对施工企业资金集中管理的思考

李平

摘 要：随着社会的进步和我国经济发展改革的深入，企业管理要求越来越高，2018年，提出了“高质量发展”的要求。施工企业如何做到高质量发展？不仅要做好建筑质量的管理，更需要加强自身资金的管理，使现金流得到满足，最终提高自身竞争力。本文在此基础上，对我国施工企业资金集中管理的现状进行研究，发现其中所存在的问题，并提出相应的对策建议，希望能够提高我国施工企业资金集中管理水平，增强施工企业资金管理能力。

关键词：施工企业  资金管理  问题及对策

一、施工企业资金集中管理的必要性

由于施工企业经营的特殊性，其资金的投入以及回笼之间有较长的时间间隔，而施工企业出于购买材料以及支付费用等方面的原因，对资金的需求较大。所以加强对施工企业资金的集中管理，满足其对现金流的需要，对施工企业来说具有非常重要的意义。

首先加强施工企业资金集中管理，能够极大限度地调动施工企业闲散资金的使用效率，加快资金的周转速度，达到资源的优化配置。同时也有利于配置不同项目之间的资金，将项目中有多余资金的，调节到缺少资金的项目，让施工企业的效益达到最大化。减少因为资金而影响施工进度的情况。从我国施工企业当前对资金管理的现状来看，虽然很多施工企业已经具有集中管理资金的意识，但具体的集中管理措施有待改进，我们需要使用更加科学和有效的手段，来加强对施工企业资金的管理。

其次加强对施工企业资金的集中管理，也是深化企业改革的需要。施工企业的资金管理通常以施工项目为单位，处于分数的状态，不能让施工企业从整体上对资金进行把握。而通过对施工企业资金的集中管理，有利于实时把控企业资金的流量以及存量，让领导者对企业的经营状况有明确的把握，从而对生产环节进行有效指导。

最后加强对施工企业资金的集中管理，还有利于提高企业在银行中的信用额度，有利于降低融资成本。施工企业资金管理能力的高低，是反应其经营管理能力的重要体现，所以加强对施工企业资金的集中管理，是提高企业银行信用，降低融资成本的重要方式。

二、施工企业资金集中管理的设想

（一）改革组织机构和人员管理

施工企业中存在着不同的组织结构，也拥有不同的人员，在进行资金集中管理时，首先要对组织结构以及人员管理进行改革。比如将建筑施工企业的财务人员直接划分到企业本部进行管理，同时与之相关的人事、劳资、考核等关系等关系都一并划转。逐步缩减下属单位的财务部门，将原财务人员划分到集团财务部门直接管理，将会计核算以及财务管理工作划分到财务部。在企业中设置单独的会计核算中心（财务共享中心）、资金管理中心以及成本管理中心等职能部门，对企业内部不同项目、不同部门之间的业务进行负责。施工企业需要根据施工进度的需要，安排明确的工作人员进驻到不同的项目点，对企业财务管理工作进行规范指导，践行施工企业集团对下的管理制度要求。同时为了提高财务管理人员的专业技能，施工企业还需要定期对相关人员进行培训学习，按时对他们进行相应的考核，使得财务人员的能力需要与其岗位需求相匹配。建立完善的责任考核及奖惩制度，集团委派的财务人员在施工现场必然会与现场管理人员因管理要求及立场等原因发生矛盾，对于工作中所发生的问题与矛盾，应做好责任划分，落实奖惩兑现。

（二）对下属单位、部门和施工项目的会计核算和财务管理进行改革

由于我国施工企业受到传统体制的影响，使得不同单位或者部门之间必要的沟通，人员配置比较单一。尤其受到上下级领导关系等方面的因素，使得我国施工企业的财务管理部门，并不能成为真正意义上的独立部门，这就给施工企业财务资金集中管理带来了弊端。因此需要加强对下属单位或者部门的独立核算，使得下属单位能够根据项目的需要，来进行资金的集中管理与核算。其次在施工企业的财务部门中，要设置单独的资金管理中心，对下属各个单位、项目以及部门之间的资金余缺进行统一调度。重要的是下属单位需要按照项目的进度，来编制相应的资金使用计划表，以为企业的资金使用提供必要的参考。财务部需要与生产部门紧密联系，保证在物资、材料等支出项目上，能够满足项目的需求。最后施工企业需要对核算机制进行改革，不仅需要对成本进行核算，同时还需要对下属单位与部门的费用进行核算与控制，让人们养成降低成本的意识，提高企业综合竞争力。

（三）施工企业要切实实行资金的预算管理制度

在对我国当前大多数施工企业进行调查后能够发现，目前大多数施工企业并没有建立相应的资金预算管理制度，预决算制度模糊或难以参照执行，因此需要加强资金的预算编制、审核、执行、考核、分析工作。第一在施工企业预算的编制上，我们需要根据施工企业业务的特点，在项目实施之初，根据施工的要求来贬值长期以及短期的资金需求计划，包括年度、季度以及月度等。同时也要对未来产生的经营收入进行概括，对施工过程中的材料、人工以及机械等费用做出相应的规划。第二要形成严格的资金预算审核制度，对下属单位所编制的资金预算给予相应的审核，如果发现不合理的资金数据，则需要进行重新编制。根据我国施工企业资金集中管理的要求来看，大多数施工企业都已经形成了完善的资金预决算审核制度，为企业资金的集中管理提供了依据。最后在施工企业现金流的管理过程中，需要根据施工项目工程款的回收情况，结合下属部门预算报送的内容，给予相应的审批。

（四）施工企业资金集中管理要依托信息化

要将银企直联、自动核算、数据共享等信息技术逐渐运用到施工企业资金管理中，提高资金集中管理的效率。现实生活中由于施工企業项目较多，资金分布较广，因此要想保证对资金及时高效的管理，还需要使用现代化信息技术，在施工企业内部建立信息化平台。对企业预决算的审核、数据的分析以及资金需求量的使用情况进行分析。同时还需要建立相应的网上账户，通过银企互联等方式将企业与银行系统有效连接，保证企业资金的有效运转。同时也需要建立相应的资金集中管理制度，由于施工企业项目较多，资金使用量较大且分散，所以需要建立完善的资金集中管理制度，一方面对下属单位和项目的资金使用进行严格管理，另一方面又能够让资金管理部门能够成为一个独立的部门，来行使相应的职权。只有建立一套完善的资金运行制度，在各个环节中对资金使用情况进行管理，做到有法可依、有章可循，才能够让资金集中管理落到实处。

三、结束语

施工企业资金的集中管理，既是施工企业自身高质量发展的需要，同时也是提升整体行业发展的需要，我们需要从施工企业的实际情况出发，建立相关的制度来提高施工企业资金集中管理水平，让施工企业步入高质量发展的轨道。

参考文献：

[1]许富荣.对施工企业资金集中管理的思考[J].现代商业，2012（18）：211-212.