的一个障碍。近几年来，我国出台了许多针对缓解中企业融资困难问题的新政策，但还不能百分之百解决中小企业自身发展壮大中对资金的需求。

（二）资金投放效率低

一些中小型企业在经过艰难的发展，获得了一些剩余利润，为了追求更大的利润，他们便开始盲目扩大企业规模，急于涉足于本身行业以外的其他行业进行投资，而且对所投资项目信息分析不够全面，市场调研也不到位，没有考虑到企业之间的扩张需要自身业务的协调等方面，这样就形成了中小企业的通病运作模式，对财务风险问题的认识不够，深度不够，从而降低资金使用效率，导致资金周转率滞后，例如扩展的新项目的利润回收慢，企业的资金不能正常周转，出现资金掉链，结构失衡，最终导致中小企业陷入财务困境的恶性循环。

（三）财务控制力不强

第一，现金管理缺乏严格的管理体制，导致资金流动不顺畅。比如一些小型和中小型企业无法评估和控制最佳现金持有量，现金流量时而多，会导致闲置，增加现金的管理成本。现金流量时而短缺，不能扩展业务需求，影响企业自身发展。第二，对应收账款的管理不科学，不规范，对当前信贷政策收集不充分。大量应收账款应收而未能及时收回，形成呆账，坏账。第三，企业没有严格的库存管理控制体系，过度依赖产品销售市场，导致资金不稳定性。例如，一些中小企业没有材料采购计划，盲目采购或者采购量出现偏差，没有严格执行库存控制要求。因而，中小企业财务管理方面的控制力不强，导致企业的现金，应收账款，存货管理等出现不可避免的财务管理的结构失调，致使企业资金不能按时回笼，出现企业资金周转不灵，资金掉链，资金是企业生存循环的“血液”，在很大的程度上影响中小企业规模的扩张，导致企业运作环节瘫痪，甚至破产。

三、中小企业财务管理的对策

（一）提高防范财务风险的控制意识

首先，中小型企业的管理者必须强化法制观念，建立诚信理念，坚持诚实守信。一个企业的核心是管理者，管理者的管理信念、方式对企业的影响力着实大，为了追求企业利润，扩展自己的融资方式，在企业的管理方面，企业的材料采购、生产成品、销售产品等各个环节，都坚守自己的信誉度，确保自己的产品、服务达到市场要求，坚决制止财务报告造假、拖欠银行贷款等行为，树立优良的企业信誉形象；其次，科学合理预见风险，应树立风险理财观念。中小企业管理模式最大的特点是将所有权与经营权集于一身，并未分离,在市场机制杠杆的调节下,承担着市场的高风险,不可避免遭受一定经济损失的可能性。因此，对市场经济变化产生的风险因素进行科学预测,预见性地采取各种防范、控制措施,使可能遭受的经济损失能降到底线,提高抵御市场经济风险的能力。例如，建立中小企业管理风险的预测、防范控制体系,有预见性地、系统地辨别产生的风险,使企业变被动为主动,防患于未然。

（二）优化企业外部环境,扩展企业融资方式

1、金融行业应成为中小企业发展的助力器

政府应完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策，给中小企业更多平等竞争的机会。金融行业特别是国有银行等金融机构要更快、更好地发挥金融行业的作用,清除对中小企业原有信贷观念和制度的障碍,加快信贷管理体制的改革步伐,满足中小企业发展壮大的需求，简化贷款决策的程序,建立中小企业的信贷新的审批机制，可以参考国外经验比如专利贷款,品牌质押贷款等业务方式，让中小企业在市场经济的波涛中能够健康有序快速的发展。

2、建立健全以中小企业为核心的金融服务机构

建议中小企业自主成立具有金融性质的融资机构,集中企业的闲散资金，形成中小企业为中小企业提供融资的模式，解决中小企业资金困乏的现状。例如成立融资公司、财务公司、信贷公司等，这种方式下融资灵活，而且还增加了中小企业的融资渠道，是解决中小企业融资难的好办法。

3、建立健全中小企业融资的信用担保体系

对于一个中小企业而言，企业的信用担保在它的融资环节体现得最重要。金融机构是中介性服务组织,银行对企业收取的担保费要适度，不能因为是中小企业就提高它的融资成本。银行等金融部门要采取把信用担保制度多样化结合其他形式的方式,为中小企业的融资担保，提供多样化、安全化的服务,即解决了中小企业融资难问题，又让金融部门提供资金的安全性得到保障，可谓是双丰收，双盈利。

（三）建立科学的投资决策机制

中小型企业要规范自身投资流程体系。中小企业经过一定的时间发展，取得了一定的成绩，高级管理人员自认为有了自己的投资经验，开始盲目投资，在很多情况下，导致投资结构不合理，致使投资得不到回报，损失惨重。中小型企业如果能够规范投资流程，对有经验的大公司的投资决策，技术、金融和市场进行可行性研究，参与市场调研，结合自身优势，科学合理投资，降低了投资决策失误的财务风险。另一方面是坚决杜绝一人专断，严格履行投资决策程序。投资决策应当建立在专家以及专业机构确定的投资风险评估基础之上，在资金周转、资产调配、投资战略、资产管理方面应进行专业化的管理。在中小企业的资本金充裕的情况下，中小企业可以合理扩大投资，例如多元化的投资是一项很好的选择，是分散投资高风险的好办法。在决策中，领导者应秉着理性，而且谨慎性投资的原则，针对每一项投资的投入方式、投资多少、未来可获得的收益、投资后产生的各种风险进行全面有效的预测和评估，收集相应的有效数据，进行计算分析，制定优良的投资方案，实现零风险、利润最大化的投资目的。

另外，中小企业还应该对投资项目加强跟踪、评估。在新的项目投入后，有关人员要进行定时或不定时的跟踪评估，对实际发生的投入成本和费用以及收回的现金流进行剖析，严格进行预算、控制。如果有问题，企业应立即实施处理方案。只有科学合理的投资决策，才能让企业的具有竞争力，才能稳固中小型企业在市场经济中处于永不败的位置，成为经济发展的生力军。