房地产企业内部控制存在的问题及措施

任丽

近几年，随着市场化的推进和人们对生活品味的提高，促使我国房地产业发展迅猛，成为我国经济发展中的一大助力。房地产业众目睽睽，大部分企业过度追求更快速的经济效益增长，以致忽视了房地产企业的内部控制。对房地产企业而言，想要获得更高的经济效益，应加强企业的内部控制并提高管理效率。本文主旨是对房地产企业内部控制存在的相关问题进行分析，并提出了与之相对应的解决措施。近几年，房地产市场犹如黑马，爆发出极大的潜力快速发展，推动了我国经济的增长。但另一方面，房地产业逐渐显现出了各种问题，内部控制便是其中较为重要的一项。因此，为使房地产企业可持续发展，需要房地产企业重视内部控制存在的相关问题，在经营管理的过程中，做到严格审查，对内部控制存在的各项问题，采取措施积极解决，消除發展隐患，促进房地产企业健康发展。

一、房地产企业内部控制存在的问题

（一） 房地产企业的内部控制制度有所欠缺

我国的房地产企业起步时间较晚，建立的内部控制制度有所欠缺，加上短时期内房地产业的迅猛发展使大部分企业尝到了甜头，进而更注重房地产业的社会效益与经济效益，忽略了企业内部控制制度的健全建立。内部控制是企业发展的重要基础，通过科学、合理地建立切实、可行的内部控制制度实现内部控制的协调化、有效化，掌握企业及企业各个部门的具体发展情况并做好具体的记录，企业领导层通过这些具体信息才能制定有利于企业发展的决策。

（二）内部风险意识欠缺

进入房地产企业需要较大的启动资本，导致了房地产业的风险较高，如果企业经营得当，盈利水平成正比地提高，这种较高的盈利水平实际上是高风险的补偿，如果企业缺少内部风险评估意识，那么企业的发展将存在巨大的资金隐患。树立企业风险评估意识，能够有效规避企业发展中可能出现的风险问题，使领导层做出有利于企业发展的决策，最大化地发挥出内部控制的作用。但较为遗憾的是，目前仍有大部分企业缺少内部风险评估意识，导致企业整体在以后的发展中潜伏各种经营风险。

（三）房地产企业欠缺内部监督

由于我国大部分房地产企业没有建立审计部门或者内部监督机制不完善导致企业内部控制制度落实不到位，加上企业的不重视使审计部门的权利过小，职责混乱，审计部门的实际作用难以发挥。房地产企业内部监督管理能够引导企业发展，有效避免企业“走弯路”，如果企业缺少相应的监督机制，那么企业内部管理无法保障，内部管理实施力度弱，将十分不利于企业的长远发展。

（四）房地产企业内部控制信息传递不畅

许多房地产业缺乏及时、高效、合理地传递内部控制信息，企业的各个部门及工作人员缺乏相关传递信息的意识，缺少有效的沟通和反馈，造成房地产企业对信息的处理难以做到及时、实效，不利于提升房地产企业的内部控制。当市场环境发生变动时，企业无法及时掌握市场的实际发展情况，企业领导层无法及时对经营策略做出调整，导致企业可能会错过良好的发展机遇或遭受巨大的经济损失。

二、解决房地产企业内部控制问题的相关措施

（一）正所谓，不以规矩，不能成方圆，房地产企业需要建立健全的内部控制制度，以此保障企业内部控制，进而促使房地产企业可持续发展。时代和市场在不断的发展进步，企业想要适应时代和市场站稳脚步，就必须大胆创新，结合房地产企业实际发展情况，完善内部控制体系，奠定内部控制基础环境。在完善房地产企业内控制度体系的基础上优化和调整企业业务控制体系，各个部门权责明确，加强联系，使财务部门、审计部门之间相互监督、制约，融入现代管理的意识与理念确定企业具体的治理结构，适应房地产企业不同于其他企业的特性，并结合市场变化及时进行合理地调整，是内部控制制度体系长久的发挥作用。

（二）健全内部控制风险管理机制

根据房地产企业的资本规模和发展战略目标，董事会探讨、制定相应的风险评标，明确企业可以承受的风险范围，再建立完善的风险管理体系和相关风险报告制度，使企业形成从上至下的风险管理。首先，作为对外的业务经营部门，要提高风险评估意识，明确身兼责任，收集并分析风险信息，做到识别风险、总结风险、报告风险和控制风险。其次，董事会设立的风险管理部门将业务经营部门报告的风险信息进行分析、监测、评估，实施相关风险管理政策，消除潜在的风险隐患，若是无法对风险作出相应决策，报告给董事会并采取风险预警。最后，审计部门对整体风险管理体系进行监督与检查，及时对薄弱环节进行调整和改进，并对各个环节做出相应的评价。在此基础上，房地产企业每季度都要对上一季度的各个风险管理环节进行回顾分析，结合企业实际情况，提出相应的建议与决策，明确该季度的发展战略目标和风险管理目标，能够有效帮助企业规避风险、转移风险、减轻风险和接受风险，保障企业健康发展。

（三）建立规范的房地产企业内部审计

建构专业化、规范化的房地产企业内部审计部门，相关工作人员的素质修养和专业能力都需要达到标准，促使企业内部控制得以有效切实的开展。内部审计部门是加强房地产企业内控制度的一项基本措施，因此，内部审计部门要明确职责范围和义务，按照相关规章制度，编制科学合理的审计计划和工作方案，以及《内部控制评价报告》。根据企业各季度的审计报告，及相关处理结果，对企业进行有效的综合性评价。同时工作人员应明确掌握房地产企业的实际情况，全过程地对房地产企业内部控制管理进行控制监督。除此之外，房地产企业还要建立健全的财务核算体系，对财务核算中的所有环节进行严格监督和检查，确保财务核算结果的真实与准确。同时注意审计部门的独立性，确保审计部门的监督职能切实有效，为提高房地产企业的内部控制水平奠定基础。

（四）加强房地产企业内部控制信息管理与反馈

房地产由于其自己的特点即位置的固定性和不可移动性，在经济学上被称为不动产，加上资金投入量大、生产周期较长、项目较为分散等情况，房地产企业内部控制信息繁多又复杂。因此，需要企业加强对内部控制信息的管理以及信息传递，各个部门应该保持紧密，有助于顺畅地进行内部控制信息交流。选拔优秀的科学技术人才，帮助企业建立内部控制信息管理系统平台，利用先进的科学技术将内部控制信息完整地保存其中，通过系统平台高效地实现房地产企业内部资源通畅的传递与共享，有效避免了传统信息传递可能出现的遗漏、缺失和错误。在此基础上，还要时刻关注市场变动，根据实时市场数据，结合房地产企业自身实际发展情况，及时调整企业内部控制信息管理系统平台，为企业做出决策提供信息支持和依据

三、结语

综上所述，房地产企业想要适应市场进行可持续发展，应定期全面分析企业内部控制存在的相关问题，结合房地产企业自身实际发展情况，完善房地产企业内部控制制度体系，加强企业内部控制风险评估，建立规范的房地产企业内部审计部门和财务核算体系，加强房地产企业内部控制信息管理与反馈，并不断探索其他与企业相符合的内部控制完善措施，促进房地产企业内部控制管理水平不断提升。

（作者单位：圣丰集团）