浅析如何加强养老企业全面预算管理工作

王文亚

（常州顺康养老投资管理有限公司，江苏 常州 213000）

一、养老企业全面预算管理存在的问题

（一）对全面预算认识程度不高

现如今，虽然多数养老企业运用了全面预算管理，但相关负责人对于预算管理的认识程度不高，导致执行效果也不理想。由于相关负责人对预算管理工作不够重视，在预算编制中未能将预算与养老企业内部管理与管理办法有效结合。最终导致全面预算在实行过程中执行效果不好。

（二）预算编制不合理

首先，在企业经营当中，对于个人经济业绩过于重视，导致全面预算管理的编制不能达到企业可持续发展的目的，易产生企业短期行为；其次，由于预算编制指标体系不够完善且松散，导致预算编制当中科学性不足；再次，全面预算工作脱节严重，在实务当中部分企业将全面预算工作归为财务部门的独有工作，使得全面预算工作与其他部门脱节，没能形成一个完整的预算链条。所以在编制之后的管理当中，因为预算的资源分配不合理使得各部门之间的作业协调性不足。并且掌握编制权力的财务部门会在编制当中低估收入或高估成本，帮助本部门顺利完成预算目标。这样虽然可以使某个部门完成了目标，带来的却是整个公司的紊乱并掩盖了本应暴露的问题。

（三）预算管理的组织机构不健全

在实践当中，养老企业一般是将预算管理工作交由财务部门兼任，并没有形成专门进行预算管理的机构。所以一旦出现相关问题，是没有专门的权威机构进行解决的，进而导致预算管理工作的规范性和权威性不足，致使预算流于形式并没有发挥其应有的管理作用。

（四）全面预算规范欠缺

现今养老企业的管理层拥有这样一种问题，就是管理层对于预算管理的忽视，使得全面预算管理落实程度不佳。而财务部作为专门进行预算管理工作的部门，在编制完成之后，不但对执行人员没能做出专业的培训，也未能生成一套较为完整的预算管理配套规范措施，来进行对于整个全面预算管理工作进行监督和管理。并且财务部在掌握经营数据之后，并不能对于这些数据进行有效分析。所以总的而言，在预算管理过程中规范性不足。

二、全面预算管理完善方法

（一）加强培训

为更好地进行全面预算管理工作，首先要正确认识全面预算管理工作。所以整个企业需要进行全面预算管理的相关培训，帮助整个企业对于全面预算管理的认识程度，明白全面预算管理的意义。并在具体方面，帮助财务人员在执行工作当中流畅使用这一管理工具，对于全面预算管理的整个流程熟悉掌握，并学习相关案例，为以后解决相关问题做出准备，进而帮助养老企业能够持续健康发展。

（二）完善预算编制工作

首先，在进行预算编制之前，应当对于上一期的各项业务指标进行分析，进而展示出经营成本和揭示一定的问题，明确下一期的编制原则、目标以及企业的未来整体规划。其次，在年度预算编制结束后，还可以在年中时启动半年度的预算调整工作，对上半年的工作成果进行汇报，并对未完成的目标进行重点分析。再次，在预算管理中应对项目做出说明。并且应当围绕本年度的目标、收入与成本的配比对考核指标进行合理制定；对于各项目的成本费用也应当进行严格控制，尤其是对于人力成本这方面一直是养老企业当中的巨大开支，所以在对于人力成本进行预算编制过程当中应当先明确各部门对于人力的需求情况，进而根据相关情况进行合理编制。而对于营销费用进行编制时，应当先获取营销部门的营销计划书，并根据该计划进行费用预算的编制，从而进行更好的匹配。而在经营成本编制的过程当中，对于物业管理费，各类维修费以及其他人员的费用配备需要同上一年度相结合，并依据现在已签订维保合同和续签以及新增的维保合同进行合理编制。而对于价格的确定应该首先遵从合同的规定，如没有合同则可以依照市场价格进行合理预估在采购方面，比照经营部门由采购部门提交采购计划，并根据收到的计划进行资产购置的编制。并且对于资产采购的时间仅仅设定为月初，应当根据具体计划规定时间。

（三）完善管理制度

在对于预算的编制工作完善之后，就应当对于管理制度进行完善。首个应当进行的工作就是成立预算责任机构，这样才能帮助全面预算管理工作步入正轨，进而提高企业的管理水平，这就意味着财务部将不再单独负责全面预算管理工作，而是交由专门机构进行管理。并且在全面预算的过程当中，企业各部门都应当积极参与，落实相关责任，明确权利和义务。在这当中，院长作为整个养老企业的总的负责人，所以他的责任也更为广泛。院长不仅是预算编制的决策者，也是预算编制合理性的审批者，更是预算编制执行过程中的监督者。在预算的编制过程中，也应当对编制的过程进行明确规定，并且在该规定当中还应当对于编制与执行分析的部门职责、管理内容与要求、质量控制、记录管理、考核和报告与记录等方面进行进一步的明确。

在具体工作当中。专门机构应当对年度的预算进行组织编制，并对于各部门的预算进行一个汇总分析并做出一定的平衡措施。财务部虽然不再单独负责预算管理，但每月应当对预算执行分析表负有审核的职责，并将执行情况及差异原因向上级汇报并提出一定合理建议的义务。

（四）对执行加强监督

专门的预算管理机构在执行过程当中应当对于各部门的预算情况进行跟踪调查，搜集执行状况的反馈信息。并根据该类信息与人事部门制定相关的围绕全面预算管理的绩效考核规范，将预算管理同绩效考核相挂钩，并依据各部门的预算执行具体情况根据该规范进行相应的奖惩。这样就能帮助提升企业员工全面预算管理工作的积极性，进而实现企业全面预算管理执行的有效实施。从而有助于全面预算管理工作能够在养老企业当中得到正确的实施，并能够获得一定的理想效果。