我国商业银行内部控制研究
2019-11-12汤婷
汤婷
摘要:商业银行内部控制是指商业银行内部自觉主动地通过建立各种规章制度,以确保管理有效、资产安全,最终实现安全与效率的目标。为此,商业银行内控制度必須在银行内部保证国家有关法律法规和央行监管制度在各部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行,以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。本文分析了商业银行内部控制的现状和存在的问题,并指出加强我国商业银行内部控制建设刻不容缓。文章根据我国商业银行内部控制存在的问题从内部原因、外部原因两个角度详细的进行了分析,最后提出了改善我国商业银行内部控制的一些政策建议,为保障我国商业银行内部控制的有效运行提供参考意见。
关键词:商业银行;内部控制;审计监督
一、我国商业银行内部控制的现状
(1)内控文化环境建设薄弱
我国银行业高速发展时期,大量借鉴国外的先进技术、优秀经验,但是文化却是学不来的,必须自己在发展的过程慢慢摸索。一些银行管理层对内部控制文化建设的重视程度不够,只重视短期业绩,没有让银行员工特别是基层机构的部分工作人员充分认识到内控和风险管理的内涵,没有形成习惯意识,没有使文化建设与规章制度结合起来,造成了内控文化环境建设的形式化、随意化、加大了银行内部违规行为发生的可能性。另外一个重要的原因就是内控文化建设注重形式而忽视内涵。在内控文化建设的过程中,忽略了文化的内涵,而一味的追求形式。
(2)信息传递机制不完备
随着现代信息技术的发展,商业银行信息沟通基本通过现代的信息技术,这九要求其经营活动信息、内部信息和外部信息具有及时性和真实性。员工能否及时准确的获取信息的关键在于信息沟通,但是由于商业银行分支机构管理层次多,信息的获取、归集以及分析的手段落后,没有建立准确及时的信息与沟通机制。
二、商业银行内部控制低效的主要原因
(1)内部原因
1.治理结构不合理
合理有效的法人冶理结构对国有商业银行的瑞窦注里及持续发展的作用是至关重要。因为法人治理结构可以牵制银行委托与经营关系中的利益各方的权力,同时也能调节各方的关系;在可以保障自身资产的安全运营的同时也能尽可能减少和降低坏账的产生;我国商业银行的治理结构,还需要改进和完善。
2.内部控制监督不力
从所发生的金融职务犯罪特点看,大多涉及基层负责人,原因在于我国商业银行目前只是总行层面上建立了公司治理框架,基层机构仍然是一人负责制。近年来由于银行业竞争压力不断加大,又有由上到下层层叠加的沉重的业绩压力,以及薪酬分配体系向业绩过分倾斜,使得很多银行负责人完全以业绩为导向,别的什么都不管不顾了,内部控制措施形同虚设。
(2)外部原因
1.社会信用体系不健全
我国在由计划经济体制向社会主义市场经济体制转轨中遇到的诸多矛盾,特别是市场秩序、金融风险等突出问题,无不与社会信用体系的不健全有着密切的关系,由于信息不对称和道德风险带有普遍性,交易的行业和类别多样、交易的链条延生、交易的手段愈便捷。
2.稽核监督职能弱化
稽核部门不能作为商业银行的同级机构,否则稽核部门地位不超脱,职能不独立,稽审职能和权威性没有充分发挥,难以对领导决策失误造成的损失进行有效的监督。再加上人民银行监督权力的取消和外界监督部门的权利没有起到实质性的作用,使得内部控制也只是纸上谈兵。
三、完善商业银行内部控制的措施
(1)创建良好的商业银行内部控制环境
要创建良好的内控环境,就要完善法人治理结构,按照现代企业制度的要求,使商业银行成为真正自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场主体。各级领导应坚持业务开拓与内控监督并重,营造合规的文化氛围和良好的内控环境。此外,还应建立健全内控教育培训长效机制。让员工通过系统的培训,熟知相关知识,明确自己的工作权限、责任和义务。并且在内控机制中实行“人性化”管理,强化人本理念,提高内部控制和员工价值度的关联。
(2)建立有效的信息传递机制
一个良好的信息系统有助于提高企业内部控制的效率和效果。商业银行应建立有效的内外部信息交流渠道,维护信息交流渠道,保证在横向、纵向上信息交流渠道的畅通,使员工能够清楚的知道自己在内部控制系统中的作用和责任,以便于更好的履行职责。商业银行可搭建个安全、可靠的数字化综合业务系统,并不断的根据业务进行调整、升级。
四、结论
综上所述,我们可以看到,目前我国的商业银行内部控制存在的问题还是比较棘手的。因此,我国商业银行应该着重改进上述所提到的各方面的缺陷,因地制宜、具体问题具体分析,针对各自的问题找到相应的解决方案,以便促使银行内部控制高效有序的发展,推动内部控制建设。
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