制造业财务内部控制中存在的问题与对策

李智勇

（恒力盛泰（厦门）石墨烯科技有限公司，福建 厦门 361000）

一、加强财务内部控制对制造业企业的意义

市场经济的不断发展和完善给制造业企业带来发展的同时也增加了其工作难度。对于制造业企业而言，内部控制的实施可以实现对各个生产环节的高效控制。企业可以通过内部控制对各种资源进行优化，提高资源利用率，使项目资金的使用更加科学，尽量避免资金浪费[1]。其中财务内部控制的不断加强可以使企业的财务工作流程更加规范，既能保证工作质量，又能提升工作效率。高质量的财务工作可以为企业提供更具有参考价值的数据信息，提高企业决策的科学性，更有利于管理工作的开展。同时，财务内部控制的加强可以使企业资产管理更加科学和安全,资金流动更加规范，更有利于企业财务工作的推进。

二、制造业企业在财务内部控制中的现存问题

（一）企业未认识到财务内部控制工作的重要性

在制造业企业中，部分企业仍然拘泥于传统的财务管理模式，未根据企业内部控制实施情况对财务管理工作进行相应的调整，导致企业的财务管理工作与企业现行的管理经营模式之间匹配度较低，难以满足企业发展的实际需求。还有部分企业虽然构建了财务内部控制体系，但由于对其重要性认识有限，导致在实际工作中的执行不到位，财务内部控制工作流于形式，未能达到预期的工作效果，难以为企业发展提供价值较大的数据信息支持，对企业发展的积极作用有限。

（二）内部控制监督审核机制不完善

企业在进行财务管理工作时，不仅需要有较为完善的财务内部控制体系，还需要有较为完善的内部控制监督审核机制。制造业企业内部控制监督审核机制的不完善极有可能影响企业内部控制的工作质量，降低企业内部控制工作效果。部分制造业企业在经营活动中，未根据实际情况对监督审核机制进行完善，导致业务活动过程缺乏较为有效的监督，监督审核工作未产生实际效果，难以确保工作流程的规范性，工作质量得不到保障。还有部分制造业企业所构建的监督审核机制缺乏独立性，无法保证监督审核的公平性和公正性，监督审核工作失去意义[2]。

（三）企业内部风险管控工作不到位

在企业发展过程中，内部风险控制工作的执行情况会对其产生重要影响。风险管控工作的不到位使企业难以对项目实施过程中可能遭遇的问题进行预防，导致风险发生后企业难以及时提出具有实际作用的问题解决方案，项目的实施受到影响。这不仅会对企业的财务内控工作产生不良作用，更会阻碍企业的发展进程。风险管控工作的不到位很大程度上是由于企业在发展过程中未根据实际运营情况对风险管控机制进行调整和完善，风险管控机制难以满足企业现今发展的实际需求，从而导致企业的风险管控能力有限，风险管控工作效果不佳。这不仅会影响项目的实施，更会对企业的经营和发展产生阻碍作用，使企业的经济效益下降。

三、制造业企业完善财务内部控制的相关策略

（一）在企业内部明确财务内部控制工作的地位

对于制造业企业而言，要想真正发挥财务内部控制工作的作用，就必须使企业内部人员认识到财务内部控制工作在企业发展过程中的重要性，明确其在企业工作中的实际地位[3]。首先，企业可以从管理层入手，通过对其进行有关财务内部控制的专业培训，使其认识到财务内控在内部控制工作中的重要性。与此同时，在培训过程中还需要对财务内控在企业发展过程中的重要作用进行阐述，并利用相关实例进行说明，加深管理层对财务内控工作的重视程度，为财务内控体系的构建和完善奠定良好的基础。然后，企业可以在公司内部对财务内控的相关内容进行宣传，加深企业全体员工对财务内控工作的认识，为财务内控工作的推进营造良好的环境。最后，企业需要根据实际运用情况建立较为完善的财务内部控制体系，并对相应的监督和奖惩机制进行完善，细化工作流程，落实责任制度，从侧面推动财务内控工作的进行。比如某石墨烯科技有限公司作为一家对石墨烯技术进行量产的高科技企业，其主营项目的独特性增加了财务工作重要性。明确财务内控工作的地位后，企业的财务内控工作可以更好地推行。通过对各个项目财务信息的高效快速整合，管理层可以对项目实施情况进行准确把握，更便于企业的管理工作。

（二）加大企业内部监督审计力度

对于制造业企业而言，要想实现企业的可持续发展，就需要提高企业内部的监督审计力度。监督审计力度的加大可以通过对工作环节的监督提高工作质量和工作效率，确保企业经营活动的科学性和合理性，从而促进企业的发展。制造业企业首先要认识到监督审计工作对企业发展的重要性，为监督审计工作的推进营造良好的环境。其次再对相应的监督审计制度进行完善，确保监督审计部门的独立性，以提高监督审计工作质量。然后企业要对监督审计部门的工作职权、工作内容以及工作流程等进行明确，确保监督审计工作的顺利推进。最后企业要安排专业的监督审计人员执行内部监督审计工作，避免财务人员同时担任监督审计工作。

（三）加强企业内部风险管控工作

对于企业而言，内部风险管控工作的加强可以使其更好的规避企业发展过程中可能遭遇的各种风险，提高其抗击风险的能力，确保企业资产安全，为企业的平稳快速发展提供保障。制造业企业由于其工作内容的广泛性和工作环节的复杂性，其更需要加强内部风险管控工作，确保项目的顺利推进。在加强内部风险管控方面，制造业企业可以从以下三点入手。第一，企业可以对风险管控机制进行完善。在对风险管控机制进行完善时，企业要对内部运营情况和企业所处的市场环境进行分析，以此为基础对风险管控机制进行完善，提高机制的科学性和合理性。第二，在风险管控过程中企业需要对风险类型进行较为细致的划分。在划分风险类型方面，企业需要对风险分类标准进行规定，并根据风险类别制定相应的风险预防和应对措施，以便对企业发展过程中所遭遇的问题进行及时有效的解决，减少风险对企业的影响，确保企业经营效益。第三，企业需要建立完善的事后评估体系，做好事后评估工作。在进行事后评估体系的建立时，企业可以先对相应的事后评估制度进行完善，以便于对工作过程进行分析和总结，作为后续工作的参考。比如某石墨烯科技有限公司在加强企业内部风险管控工作时，可以以企业主营项目为基础，对石墨烯技术、新材料推广技术以及金属和非金属批发等项目的市场空间进行分析，结合企业实际运营情况进行风险机制的完善。然后再有针对性地对风险进行分类，比如技术风险、投资风险等等，企业要根据项目的不同制定不同的风险分类标准。最后，企业要对根据事后评估情况对风险预防控制工作进行总结，对工作的不足之处进行及时改进，提高企业风险防范能力。

四、结束语

本文以制造业企业的财务内部控制为中心，首先对财务内控工作对制造业的意义进行了阐述，然后对财务内控工作在制造业中的现存问题进行了分析，最后提出了相应的完善策略。对于制造业企业而言，在推进财务内控工作时，不仅要使企业内部认识到财务内部控制在企业发展中的重要地位，还要建立较为完善的监督审核机制，更要建立专门的风险管控机制，以便对企业发展过程中可能遭遇的风险进行预防，促进企业更快更好的发展。