集团企业资金风险防范和集中管控模式

孙玉哲

（大连汽车职业技术学院，辽宁 大连 116000）

做好集团企业资金管控，首先要防范资金风险，提高资金主管人员的素质，通过优化公司规章制度，提高职工福利待遇及提升员工自我认知肯定程度，真正把自身利益与集团企业利益紧密联系起来；其次要确保资金的正常周转和合理使用，在保障企业正常运转的前提下，提高剩余资金的利用率，减少不必要的损失和浪费，优化企业内部资金配置。

一、集团企业资金风险防范的主要措施

（一）资产负债率控制

对于集团企业来说，在资产负债上应该加强管理，尤其是在资产负债率的控制上，具体来说可以从以下几点入手：一是对集团企业的整体资产负债率进行控制。集团企业可以设置一个资产负债率的控制线，严格按照这条来对资产负债进行管控；二是对总公司和分公司的资产负债率进行控制，总公司可以结合分公司具体的运营情况，资产特点以及行业情况来对分公司的资产负债率进行控制，可以给不同的分公司设置不同的资产负债率控制线，从而能够对不同的分公司进行针对性的负债管理，在保证集团企业整体发展和经营的基础上，对企业的资金风险进行防范。

（二）建立健全资金管理机制

全面预算管理的实现是建立在预算管理机制基础上的，而要完善预算管理机制需要从以下几个方面上入手：一是完善上报制度和预算审批制度。在企业当中，尤其是大企业当中，预算编制是非常重要的环节，各部门和下级机构要根据财务部门给出的预算目标来进行预算编制，并且在保证预算数据准确的情况下，上报给财务部门和管理层进行审批。而在这一过程当中下级部门或机构要结合自身的情况对预算内容进行细化管理，包括季度预算是怎么样的，月度预算是怎么样的，这些部门都应该清楚，同时在上交预算报表的时候，下属部门应该对下个月的预算方案进行上报，以便保证企业管理层能够提前掌握部门和公司的预算和支出情况，如果在实际资金利用当中出现较大出入，则需要按照预算报表进行比对。同时，还应该在预算管理机制当中增设相应的细化管理内容，比如取消同级交易或是对外部资金预算进行汇总等；二是将财务业务和预算系统结合起来。随着企业当中财务管理信息化建设的深入，企业当中的财务软件功能也在不断进化，财务软件当中对资金收支情况进行详细记录，将企业的日常经营直接体现出来，也是管理者进行管理和日常结算的重要工具。而如果将资金预算和财务业务软件结合起来的话，就可以直接从系统当中看到资金数目的对比，方便财务管理人员按照应收款项以及未达款项等来分配资金，如果出现了预算超额的情况，就可以直接在系统中进行冻结，从而避免了企业出现财务风险。

（三）坚持全员参与原则

所谓全面资金管理，不仅是对企业当中的各个管理层面和涉及到资金的部门都进行管理，而且还包括对人的管理，因而全面预算管理会涉及到很多工作人员，在管理的时候就需要坚持全员参与原则，让企业当中的每个员工都参与进来，这样才能够保证企业当中的任何一部分都不会滥用资金，从而保证了资金预算管理效果。在全员参与的原则上，企业首先应该从整体上出发，为企业经营发展制定符合实际的预算目标，然后根据预算目标对各部门的工作进行安排，让各部门都能够各司其职。再者，在科技企业当中存在很多部门，很多工作需要部门之间相互配合来完成，预算管理也是如此，需要各个部门之间强化交流沟通，相互配合来达成最终的预算目标。最后，财务部门作为整个预算管理的核心部门，应该接受企业当中其他部门的监督，让资金能够实现有效流动，对于各类项目的支出要强化管理，对项目完成情况和时间进行合理安排，要将科技企业当中的全体员工都参与到预算目标制定当中来。要实现这一点，就需要企业领导层先做好表率，不断更新管理理念，自动带领整个企业来进行监督。

二、资金集中管控的基本方法

（一）总部结算中心模式

集团企业总部所设置的资金计算机构是结算中心，对整个集团当中的资金运转进行统一的管理。结算中心需要先和银行签订相关的协议，保证集团企业在日常运营过程中能够及时调度资金，同时也能够对企业内部资金进行监控。结算中心主要是对内部现金收付和资金往来业务进行办理，在这种模式当中可以对集团当中的各位成员资金情况进行集中管理，而且还能够统一进行资金筹措，从而能够为集团企业经营提供比较充足的资金，但这并不意味着结算中心要将各个分公司的财务工作都拉拢过来，分公司当中会有相应的财务部门和独立账号，这样既能够保证分公司有一定的自主性，同时有能够对各分公司的资金进行一定的监控管理。

（二）内部银行模式

内部银行模式是现在比较常见的一种资金管理模式，相对比上面的结算中心而言，内部银行的机构设置更加完善，其与结算中心有着很明显的不同，从名字上就可以看出，这种模式是将银行和企业之间的关系引入到集团企业当中，对资金进行银行化管理，这样集团总公司和分公司之间就成为一种贷款关系，分公司相当于借贷总公司的资金，从而有效对公司的资产风险进行强化管理，同时也能够在一定程度上让分公司实现独立核算和自负盈亏的形式。在这样的管理模式下，各分公司在财务上就会拥有一定的独立权，所能够决定的事项也更多，可以将贷款来的资金进行自我安排，也可以自行决定相关的资金经营方向。但每个分公司成员都需要在内部银行当中开设一定的账户，分公司的劳务协作以及转让等都会按照银行的模式来进行办理，分公司就不用对外进行现金结算，内部银行会统一进行结算规范，并且监督资金流向和使用，对资金利用过程中出现的偏差和问题进行纠正，及时发现在资金运转过程中出现的问题。同时，在这种模式下，分公司成员是无法对外进行融资的，必须由内部银行来进行统一安排，然后根据集团企业当中各个分公司成员的实际情况来进行资金定额发放，对所筹措来的资金进行科学合理调度，而且内部银行还会将目前的资金流通情况进行上报，将其直接反馈给总部和各分公司，让总部和分公司都能够明确掌握目前的资金使用情况，以便及时根据自身的运营情况进行调整。

（三）财务公司模式

这里所说的财务公司是为集团企业服务的，从事一定银行业务的非银行机构，在集团企业发展到一定的水平之后，可以向国家有关机构进行申请，作为集团企业的一个子公司，财务公司不仅经营结算和银行贷款等业务，而且还可以开展外汇、咨询等业务，和前面两种模式相比，财务公司模式的同业拆借、外汇、证券交易等诸多优势，这样集团企业所能够融资的渠道更加广泛。财务公司模式完全是将市场上企业和企业之间的关系引入到集团企业资金管理当中，这样分公司既能够拥有独立自主的经营权以及决策权，同时总公司又能够对其资金进行一定的监控管理。

三、结语

资金管理是企业管理当中的关键和核心，资金使用安全也是集团企业在进行管理时候首先要考虑的，集团企业应该充分利用自身的资金管理手段，不断提升资金使用效率，控制企业的运营成本，而在管理模式的选择上则是应该根据企业自身的发展实际情况来进行选择，让资金管理能够实现高效和均衡，这才是最佳的管理模式，才能够让集团企业不断获得新的动力。