企业财务内控存在的主要问题及完善对策

杨珊

（大连智云自动化装备股份有限公司，辽宁 大连 116000）

一、企业财务内部控制概述

在长期的经济活动中，人们逐渐总结出财务内部控制的相关概念。在最初的时候，内部会计控制与内部控制之间并没有进行严格的区分，存在边界混乱的问题，随后，为了更好地对会计从业人员的工作责任进行要求，将内部控制划分为内部会计控制与内部管理控制两种不同的类型。财务内部控制制度从内容来看主要涉及到内部管理制度、内部检查制度、资金控制制度、内部审计稽查管理制度以及风险预警制度等多种形式，内容多且杂，无形中加大了管理的难度。对于企业来说，建立并不断完善企业财务内控管理制度已经成为一个现代化企业发展的必然要求。企业要想在激烈的竞争中占据有利地位，就要建立并制定切实可行的财务管理制度，借此有效规避管理过程中可能存在的各种财务风险，为企业经营工作的顺利开展保驾护航。现阶段存在于我国企业内部的各种违法乱纪的事情依然屡禁不止，这都源自于企业自身内部控制建设的漏洞，如果企业能够建立一整套完善的内部控制体系，这将全面提升企业的内部管理水平，大大提高企业的核心竞争力。

二、企业财务内部创新管理的重要意义

首先，新的现代企业管理制度及管理会计理论的引用，要求企业必须在内部建立起科学、有效的内控制度，并通过有效的创新以确保企业会计核算的不断规范化、统一化。其次，虽然内部控制制度已经成为企业财务管理的重要组成部分，但由于企业外界各种因素的影响，企业内部控制制度面临极大的威胁，如果不能适应外界环境及时进行创新，则内控制度将无法发挥应有的作用，制约着企业正常的生产经营发展。再次，企业生产经营发展目标的实现不光是一个财务部门自身的职责，比如说生产部门、营销部门、物资管理部门、财务部门等等，有效开展企业财务内控的创新管理，能够有效地将企业的业务管理、财务会计、统计以及其他方面都结合在一起，从而全面提升企业在激烈市场中的竞争力。

三、企业财务内控存在的主要问题

（一）企业内部控制岗位划分不清

内部控制制度是帮助企业管理层控制资金流向、规范业务流程的必要手段，它可为管理层提供相关决策及改进管理的信息，同时，它也需要各个部门及工作人员按照制定的岗位向财务部门提供准确、及时的信息。虽然企业财务内控制度为企业提高经济效益、确保生产经营正常开展提供了保障，但由于企业内部未能建立良好的运行环境，特别是制度中未能对人员岗位职责进行明确规定，将影响着企业内控制度作用的发挥。目前，我国个别企业盲目照搬其他企业内控制度，未能针对自身管理需要及人力资源情况设置科学的人员岗位职责，造成企业存在审批授权不科学、不相容岗位未能分离等问题。该情况主要是因为岗位类型较多，但是员工较少，多数企业通过扩招来解决，但由于其解决措施不科学，使得问题并没有得到有效的解决，并且还较大程度地扰乱了绩效考核的正常运行。

（二）企业财务内部控制工作中缺少必要的创新

随着我国互联网+技术的广泛应用，信息化手段已经成为企业财务管理创新的主要目标，同时，随着市场经济的快速发展，企业面临着来自内部、外部各种因素的影响，如果企业未能针对影响因素进行有效的创新，最终将导致企业被市场所淘汰。企业财务管理不光是简单地对经济业务进行核算，还要为管理层提供决策相关信息。企业财务会计具备创新思想能够对企业的生产与发展提供多样化的渠道，但是就目前看来，企业财务会计的内部控制对创新的重视度不够，以至于缺乏创新。

（三）企业高管对市场经济认识不清

对于企业来说，企业生产的产品不但应追求成本上的优势，还要完全满足消费者的需求。而内部控制制度也应在信用审批、市场调研、产品研发等方面设置相应的控制措施，以确保企业市场营销工作顺利开展。同时，我国多数企业内控工作无法开展的主要原因是企业管理层及职工没有对市场经济给予正确的认识，企业内部对内控工作的监督力度的不足以及思想意识的欠缺，使得员工对市场的认识不全面，可能会在工作报告中表达出以偏概全的观点，在内部控制的发展中，员工应不断积累经验，加强对市场的了解。

四、企业财务内控创新管理的具体措施

（一）合理分配内控岗位

虽然我国企业财务内控工作存在诸如缺少创新、认识不清等问题，但内控制度在规范核算、提高资产使用效率等方面的作用却是不容忽视的。目前，企业内控工作人员设置不科学是制约企业内控开展的重要影响，尤其是企业未能为内控制度配备合格的人才，个别岗位的财务人员未具有相关专业知识。首先应使员工工作分配合理化，让每一名员工均能够分配到适合的岗位上。此外内部控制制度完善度不高，建立时间不长，其内部管理等级要尽量缩小，以方便管理为主。

（二）企业高管应在内部形成积极的创新意识

近些年来，我国经济取得了较快的发展，并不断提升了百姓的生活质量。而在此快速发展的今天，企业之间的竞争也在不断加剧，如果企业未能通过创新满足市场需求，通过内部控制制度控制企业一切资金与经济业务流动，则将被市场所淘汰，不利于企业市场形象的提升。企业财务内控制度创新应从以下几方面入手：首先，网络技术发达，人们的主要购物途径已经转向了网络购物，那么企业可以在网络购物的基础上，继续加强创新，形成完善的销售网络，以及建立用户反馈渠道，整理分析用户对产品的建议，为产品质量提高、服务加强奠定基础。其次，企业应聘请软件开发公司为内控制度设计软件系统，通过系统模块、工作人员权限设置执行企业不相容岗位分离、审批授权相关制度，确保企业内控制度得以顺利开展及不断提高财务管理效率，最终促使企业经营目标的实现。

（三）合理地进行企业市场定位

面对激烈的市场竞争，企业在不断提升风险防范能力的同时，应强化人才队伍建设，建立一个具有专业技术且能准确洞查市场行情变化的团队，不断提升企业市场竞争能力。例如，企业在研发新产品前，可利用该团队的智慧，通过网络、实体店等调查方式，了解产品潜在群体对新产品的需求，并根据收集的资料信息汇总成有用的决策信息，及时向管理层进行汇报，确保企业制定的市场营销方案可行。企业财务会计内部控制员工应当提高自身对市场的认知，树立正确的市场意识，从客户、竞争者、自身等三方面考虑产品是否能够完成预定销量，以制度控制企业生产经营各个经济流程。

（四）重视工作人员综合素质提升

进入知识经济时代后企业之间的竞争在很大程度上是落实在员工的综合素质竞争上的，需要企业充分认识到员工整体素质对企业发展的重要性，有计划地组织财务人员开展财务知识专项培训工作，提高工作人员的财务专业能力、职业道德水平，让其具备更高水平的专业素质，满足岗位的需求。

五、结语

综上所述，企业财务内控工作虽然存在着诸多待解决的问题，并严重阻碍着企业生存与发展，但企业管理层应不断提升财务内控工作的重视程度，文章通过对企业财务内控的重要性及存在的意识不清、人员分配不合理等问题进行阐述的基础上，提出了制度创新、提升意识等解决方法，为我国企业创新内控工作提供了素材，有助于我国企业不断提高企业市场竞争能力。