探讨营运管理中内部控制重要性

2019-12-19杨凤娇

大众投资指南 2019年19期

关键词：营运资金管理

杨凤娇

（辽宁卓亚铝业有限公司，辽宁沈阳 110000）

引言

营运管理是企业产生经济收益的重要途径。随着国家政治时局变化、经济市场转变，企业营运管理工作受到更多方面的影响，严重阻碍经济发展脚步。因此，做好营运管理的内部控制工作，不仅有助于企业健康发展，还能够让企业长久的立于经济前沿位置。

一、资金营运管理概念

资金营运管理是企业运行的重要保障措施，能够让企业实现流动资产以及负债资金的全面管理，维持企业的良好运行状态，是一项具有深远意义的财务管理措施。资金营运管理工作能够补充完善企业财务管理的漏洞，让企业资金链得到强化周转，降低企业经济风险的发生概率。资金营运管理的操作原理为：控制企业的生产存货、改变运营方式、强化企业融资，让企业得到充足的资金供应，实现企业长远性发展的前进目标。

二、营运管理中内部控制的重要性

企业营运管理其实主包括两方面内容，分别为流动资产管理以及流动负债管理。以下将从这两点入手，具体分析营运管理中内部控制的重要性。

（一）流动资产管理

通过企业内部控制手段能够对企业流动资金进行有效管理，让企业能够规避金融风险，实现可持续发展。企业流动资金数额越大、频率越高，给企业管理带来的风险系数越强。实行内部控制措施能够对投资方向、资金运用、流转资金等流动情况进行直观了解，并在此基础上开展资金风险评估以及资金监督管理工作，让企业经济效益得到有效保障。以某市一家化工企业为例，当此公司进行一项风险较大型项目时，通过内部控制措施，能够判断此项目的变现能力强弱，进而采取针对性措施控制企业资金的使用安全，让企业的流动资金在内部控制管理下得到最佳效果，为企业获取可观的营运收益[1]。

（二）流动负债管理

流动负债管理能够让企业资金得到充分利用，促进企业的蓬勃发展。在一般情况下，若企业正常营运工资出现短缺，企业会对外进行融资，解决当前营运困境。对外融资的比较常见措施为流动负债，它通过短期借款方式解决企业资金输出困境，能够缓解企业营运压力，对于企业发展具有积极意义。通过内部控制措施能够加强企业财务部门的管理力度，合理安排企业赊账与预购业务的流动资金，让企业能够及时应对营运风险，为企业经济发展保驾护航。

三、提升营运管理中内部控制的有力措施

（一）健全内部控制制度

健全的内部控制制度，能够帮助公司整理现有资金、存货数量以及应收款项等流动资金信息，让企业能够全面掌控营运方向，降低金融风险的危害率。内部控制制度的具体内容有：首先，对企业现有资金进行控制。例如，企业在核对现有资金之时，要对每笔资金进行有效保管，确保资金的安全性。以某营运公司为例，公司管理者应授予财务管理者绝对保管权限，拒绝其他员工接触公司现有资金。另外，要选择专门的保管设备进行安放资金，避免资金的遗失风险。企业现有资金必须具备合法性，财务管理人员要仔细核实资金款项，保证现有资金账目的真实完整性，避免掺入伪造数据，让企业经受经济损失，阻碍正常发展脚步。其次，要对企业应收款项实行控制措施。企业应收款项要经过审批处理。财务人员在进行内部控制工作之时，要将审批账目与实际应收款项进行详细对比，及时进行更新与核实工作，并采取相应的催收管理措施，让企业资金得到强烈保障。最后，企业的存货数量要进行有效管理。企业正常营运之时，要对外输出货物，才能实现资金的回流收益。因此，存货数量对于企业营运至关重要，财务人员要仔细核查存货数目，对货物出库以及入账信息做好详细登记，为公司运营调度打下良好基础。健全的内部控制制度能够全面监管企业资金流向，让企业维持正常营运状态，财务工作者要按照制度管理条例做好本职工作，降低企业风险出现的概率。

（二）应用信息管理技术

传统人工管理模式已经不能满足企业营运需求，财务人员要利用信息化技术实行内部控制措施，让企业维持更好的运营状态。例如，财务人员可以建设信息管理系统，对企业资金流动款项进行在线监管，让企业每笔资金动向都能利用数据信息呈现出来，降低企业资金的遗失以及篡改概率。运用数据管理库，财务人员可以对企业资金流转进行预先评估，维持企业资金链的正常运行，让企业能够更好地做出经营方案，抓住经济发展机遇。另外，企业在对外融资以及对内管理之时，也可以利用信息系统进行统筹管理。信息系统通过数据比对，不仅能查找融资漏洞，规避投资风险，还能对企业员工进行有效管理，实现生产效益的最大化。例如，某企业为了提升营运管理工作效率，在企业内部引用了信息技术管理系统。每位营运管理人员拥有独立的验证登录密码，当登陆地址、次数以及时间发生错误时，系统会自动关闭网络进入通道，并对登陆IP进入追踪管理，及时发现营运风险和技术性漏洞。系统监管人员通过查访管理系统异常数据，不仅能够对资金不明现象进行有限管理，防范外来病毒对信息系统的侵害，影响营运管理效力，还能对企业员工进行实施审查，发现工作人员的不法入侵行为，保障在职人员的工作效率。因此，企业要重视引入信息管理技术，提升资金管理效力的同时，增加公司的经济收益，才能让公司实现长久性发展。

（三）增强监督管理力度

增强监督管理力度，能够进一步保障企业营运管理的内部控制效果，让企业获取更大的经济效益。具体监督措施分为以下两点：第一点，采取风险监督管理措施。经过评估企业资金的各项风险情况，能够分析企业债务清偿能力、设计企业融资方案、安排企业内部资金走向，对企业资金进行严密监管，让企业不受金融风险波及，健康有序地经营下去。例如，当企业进行宜兴融资计划方案时，可以建立专门的风险评估小组，对企业此项运营行为进行全面预估评判，当得出较为可观的风险评估报告之后，再正式进入资金项目建设工作中。另外，企业也可以聘用外部专业风险评估机构进行风险评估工作，降低企业营运管理的压力，加快企业的发展进程。第二点，加强各项审查文件的监督控制力度。企业在进行投资、融资以及生产等各类商业活动时，涉及许多营运文件，企业管理者应加强对各种文件的监督审批工作，避免不实文件对企业造成恶劣影响。要注意在审查各种文件之时，应按照“授权审批制度”“财务稽核制度”等有关条例进行规范操作，确保监管措施的合法性，发挥内部控制的功用。另外，企业管理者可以设定定期抽查监管计划，提升企业监管的力度，让企业营运管理得到最佳效果[2]。

（四）提升人员素质能力

工作人员时企业的核心力量，要想提升企业营运资金管理效果，必须重点培养营运资金管理团队，带领企业进行营运资金管理工作。企业之中高素质能力人员的来源途径有两点，其一，进行对外招聘，引进社会优秀人才；其二，加强对员工的素质培训，让在职员工能够完善自身，学会创新技术，适应行业发展趋势。

只有两方面建设好企业营运管理团队，才能促进企业营运管理工作的有序进行，让企业资金得到强效管理，站稳经济发展的脚跟。在外部引入资金管理人员时，要注意工作人员的综合素质，严格审查应聘人员的从业资格，确保入职人员具备良好的职业道德修养以及优秀的专业技术能力。入职途径的不同，设置的应聘关卡不同，招聘人员要灵活运用招聘职权，为企业引进优秀的营运管理人才。例如，当招聘人员在校园环境进行营运管理人员招聘时，要对学生的学习成绩以及日常表现状态进行重点考核，学生具备良好的学习意愿，能够踏踏实实进行岗位学习工作，不会出现消极殆学的求学弊端。企业不是学校，工作人员的一次失误极有可能危及公司的切身利益，因此招聘人员必须对学生的基本学习情况进行深入了解，为企业引进真才实学之人。例如，可以引进“985”与“211”大学的学生进行营运管理团队的组建，根本上保障入职人员的技术性水平。在职员工是企业营运管理的中坚力量，应与企业齐头并进，共同开展营运管理工作，迎接新时代经济挑战。例如，企业可以召开员工动员大会，展开“营运管理”为主题的技术研讨活动，让公司所有营运管理工作者进行友好交流工作。通过技术性谈论，工作人员会吸收先辈的先进经验、获取新员工的创新意见，提升营运管理工作的整体水平，让企业形成牢固的“铁桶”管理机制，抵抗流动资金与负债经济的各种营运管理风险，获得质的飞跃[3]。