试论我国中小企业财务管理存在的问题及对策

2019-12-19任红霞

大众投资指南 2019年19期

任红霞

（武汉瑞得软件产业有限公司，湖北武汉 430000）

一、加强财务管理的重要性

财务管理是企业依据法律法规制度、企业管理原则，组织企业财务活动，并处理企业财务关系的一项经济管理工作。财务管理以货币的形式对中小民营企业经济情况展开综合性的管理，管理内容主要包括投资管理、融资管理、营运管理以及利润管理。

在企业经营中，业务开展的目标是实现价值的保值和增值，投资、融资以及运营管理是最基础的活动。但随着世界经济整体增速的下滑，一方面，企业盈利能力普遍下下降，同时还面临成本升高、投资风险加大的问题。而另一方面，对于中小民营企业来说，融资渠道多为商业银行贷款，当前经济形势使得企业融资成本较高，融资难度较大。这两方面的问题使得企业整体资金流入量下滑，若企业投资预期收益达不到预期或出现亏损，短期内对企业运营资金周转的影响较小，但长期来看，企业偿债压力较大，资金流入量不能冲抵资金流出，企业资金周转难度较大，甚至出现资金链断链问题。而加强财务管理可以帮助企业从财务的角度分析、指导业务运行，提高资源配置效率以及利用效率，实现保值增值。

二、我国中小企业财务管理中存在的问题

（一）资金管理不严谨，成本控制不到位

科技公司的核心业务主要是软件、电子元件等的研发，包括但不限于电子产品、系统等的生产、研发和销售。在当前的信息时代，电子产品更新换代速度较快，科技企业的核心竞争力主要转变为技能和知识的竞争，为了孕育和提高核心竞争力，企业必须要加强研发创新，而这意味着企业需要在产品研发上投入大量的资金，企业在前期经营中的资金需求量较大。同时，科技技术的进步快速使得企业投入的预期收益并不确定，企业投资回报率相对缺乏保障，如何保证中小企业的资金需求并合理开展资金规划成为当前企业面临的一个难题。

（二）财务监督机制不健全

随着市场的瞬息万变，而企业的经营又受到内外部环境的影响而发生变动，所以企业财务管理的内容也需要跟随实际发生变动。在企业组织结构中，一般财务监督机制主要用来分析当前企业财务管理运行、落实情况，并将其情况反馈给管理者，由管理者对其管理制度、程序等进行优化。然而就目前来看，中小企业的经营模式受传统财务管理思想的影响，管理者财务管理思想较为片面和传统，在发展中更加注重短期收益的获取，相对忽视财务管理优化这类需要投入大量资源，且短期无法看到效益的项目[1]。虽然中小企业自身组织结构较为完善，内部也设有相应的财务监督机制，但其建设并不完善，还未形成一个统一的体系，无法对发生的问题进行追责，滋生会计舞弊、消极怠工等问题，增加企业出现财务的风险，影响财务管理职能的发挥。

（三）信息数据较为分散，财务系统有待优化

虽然中小企业规模较小，但在信息时代，企业经营产生的数据也较为烦冗，数据核算和分析的工作量较大，对企业财务系统提出了较高的要求。但当前，服务于管理会计的系统建设才刚刚兴起，“私人订制”价格高昂，而中小企业资金有限，其所用系统依旧是服务于财务会计的系统，满意支持财务管理的管理职能发挥。尤其是企业财务部门和业务部门之间还存在较厚的部门壁垒，多数部门存在本位主义，既不想插手财务部门的工作，也不想财务部门过多干涉本部门活动开展，财务工作开展得不到其他部门的鼎力支持，数据难以共享，财务报表和财务分析无法给管理者决策提供高效的信息支持，增加企业决策失误概率，出现投资失误、资金浪费等问题。

（四）财务人员转型缓慢，企业缺乏复合型人才

人员综合素质是影响企业财务管理效率的重要因素，但中小企业的财务团队并不理想。首先，在人员组成上，我国管理会计人员缺口较大，各行各业都缺乏人才，而中小企业所能提供的前景、工资福利等相对缺乏吸引力，人才招募难度较大，企业财务团队几乎都是财务会计人员，整体团队水平不高。其次，在人才培养上，一方面企业重视度不足，一方面也受企业内部系统、制度等“硬件”建设不完善的影响，企业财务人员不得不继续处理复杂的基础核算工作，而且企业也相对缺乏激励机制，员工自主学习积极性不高，能力提升缓慢。

三、优化我国中小企业财务管理的策略

在对上述问题进行进一步分析后，针对中小企业优化财务管理提出以下对策建议：

（一）加强预算管理，提高投资分析

中小企业应开展全面预算管理，利用预算管理来规范资金使用以及合理配置资源。首先，中小企业在编制预算指标时应从整体经营数据出发，借助系统实现全数据整合、加工。其次，借助其他企业经验，结合自身实际优化预算管理制度，指导全面预算工作的开展。再经由财务人员分析后，编制出预算执行情况和预算评价报告，由管理层依据报告来调整企业决策，制定出合理的企业投资方案，并由财务人员对投资可行性分析报告进行进一步分析，提出相关意见，经过再一次的讨论，最终制定出较为合理的投资计划，明确投资目标。如果企业内部人员不具备专业分析资能力，可以通过聘请外部投资咨询机构来对投资方案进行考量[2]。另外，中小企业还应重视多元化融资渠道的开展，确保资金筹资来源，除银行借贷外，还可以借鉴发行债券、债权转让、战略引资以及关联方借款等多种形式。

（二）完善财务监督机制

中小企业需要重点加强自身财务监督机制的建设，建立以风控为导向的财务监督体系，利用风险识别、风险评估以及应对来拓展监督范围，提高监督效果。另外，在建设过程中，企业应重点关注以下几方面内容：首先，完善财务管理的管理措施和行为准则，尤其是涉及到企业经济情况的环节，更要细致其规章制度，以便更好地推动财务管理的运转。从而促进企业职工认真工作，规避会计舞弊、弄虚作假等问题出现，确保管理层可以准确掌握企业经营实况。其次，完善审批制度，以“谁审批、谁负责”为原则落实职责到具体，确保当企业财务工作出现问题时可以追责到具体个人，确保企业经营活动的顺利开展。

（三）完善系统平台，加强信息化建设

当前，大部分企业所使用的财务信息系统依旧以财务会计为主，模块以及程序主要服务以财务会计的运行，因而，在优化系统平台时，中小企业首先应加大在系统建设上投入，关注管理会计系统的研发进展，及时引进新的财务系统。其次，邀请专业机构对现有业务流程的梳理，并融合大数据技术、计算机技术来对现有系统模块、程序进行进一步优化，使其尽可能切合企业发展所需，提高处理会计信息的精准度，为财务工作的开展提供有效的数据支持[3]。

（四）优化绩效考核，加快人才培养

在复合型会计人才的培养上，首先，中小企业应提高人才招聘高度，以及人才工资福利，加大本企业岗位的吸引力。其次，定期对财务人员开展财会知识、管理知识等的培训，拓展知识层面，革新人员知识储备，加快现有财务人员能力提升速度，促使其向管理型、决策型转变，同时将财务工作的重点向全面预算管理、资金控制、资产管理、绩效评价、成本管控、收益分析等方面转变。再者，完善绩效考核机制，优化绩效指标，对人员能力进行全面、准确的考核，在重要的财务岗位上配备综合素质较高的财务人员。并制定合理的奖惩制度，刺激人员积极性。