浅谈企业财务内部控制的优化及对策

孙卫红

近年来，随着市场经济体制不断完善，以及现代企业制度持续改进，企业获得了更为良好发展环境。然而，随着企业发展规模不断扩大，对其内控体系提出了更高要求，尤其是在企业财务内控方面，必须加以完善、优化，才能适应市场经济发展要求以及实现企业健康发展目标。基于此，文章对当前企业在财务内控方面存在问题进行深入分析，进而对相关优化对策进行了有效探讨。

对于企业而言，其财务内部控制，就是要求企业能够在保证各项财务活动有序开展，以及企业资产完整前提下，为确保企业会计工作、文件等切实可行、真实有效而制定相关制度以及相关一系列措施。唯有具备完善的全企业财务内控体系，才能确保财务信息管理安全性、有效性，并对财务成本进行合理控制，进而为企业业务开展作保障。但是，现阶段许多企业在进行财务内控管理过程中，出现可控制力不足、奖惩机制不完善、管理权责不明确等问题，严重影响了企业财务内控效果，企业进一步发展受到制约。因此，企业应针对财务内控问题，针对性地采取有效措施，实现对企业财务内部控制有效优化。

一、企业财务内部控制重要性

企业唯有建立完善财务内控体系，才能够有效地应对潜在财务风险，为企业经营决策提供准确、可靠的经营管理信息与财务报告。就目前企业发展现状以及市场经济发展要求角度分析，企业完善财务内部控制极为必要，这也是企业走向现代化管理发展方向重要前提，同时也是企业强化内部经营管理效益必然要求，更重要的是，能够发挥监督作用，有效避免企业不良行为。通过完善的财务内控管理，能够有效地对各个职能部门以及员工职责落实情况进行有效监督，确保企业业务得以合法、高效、有序展开。

二、企业财务内控现状分析

（一）重视程度不高

相对于西方发达国家企业，我国企业在财务内控管理方面存在基础较为薄弱的不足。部分企业管理人员对财务内控重要性认识不充分，未能在企业财务内控制度建立与完善方面予以足够重视，导致了企业内部控制制度建立不够完善，以及缺乏必要的合理性等。甚至有效企業领导认为，对企业财务管理展开内控，不但使企业规矩增多束缚了业务开展，降低工作效率，而且还会导致各个部门之间出现工作矛盾。基于这一误解，使得许多企业内部控制制度、体系等浮于形式根本无法发挥监督、约束作用，一旦出现问题就会导致严重内控失控现象。

（二）财务内控制度不完善

随着时代与经济不断发展，企业展开财务内控管理已成为必然趋势。完善企业财务内控制度，成为了企业制度进一步提升重要内容。虽然财务内部控制作为企业发展新阶段产物，已经逐步地为企业所了解，然而在认知深度，以及制度完善程度，尚在前进、摸索、改进当中，体现出了许多不具体、不适用以及不完善问题。因此，加强对企业财务内控制度完善、提升，是当前企业管理核心工作之一，更是企业实现财务监督重要手段。

（三）企业信息化水平不高

受到传统管理模式影响，许多企业仍然使用传统人工方式对企业进行管理，对信息化管理建设不够重视，或者即使有效企业建立信息化管理系统，但是却没有将财务信息管理纳入其中，使得企业财务信息准确性、及时性、有效性等无法很好满足当今时代发展对企业的要求。企业决策缺乏准确信息支撑，对企业战略发展造成严重影响，同时也限制了企业内部财务监督作用发挥。

（四）监管机制适应性不强

企业内部监管与监督具体执行方面，无论从形式还是内容上都不相统一，甚至是相互背离，无法确保企业财务内控措施落实从一而终，而是在某个环节出现断层或者资源重复浪费问题。企业监管机制无法很好地适应财务内控发展新要求导致监管不利，加剧了企业经营管理成本浪费，以及资产流失等问题，使得企业财务内控作用无法充分发挥，内控制度仅仅停留在一纸空文上，难以实现对企业运作有效管控。

三、企业财务内部控制优化对策

（一）完善财务内控体系

对于当代企业而言，其应根据自身实际，构建完善财务内部控制体系。基于对不相容职务相分离原则严格遵守，对企业中各个部门职能范围、权限、业务流程以及责任等进行科学、明确地划分，在实现企业权责分明前提下，使各部门业务开展具备政策、程序、方式等依据。此外，还应树立起风险管理意识，建立行之有效财务风险管理体系，借助风险预警、风险识别、风险分析、风险评估以及风险报告等方式，展开对财务风险全方位防控。

（二）完善企业内审制度

企业建立健全、完善内部审计制度，可以大幅提升其会计信息准确、可靠水平，同时也是企业提高财务内控力度关键措施之一。企业内审制度中应明确保障审计独立性，所提供审计报告广度、深度等有着较高要求，更好地使内审工作在遵守企业政策、维护企业利益前提下，发挥对企业内部监督作用。将审计工作贯穿于每一项业务始终，覆盖到企业管理整个过程，进而能够及时发现问题，降低企业风险与减少企业内耗，更好地为企业实现预期效益提供保障。此外，企业还应提高对内部审计工作人员培养力度，以内部培训与外部交流相结合方式提高审计人员专业水平，使其成为集企业管理、财会审计、法律等知识为一身综合型人才。

（三）建立财务信息化管理系统

在企业内部构建统一财务信息管理系统，提供财务管理相关信息在企业内部覆盖、交流、共享水平，提高企业各部门、各人员之间交流、沟通效率。信息化管理方式具备透明化特点，企业各个员工之间，尤其是财务工作相关内部人员之间能够进行互相监督，进而实现共同进步，并且通过互相监督、互相促进，能够在企业内部形成一种健康向上工作风气。最为关键的是，建立和使用统一财务信息化系统，能够是企业工作效率得到大幅提升，在企业管理中实现全面信息化覆盖，提升企业运行效益。

（四）强化与落实监管机制，充分发挥财务内控作用

对于企业而言，实施财务内控制度是较为复杂、系统过程，唯有将制度规范化了的一系列措施充分落实、把控，才可以在企业发展过程中遇到各种问题时能够从容应对，不至于预见突发问题而手忙脚乱，不知所措。因此，企业必须强化落实内部监管措施，真正发挥财务内控积极作用。首先，企业应当要建设起健全的财务内部控制监管制度，不单单要提高审计工作的重视程度，并且还需要强化审计工作与财务风险的有效结合，同时构建起对应的内部审计体制，将内部审计的监督作用有效发挥出来。其次，企业需要构建起有效的此案为评价制度，强度监管财务工作的力度，让财务人员能够正确认识自身的不足并进行改进，提升企业财务管理的效率与质量。

四、结语

对于企业发展而言，财务内部控制是其稳定发展前提，在企业运营管理过程中发挥着指导与监督作用。随着时代发展与社会经济不断进步，企业必须不断完善财务内部控制体系，才能满足其发展需求，更好地发挥其作用。这就要求企业必须加强对财务内部控制问题深入分析，制定并贯彻执行有效地优化措施，进而完善和提升财务内控对企业发展的积极作用。

（作者单位：浙江永麒照明工程有限公司）