企业资金管理的内控体系的完善策略

■李静（华联河北饭店有限责任公司）

时代的进步、科技的发展给企业带来机遇也带来了挑战，原有的资金管理方法已经不能满足企业发展的需要，资金作为企业运行和立足必要条件，直接决定着企业的发展的状况。企业要想稳定的持续发展就要对企业的资金进严格管理，有效的资金管理体系使企业减少不必要的损失。但很多企业在资金管理所采用的方法并没有跟上时代的步伐，导致很多企业在资金管理上暴露出很多问题，这也使得企业开始发现并重视资金管理的内控体系对发展的作用。

一、实施企业资金管理的内控体系意义

第一，资金管理与企业的所有经营业务都息息相关，从业务的筹集到投放再到运行最后到收益，每一步都需要进行资金成本和风险的预算。企业进行资金管理能够使资金发挥最大的价值。同时对资金进行风险控制可以保障资金的有效运行。第二，对企业实施资金管理内控体系可以使企业的资金帐目更加透明化，防止人员利用自己的职权进行舞弊。对于企业来讲，财务人员挪用公款、私吞企业钱财对企业造成影响是十分严重的。因此，企业要不断完善管理制度，降低该类事件的发生，减少资金的潜在风险。第三，完善的资金管理可以使企业的领导更清楚、明了的掌控企业的资金状况。现阶段很多企业仍旧使用单一的、落后的管理理念和手段，使得企业在资金管理上不仅效率低还存在很多问题，直接决定着企业管理者的决策执行的可行度，对企业的合理运行影响较大。

二、企业资金管理的内控体系存在的问题

在资金管理中以资金的流动和变现最为重要，一旦内控体系管理不完善，很容易发生非法挪用甚至被偷的事件。

（一）现金管理存在的问题

对于一般企业来讲，现金管理中存在的问题普遍有两个。第一个是在管理时防护措施不到位，管理不严格，这样很容易导致企业发生被窃的事件。第二个是管理企业资金的工作人员职业道德观念不强，经受不住外界和金钱的诱惑，在工作中会根据公司管理的漏洞进行徇私舞弊、谎报数据，甚至是做出一些触犯法律的行为以此来为自己谋取私利。

（二）银行存款管理存在的问题

企业在对银行存款进行管理普遍存在以下两个问题。首先是在支票的使用上，可能会出现财务人员私自签发支票，换取现金，销毁证据将其占为己有。其次就是银行的账目管理上不严格，由于汇款时凭证的时间不能保持一致，企业又不能做到定期查账、对账，极易出现收支不平衡的现象，长此以往账目混乱更是为不法人员提供徇私舞弊、暗箱操作的机会。

（三）资金管理内控体系不完善

很多企业由于忽视了资金管理内控的重要性，导致企业资金方面频繁出现问题。虽然一些企业知道资金管理内控的重要性，但是并没有制定完善的管理体系，使资金管理内控没有发挥出应有的作用。企业缺乏专门的审核监督人员也会增加资金的风险，有效的监管才能发挥出绝对的作用，不然制度和岗位的设置是都只是摆设，特别是对于一些主张经验主义的，都是企业资金管理内控不完善的表现。

（四）缺乏资金管理风险评估系统

对于企业来讲，风险评估系统是资金安全的第一道保障。在资金进行效能发挥之前，先对其可能遇到的风险进行科学的评估，预测出这些可能的风险是否在企业的掌控之中，倘若出现企业是否都可以很多好的解决。现阶段，我国的企业是非常缺乏这种资金管理风险评估意识。很多企业的管理也知道资金的重要性，因此企业的财务人员都是领导充分信任的可靠人员。但即使是这样，要想让资金管理发挥最大的效能，资金管理风险评估机构是不能缺少的。健全和完善的风险管理系统可以权威的识别资金风险，将潜在的风险、不利于企业发展的因素全部识别出来，但是一些不健全、不完善的风险评估系统可能出现风险的遗漏，这样会直接影响管理者的决策是否正确。

三、企业资金管理的内控体系的完善策略

（一）加强企业的风险意识，加强资金有序性管理

1.加强企业的风险意识

作为企业的管理者，要树立正确的资金管理观念，重视资金管理内控的作用。资金决定着企业的生死存亡，因此对于企业的资金是否进行了合理配置直接影响着企业的运营状况。其次，企业的管理者要具备一定的风险意识，对企业现有资金进行严格管控，在外部环境日益变化的时代，管理者要根据企业的实际情况，充分分析企业在发展过程中可能会出现的风险类型，一旦发生及时制定解决方案，将资金的损失降低到最小。对于企业来讲，不管投资或者合作都要保障企业的资金安全，并在开展前、后进行严格的监控，确保万无一失。

2.加强资金有序性管理

资金管理中有序性管理尤为重要。资金管理若是无序不仅增加财务人员的工作难度以及工作量，还会影响财务人员工作的准确性。有序性管理分为以下三个步骤。

首先，在企业实施资金计划管理，形成计划的制定、审批和监督的流程。企业中的人员有资金需求，根据实际业务的情况制定资金申请计划，然后发送给各级领导进行审批，资金申请下来有专门的人员进行资金使用的监督。申请资金的计划发出后，不能随意进行改动，如根据实际情况有所调整需要和领导再次申请，并说明原因。其次，进行资金集中管理。计算机与网络使很多原本不敢想的事情变成了可能，因此应用将计算机互联网技术，资金集中管理也变成了可能。很多新开发的财务软件可以对企业的资金进行人、财、物的集中管理。这样企业就可以对资金进行集中管理、统一调度和监控，全面掌控资金的出入情况，提高资金的使用效能。最后，建立畅通的信息沟通渠道。各部门信息的及时沟通、反馈是内部控制的重要条件，领导在决策之前可以听取财务的报告和建议，确保资金的有序性。

（二）建立完善的资金管理的内控体系

对于一个企业来讲，在建立资金管理内控体系时要依据管理的需求，使其建立的体系能够成为企业发展的有力支撑。在建立内控体系时，要根据企业的实际情况，借鉴先进的管理制度和经验并与自身企业的经济体系特点相结合。同时在健全完善体系时，要注重体系实施过程中的跟踪与反馈，在反馈中寻找体系存在的问题，然后从企业的实际出发进行整改，如此循环不断地将企业的资金管理内控体系进行完善，逐步形成一套与企业发展相匹配的资金管理内控体系。使其在企业今后的发展中能够提高对资金的管理并保证企业资金的安全。

（三）实施资金管理信息化建设

当今社会是互联网大数据时代，越来越多的企业应用先进的信息化技术来帮助企业更好地进行资金管理。网络的出现使人们的工作变得简洁，效率得到快速的提升。企业的发展必须顺应时代的脚步，紧跟时代的步伐。因此，利用信息化技术将企业的业务数据关联到资金数据上，不仅是方便财务人员更好的掌控业务的资金需求以及资金的使用是否正常，还能帮助财务人员简化工作。其次，信息化建设可以防止舞弊和造假等行为危害企业的资金安全，这样能够帮助企业更好地对资金进行管理。同时，快速、准确的数据可以作为管理层决策的依据，因此信息化技术应用到企业的资金管理内控体系中是符合时代发展需求的。

（四）加强企业人力资源部门的建设

相信有些人会有疑惑，资金管理与人力资源有什么关系？人力资源涉足各个部门的人才招聘。现如今，各个企业之间激烈的竞争到底竞争什么？不同行业之间竞争的是人才，同行业之间竞争的是人才和市场。企业的发展离不开人力资源的建设，因此人力资源建设也是资金管理内部控制能否实施的一个重要环节。人员的配置、培养、强化等都是人力资源部门掌控。因此人力资源部门要定期进行财务人员的职业道德也业务水平的培训，以提高企业财务整体的综合素质水平。

四、结束语

综上所述，在企业运转过程中，周转资金贯穿企业一切的业务活动，完善的资金管理内控体系是维护企业资金正常周转的保障。企业的资金管理对提高企业的经济效益有着至关重要的作用，完善的企业资金管理可以使经济效益上升一个新的高度。希望通过本文的论述，企业可以严格对资金进行掌控，完善企业的资金内控体系，提高资金使用率，减少企业的资金周转、融资困难等问题，推动企业的发展并促进国际经济的稳定发展。