高科技“账本” 解决众多金融难题

本刊记者/王瑞平

助推税务“放管服”改革

“真的吗？这样就是办好了？”

2019年11月10日，一位在上海嘉定区税务所大厅办理完业务的中年男子如此感叹。

大嗓门引来无数目光，有人还围上来看发生了什么事。他忙不迭地说：“没事没事，我只是没想到办得这么快！”

他是某公司负责人，需将公司从嘉定区迁到另一个区。可由于公司财务疏忽，原来的发票被弄丢了。若按以前的程序，别说迁移手续要跑多次，单是交验发票、办理发票丢失手续，就不胜其烦：首先需要原证名称，然后使用发票的单位和个人应当于发现丢失当日书面报告主管税务机关，并登报声明作废，再向税务机关提供刊登遗失声明报刊版面。主管税务机关再开具发票遗失证明后才可以往下走手续。可是现在他只是提前网上预约填报了有关手续，一趟就办妥了。难怪他激动得连连致谢。

2018年，上海市国家税务局局长马正文提出要加快电子税务局建设，积极研究区块链等新技术在税收工作中运用，建立一种新型服务模式。

在“高质量推进时代上海税收现代化”热潮下，上海税务局加快区块链和人工智能、大数据等前沿信息技术的深度融合应用，给税务领域带来了巨大变化，大大增加了人民群众满意度。

区块链电子发票普惠纳税人

2017年8月24日中国银行上海分行开出首张增值税电子发票。未及一年，2018年8月10日，全球第一张区块链电子发票在深圳市落地。此后经一年多的落地应用，目前已接入企业超过7600家，开票数量突破1000万张，开票金额超70亿元。

2019年11月1日，福建省东部沿海。在国家税务总局平潭综合实验区税务局办税服务厅，“票链”区块链电子发票平台上线仪式正在举行。个体户李雨航借由区块链电子发票移动端，顺利开出区块链电子发票。这是福建省开出的首张区块链电子发票。

“有了区块链电子发票技术，就能够在线随时随地开票，太方便了！”李雨航说。

目前，区块链电子发票在平潭平台型总部经济领域进行试点，旨在解决平台型总部企业发票领用上的痛点难点问题。

区块链电子发票是结合了区块链技术的一种无需税控设备的免费、易用、安全的电子发票，具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，与发票逻辑吻合，能够有效规避假发票，完善发票监管流程。可与支付系统绑定，实现资金流、发票流“二流合一”，交易即开票。同时，无需额外硬件，支持手机开票，能够实现发票申领、开具、交付、查验、收集全流程线上管理，且开票方、消费者、报销方、监管方均可通过电子方式接入系统，显著降低各参与方成本。

区块链应用让纳税人“零等待、秒办结”

同样是在2019年11月1日，为适应征管体制改革，上海电子税务局利用区块链技术，突破了传统发票对客户端、税控器具的要求。由于区块链电子发票具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，与发票逻辑吻合，能够有效规避假发票、一票多报、虚报虚抵的风险，完善发票监管流程，大大节省了企业时间成本和人力成本，同时也保障了数据的安全和隐私。

升级后，系统“三简一增”优惠策略大大提升了服务质量。

纳税人无需再单独进行增值税、消费税优惠备案；无需办理一般纳税人简易办法征收备案；无需开具丢失增值税专用发票已报税证明；可减少报送资料多达305项之多；支持包括退税、清算申报等30个相关事项的线上办理；本市跨区迁移“零等待”“秒办结”。

11月9日，上海市税务局自然人税收管理系统扣缴客户端上线“实名登录”功能，办税人员按系统提示提交验证通过即可办理业务。打开上海电子税务局App，纳税人要办的事宜跃然眼前，只要动动手指“申税小微”随时解答问题，基本实现跑一次就能解决问题。

区块链应用让税金角分归库

区块链技术能大大提升税收治理能力，助推实现税收治理现代化，更加保障国家税金角分归库。

2019年4月底，上海金山公安分局、市税务局第一稽查局、金山税务局在普陀、嘉定等多个地区税警两部门联合，一举破获了“2·12”特大虚开增值税发票团伙案。这是一起特大综合性虚开发票团伙案件，涉案金额逾88亿元，虚开企业379户。

2019年1月，上海市税务局第一稽查局利用金税三期系统、增值税发票电子底账系统等交叉分析，有一职业领票人莫某浮出水面，他为多家涉嫌虚开企业代领发票，且代领多家下游企业票据，团伙作案的重大嫌疑浮出水面。

2019年2月，专案组利用“云端战法”等手段，围绕案情充分将稽查后台实时数据与征管前台监控资料相结合，交叉比对分析，精准勾勒出涉案团伙的虚开轨迹，成功掌握了虚开团伙的组织架构、人员信息与活动轨迹。继而采取上下游同步打击的策略，一方面正面出击抓捕上游虚开团伙相关人员，另一方面选取若干下游受票企业进行入户调查，从侧面印证同步夯实虚开团伙的证据。

2019年4月25日，联合收网行动抓获犯罪嫌疑人5人，捣毁犯罪窝点5个，目前案件已进入司法诉讼阶段。

据统计，2019年上海税务运用区块链、大数据等工具，共查获定性虚开发票46万份，金额1036亿元，税额169亿元，抓捕犯罪嫌疑人280余名。其中“汪百良虚开案”被列为四部委2019年上半年十大虚开犯罪典型案例。

区块链技术不但是在企业增值税专票电子化、税务管理、金融创新上的实践应用，还会更好为税收征管服务，作为税收核心技术自主创新的重要突破口，“区块链＋税务”技术应用前景将越来越广阔。

区块链+金融

金融是基于信用、数据真实性基础。而区块链数据透明、隐私保护、数据上链不可篡改、没有单点故障、系统不依赖对人的信任、智能合约可以应用于更复杂的场景。高科技“账本”可以解决很多金融难题。

区块链去中心化的特点可以在很多金融场景中减少中间环节，降低成本、提高效率。区块链在清算结算、审计、跨境支付、票据、保险、供应链金融等方面都有着广阔的应用前景。

蚂蚁金服区块链技术的首个落地场景则是公益捐赠。2016年7月，蚂蚁金服与中华社会救助基金会合作，在支付宝爱心捐赠平台上线首个区块链公益筹款项目“听障儿童重获新声”，实现善款流向全程可追踪。

区块链提升了公益的透明度和信任度，数据显示，此后试水的区块链公益项目筹款速度达到了普通项目的两倍。

2018年腾讯打造了“供应链金融+区块链+ABS平台”——微企链平台，目前已为2.7万家小微企业提供供应链金融服务。相较于传统供应链金融模式，微企链平台通过区块链不可篡改、去中心化的特点，打造应收账款拆分、流转与变现的功能，实现应收账款融资的模式创新，将核心企业的信用穿透并传递至长尾中小微企业，解决小微企业融资难、融资贵问题。

银行保险机构亦参与其中。众安科技联合多部门针对保险市场保单信息流转环节的各种“痛点”，尝试在开放资产协议的基础上推出保险通证，实现了保险资产的通证化。建设银行推出区块链银行保险平台，并成功办理业内首笔区块链国际保险业务。

建行的“区块链＋贸易金融”技术，在雄安新区将区块链技术运用到租赁住房平台上。2019年1月，建行在雄安新区上线了首个区块链租房应用平台。

近日，中国银行、中信银行、民生银行设计开发的基于“分布式架构、业务环节全上链、系统衔接全自动”的区块链福费廷交易平台成功上线，并于当日完成首笔跨行资产交易。

这是继2017年6月国内首个银行间“区块链国内信用证”项目上线后，银行业又一个拓展区块链实际应用的创新项目。

中国银行则于日前通过区块链跨境支付系统，成功完成了河北雄安与韩国首尔两地间客户的美元国际汇款，这是国内商业银行首笔应用自主研发区块链支付系统完成的国际汇款业务，标志着银行机构运用区块链技术在国际支付领域取得重大进展。

中行推出贸易融资区块链应用，推出指纹、指静脉及声纹认证等生物认证科技应用。深化在区块链、虚拟现实/增强现实、物联网、量子通信四大方向的新兴技术研究应用。区块链相关技术在跨境支付、公益中行、雄安新区服务场景等方面都得到了具体应用。

工行在2017年5月建设了业界首个服务于精准扶贫的区块链平台，实现扶贫项目及用款审批的透明运作，保障扶贫资金的封闭运行管理，大力支持普惠金融发展，到今年已经有18亿元的资金在这个平台上运作。

农行在国内银行业中首次将区块链技术应用于电商供应链金融领域，上线涉农互联网电商融资产品“e链贷”。此外，农行推进金融数字积分系统建设，打造区块链积分体系。

2018年民生银行联合中信银行、中国银行设计开发的区块链福费廷交易平台投产上线，系统为福费廷业务打造预询价、资产发布后询价、资金报价多场景业务并发、逻辑串行的应用服务流程。

招行也宣布实现将区块链技术应用于全球现金管理领域跨境直联清算、全球账户统一视图以及跨境资金归集这三大场景。

中信银行相关负责人表示，该行基于区块链技术的信用证信息传输系统改变了银行传统信用证业务模式，使信用证的开立、通知、交单、承兑报文、付款报文各个环节均通过该系统实施，缩短了信用证及单据传输的时间，报文传输时间可达秒级，大幅提高了信用证业务处理效率，同时利用区块链的防篡改特性提高了信用证业务的安全性。

区块链技术为何在金融机构如此受追捧？中南财经政法大学金融协创中心研究员李虹含说：在应用层面，区块链的安全、透明、高效三大优势，使其特别有助于规范互联网金融的发展以及促进物联网和共享经济的普及与创新；在资本市场，采用分布式数据库和智能合约可以大幅减少人工核对工作，为金融机构节省成本。区块链的应用场景和细分市场都属于在网络上可以进行传输和加密的部分，主要包括数字货币转账、支付、借贷，跨境支付与结算，央行发行数字货币，证券发行与交易，供应链或贸易金融，反洗钱和认识客户。

大规模应用尚需安全保障体系完善

在不久前召开的外滩金融峰会上，十二届全国政协副主席陈元提出，需要警惕新技术的安全漏洞，加强对新技术的引导和规范。对此，国家外汇管理局副局长陆磊也坦言，“当我们不太清楚某一种业态会向什么样的方向发展时，必须注意风险管控。”

中南财经政法大学金融协创中心研究员李虹含认为：将区块链技术整合到现行的银行体系中所需成本较大。 区块链技术的发展才短短几年时间，却在银行领域展现了极大的潜力和应用前景；要将区块链技术整合到现行的银行体系中，需要在创造经济效益的同时符合监管部门的要求，除此之外还要与传统的银行业务和资本市场的基础设施进行良好的对接。

因此，要进行去中心化的技术重新部署，除了消耗较大的人力物力财力外，还必须对银行和相关部门的体制、机制、制度进行改革，遇到的阻力也会较大，同时在技术层面也面临着许多亟待解决的问题。