浅析全面预算管理在保险公司中的应用

张进

摘 要：全面预算管理是现代保险公司不可或缺的重要管理模式。本文首先对全面预算管理在保险公司中应用的意义进行阐述，从预算编制不合理、预算执行不深入、预算考核不完善三个方面，对全面预算管理在保险公司中应用存在的问题进行解析，并以此为依据，提出全面预算管理在保险公司中应用对策。

关键词：全面预算管理  保險公司  应用对策

随着我国对保险行业的逐渐开放，保险市场竞争日趋激烈。想在激烈的竞争中获得一席之地，需要对公司的各项管理工作进行优化和完善。全面预算管理是一种战略导向的企业管理工具，具有计划、协调、控制、激励和评价等功能，能够加强企业对经营方向、成本利润等的控制和把握，是保险公司精细化管理进程中必须要落实、优化和完善的重点工作。

一、全面预算管理在保险公司中应用的意义

全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标，是全过程、全方位及全员参与的预算管理。全面预算管理是一种重要的管理工具，是将组织的所有关键目标融于一体、标准化的内部控制管理办法。随着保险公司现代化管理要求的不断提高，全面预算管理已成为保险公司的重要管理工具之一。在保险公司运营发展过程中，通过全面预算的编制和平衡，可以对有限的资源进行最佳配置，提高资源使用效率，避免资源的浪费和低效使用;通过对预算的有效执行，可以提高企业管理水平，提升战略管理的应变能力;通过对预算执行情况的比较分析，可以为经营者提供有效的监控手段，规避与化解风险;通过对预算结果的考核和激励，激发全员参与的积极性，有利于公司战略目标的实现。

二、全面预算管理在保险公司中应用存在的问题

（一）预算编制不合理

预算编制可以实现保险公司运营活动的规划和安排，要求具有科学环境、资源分析及论证过程。在实际过程中，保险公司的预算编制的合理性有待加强。首先，预算编制方法通常以历史的实际活动作为评判现在和未来的依据，忽略机构的业务发展现状。编制的预算中庸，没有进取性。其次，预算指标设计的科学性有待提升。预算编制指标繁杂，内容较多，各部门人员对预算编制的见解和认识各不相同，导致预算编制标准不统一，预算数据重复修改，预算编制效率较低。再次，职能部门参与热情不高，认为预算是财务部门的事。部分预算编制人员没有给予预算编制工作高度重视，在编制预算时，出于应付需要，随意填写数据，严重影响预算事前规划价值的发挥。

（二）预算执行不深入

预算执行是全面预算管理中重要内容之一，预算一经审批，不得随意调整，保证预算的刚性。但是实际中，预算的执行和控制不严格，预算管理过程随意性很大。预算指标确定后，为了保证日常工作顺利进行，频繁追加预算或者预算外申请。此外，职能部门通常只重视预算结果，忽略预算执行过程。各预算部门没有安排专业人员对预算执行情况进行追踪和管理，仅仅依赖财务部门的预算执行分析。由于对实际执行情况和预算数据比较缺少时效性，差异分析不全面，不能及时找出预算执行环节中存在的问题，没有充分发挥预算“事中管理”的作用。

（三）预算考核不完善

全面预算绩效考核体系应该秉持可控性及可执行性标准，通过构建完善的考核激励体系，对各个预算职责部门及人员工作情况进行评估，保证预算管理工作实施到位。但是在实际过程中，预算考核和激励机制往往不到位，流于形式。首先，由于预算指标设定不合理、控制不严格，预算目标的确定缺乏科学依据，导致预算难以真正落实执行。其次，预算考核 “一刀切”、“鞭打快牛”，不同职能部门和机构考核缺乏差异性;再次，预算考核时常会受到人为因素影响，激励机制和考核结果不连接，奖罚不分明，导致绩效考核过于形式化，未能充分发挥预算管理的激励作用。

三、全面预算管理在保险公司中应用对策

（一）优化预算编制方式

首先，在开展全面预算管理工作时，应该根据公司的长期战略规划、中期业务计划制定年度预算管理目标，设定预算管理方案，确保预算编制满足公司战略发展要求，实现两者的高度统一。只有在明确公司战略目标的情况下，才能将预算管理目标落实到位。其次，充分了解外部市场及环境情况下，结合保险公司实际状况，对财务预算指标、非财务预算指标进行选择，合理设定预算指标体系，避免预算指标过于繁细，这样可以让预算管理目标顺利融入公司经营管理中，充分发挥预算管理作用。再次，建立预算管理制度，通过制度规范职能部门参与度及预算管理人员行为;优化预算编制流程，确定严格的时间节点;选择恰当的编制方法，制定详细的编制手册，提前做好相关培训。编制过程中要注重和各职能部门的沟通，了解其想法和特殊要求，充分实现预算的全员参与。

（二）加强预算执行监督

为保证全面预算管理目标的实现，应对预算的执行过程进行监督和控制。首先，在预算执行的过程中，应坚持“动态监测、定期调控、强化过程”的原则，设置重点监督指标;其次，在实际预算管理过程中，要严禁随意调整预算、预算外申请，确保预算的刚性;再次，建立预算执行情况定期分析报告制度，分析预算执行进度及偏差。及时处理预算执行过程中存在的问题，将引发偏差的因素进行细化和处理，针对不同的差异原因采取不同的措施。如果是受市场因素影响产生的偏差，根据业务情况提出解决对策;如果是人为因素造成，则应及时找出责任人，调整偏差，提高预算管理执行效率。

（三）完善预算绩效考核体系

首先，全面预算管理绩效考核的指标设定应结合各个职能部门及机构差异情况具体确定，采取定性和定量结合方式，保证预算绩效考核的公平性和公正性。例如，考核部门绩效时，可以根据不同部门在实现公司战略中的不同作用，加入部门重要业绩实现程度指标;考核机构绩效时，考核指标应充分考虑机构业务发展现状，可以按照当前市场排名分位情况设定次年增速，同样的超市场目标，前期发展快的有加成，前期发展慢的要打折。其次，预算考核指标是各层级员工努力的方向，考核体系应将员工薪酬分配和绩效管理充分结合，让公司、部门及职工各个层级绩效考核得到优化和完善，激发员工工作积极性，挖掘职工工作潜力，从而有利于公司战略目标顺利实现。

四、结束语

总而言之，保险公司在经营管理过程中，需要高度重视全面预算管理工作，将其融入公司日常内部管理中。在实际过程中应根据具体情况，通过优化预算编制方式，加强预算执行过程管理，完善预算的激励和考核体系等方式，充分发挥全面预算管理的应用价值，确保公司战略目标的顺利实现，为公司可持续发展保驾护航。

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