会计信息化环境下ERP供应链销售退货业务分析

卢启金

在商业贸易日益发展的今天，企业间的货物往来频繁，货物交易不可避免的出现销售退货业务，为本就繁琐的商业流程增加了负担，随着会计信息化的发展和ERP供应链的形成，商业贸易的流程大大优化，业务人员借用ERP系统可以实现快速的销售退货业务处理。本文基于对会计信息化、ERP供应链、销售退货业务等概念的充分认识，以U8V10.1为例，详细介绍了销售退货业务的具体流程。

一、会计信息化、ERP供应链、销售退货业务的概念

（一）会计信息化

会计信息化是指会计工作与信息技术相结合，是企业会計在信息时代的自我升级。会计信息化要求将会计信息作为管理信息资源，运用计算机网络技术对会计信息进行获取、加工、传输和应用处理。会计信息化将计算机等先进的信息技术引入会计领域，为会计工作中的业务核算和财务处理提供便利，它还包括会计理论的信息化，具有普遍性、集成性、动态性和渐进性的特点。

（二）ERP供应链

ERP的全称是Enterprise Resource Planning，即企业资源计划。ERP系统应用于整个企业，把包括公司管理部门、财会部门、供应部门、库房、客户关系部和软件部在内的所有部门数据整合为一个大的数据库，数据库的所有的数据只要输入一次，就能在各个业务系统之间实现信息共享，保证了数据的一致性，提高了企业信息交流使用的效率，优化了企业内部业务流程。

供应链是指企业与企业的供应商、供应商的供应商等一系列有关企业的关系和企业与用户、用户的用户等一系列有关企业之间的关系的总和，这是一个网状的机构，把相关的企业置于网络的节点，彼此之间通过网线进行联系。ERP供应链就是在供应链网络中运用ERP系统。用友U8V10.1就是典型的ERP供应链。

（三）销售退货业务

销售是把生产的产品转化为资金的过程，它是企业经营过程的重要部分。销售业务中不可避免的会遇到退货现象，简单说来，销售退货业务就是企业在进行销售业务的过程中，购买方因为货物的质量、数量、到货时间等各种因素，要求把已经购买的货物重新退回给销售企业的业务。在一般销售业务中都有相对固定的流程，主要包括报价、订货、发货、开票等，其具体流程如下：

二、会计信息化环境下ERP供应链销售退货业务的具体流程

当销售退货业务发生时，会计信息化环境下的ERP供应链系统能够实现快速处理，销售业务中不同阶段发生的退货业务操作处理流程不同，不同退货情况对操作也有一定的影响。本文以现实的销售退货业务为案例，讲解U8V10.1平台上的销售退货业务操作办法。以下是操作流程图：

案例介绍：2019年7月28日，W企业因质量问题，退回了由S公司销售的A产品20件（A产品的库存成本是50元/件），S公司当日进行了退货处理并进行全额退款，发票上注明货款1200元，税款156元。经分析，该销售退货业务的性质为开具发票后的销售退货业务，在业务处理中要用到退货单、红字销售专用发票、红字销售出库单等，其中“红字”票据专用于退货业务，票面上的产品数量和款项数值均为负数。具体流程如下：

（一）退货单

退货单的填制由S公司的销售主管进行。2019年7月28日，销售主管在S公司的U8V10.1平台上依次执行“业务工作”→“供应链”→“销售管理”→“销售发货”→“退货单”操作进入退货单处理界面，在“退货单”界面执行“增加”操作，选中该项业务的发货单，参照发货单生成退货单，然后修改退货单上的日期为“2019年7月28日”，修改货物数量为“-20”，之后保存并审核。至此退货单业务办理结束。

（二）红字销售专用发票

红字销售专用发票的操作也由S公司的销售主管执行。2019年7月28日，销售主管在S公司的U8V10.1平台上按照“业务工作”→“供应链”→“销售管理”→“销售开票”→“红字销售专用发票”的流程进入公司的“红字销售专用发票”操作界面，执行“增加”操作，参照发货单生成红字销售发票，值得注意的是，，在“参照发货单”命令执行后，“发货单类型”要选择“红字纪录”。在对红字销售发票上的日期数据修改完成后，点击“现结”按钮，对退货款项进行处理，在输入转账支票信息后点击“确定”按钮，最后执行“复核”操作。至此红字销售专用发票的操作结束。

（三）红字销售出库单

红字销售出库单的操作由仓储主管执行。2019年7月28日，仓库主管在公司的U8V10.1平台上经由“业务工作”→“供应链”→“库存管理”→“出库业务”→“销售出库单”操作进入销售出库单界面，参照发货单生成红字销售出库单，具体流程与红字销售专用发票的操作类似，最后也需要对日期和数量进行修改，保存并审核。红字销售出库单操作完毕。

（四）单据审核、制单

在上述单据的操作完成以后，所有的应收单据都要经过财务部人员的审核。2019年7月28日，负责该项销售退货业务的财务人员按照“业务工作”→“财务会计”→“应收款管理”→“应收款单据处理”→“应收款单据审核”的流程进入单据审核界面，选择“包含已现结发票”后，在票据库里选中相应的单据，执行“审核”，最后点击“制单”，生成红字凭证单据如下：

借：银行存款1356

贷：主营业务收入1200

应交税费—应交增值税156

（五）冲减销售成本

这是销售退货业务的最后一个流程。财务部人员2019年7月28日在公司的U8V10.1平台上执行“业务工作→存货核算→正常单据记账”操作，对已经完成的红字销售专用发票进行记账，最后执行“财务核算→生成凭证”的操作，点击确定后生成凭证如下：

借：主营业务成本1000

贷：库存商品1000

三、结语

会计信息化为ERP供应链中的销售退货业务提供了便利，具体的应用中，要注意单据间的逆向对应关系，如采购到货单和采购退货单、采购入库单和红字采购入库单、采购发票和红字采购发票，这是正确处理销售退货业务的关键。此外，U8V10.1平台提供的参照生单功能可以节省单据填写的时间，应该加以利用。对于一些实际操作中的具体问题，如对自动生成的发票直接审核后不能再进行现结处理，只能作为“应收账款”录入系统，现结操作如果在审核操作之前，则可以进行现结处理。这些都需要业务人员在具体的工作中不断学习历练。（作者单位：广西职业技术学院经贸学院）