如何构建大型国有企业资金管控体系

许振新

摘要：随着行业兼并、资产重组、战略转型等多元化企业的出现以及现代企业制度的逐步建立，效益难以显现、集权与分权不平衡等大型国有企业在资金管理方面普遍的问题也日益显现出来。企业生存与发展的关键就是其现金流量管理水平。因此，创新国有企业资金管控手段，构建有效的资金管理体系，是现阶段我国大型国有企业发展中急需解决的问题。

关键词：大型国有企业  资金管控  体系建构

随着大型国有企业的规模不断扩大、地域不断拓宽以及业务经营不断多元化，对于资金管控能力的要求也随之提高。企业运作发展的生命线就是现金，因此，确保国有资产的保值增值，强化企业的资金管理手段，构建有效的资金管控体系，构建适应大型国有企业发展需要的资金管控体系已经迫在眉睫。

一、资金管控

（一）资金管控的模式

操作方便，具有良好管控效果的集中式资金管理为现阶段大多数企业所采用的资金管控模式，主要有四种情况：

第一，对企业财务进行统一管理的报账中心模式。其主要表现为时间与人力成本都得到了极大节省的企业总部操作。报账中心模式在形式上，包括拨付备用资金以及统一收支。

第二，属于中国人民银行批准，不同于其他金融机构的非银行金融机构的财务公司模式。在提供多样化金融服务的前提下，不仅满足了市场的需求，同时还保证了更强的独立性。

第三，现阶段应用最为普遍的资金管控模式——建立在公司内部的结算中心模式。通过这种模式，可以极大地实现资金的统一管理，在实现独立管理收入和支出的同时，子公司定期将公司资金划至企业设立的母账户，一定程度上避免了假账坏账的出现。

第四，利用商业银行现金管理服务网络监控管理其子公司，企业与商业银行合作的现金池模式，在账户余额集中的前提下，不仅可以降低在国际贸易中企业的兑换以及融资成本，还能有效管控企业的外汇资金，极大地提高了资金的管理效率。

（二）资金管控的层次划分

现代的企业资金管理体系，相对于之前来说，更加复杂多元。因此可以将其划分为以下三个层次：第一，借助资金预算系统，评估对企业预算，可以使得企业财政保持平衡，做到可以有效控制资金成本 ;第二，实时掌握企业内部的资金流动的资金监控层次，尤其是监管重大资金项目或者异常的资金流动;第三，也是最重要的一点，理财和风险管理层次。对融资、投资的风险可以进行有效的识别，并把理财与风险管理结合起来，从而做到有效应对。

二、大型国有企业资金管控体系中存在的问题

（一）制度不够完善、金融环境混乱

自从中国企业加入世界贸易组织之后，我国在不断进行结构调整升级的同时，国有企业也迎来了更多的挑战。经济全球化的大环境下，对外开放的持续扩大，不仅扩大了国有企业的经营范围，而且导致外汇经济迅速扩大，贸易风险也随之增长。由于国有企业制度的滞后性，以及对国际金融环境的预测偏差，企业产能容易过剩，导致资金周转停止。

（二）资金管控不均匀

在资金管控流程上，目前的国有企业需要格外注意以下几个方面：第一，过于重视业务，而忽视了资金管控，导致产能与流动资金不匹配，资金链容易断裂;第二，资金管控，业务流程不规范，虽然内部控制流程实现了规范，但领导脱离了一线，脱离业务，甚至拖后腿;第三，预算管理流于形式，没有起到实际的作用;第四，融资与资金使用出现严重失衡，资金得不到更好的用处，往往是闲置，造成资源浪费。

三、大型国有企业资金管控体系的构建

（一）探究不同公司适用的管理体系

跨地域或者跨国公司，企业单位分布广泛，所以采用财务公司模式进行资金管控。由于在资金管控上特有的独立性，财务公司可以更加自由的调拨和管理内部资金，并且在融资、信贷以及对外投资上开疆辟土。所以，财务公司的模式，被越来越多的企业成员和关联企业所青睐。在子公司与总部距离较近的情况下，报账中心模式由于资金管理权利集中在总部，显然更为适用，需要配备顺畅的沟通渠道，保障企业公司和相关企业在业务上的透明度。现金池模式，可以有效的降低汇率风险，一些跨国企业企业往往会采用这种模式。

（二）构建资金管控模式需要注意的问题

1、保障资金安全

为了保障金融系统的安全，企业首先需要足够余量的资金;其次融资渠道的有效性，可以帮助企业避免因利率变动造成损失;最后，需要在以往资金管理的经验上，做到合理的风险把控，科学的掌控资金持有量，合理应用资金，并且为了预防各类风险的发生，动态监控融资情况，做到资金使用计划的灵活调整。

2、争取降低企业融资成本

融资成本的降低，可以有效缓解企业的外部压力。通常，企业可以通过双赢来减少成本，例如，与银行进行融资探讨。与此同时，为了争取更多的利益，制定匹配的最佳资金持有量，企业应当根据资金持有量，制定科学的资金计划，在资金监控方面做好资金预算工作。

3、创新管理模式

在实际业务的开展过程中，构建跨银行资金体系能够帮助建立良好的流程控制，发挥管控流程的作用。同时管控环境，也可以为资金管理体系的构建，提供良好的基础。

（三）资金管控体系的建议

1、构建企业资金安全预警系统

对企业的资金保障来说，资金预警的工作，是互联网时代的重中之重，其中，最重要的几个指标，分别是资产管理能力、盈利能力以及变现能力等。在实际的应用中，这些预警指标需要根据企业的实际情况，量身打造，科学合理的成立一套适合自己的判别模式，以此为基础判断当前资金环境的风险。

2、构建企業资金风险防范控制机制

要想对企业资金管控失衡的现象进行有效的缓解，就需要建立资金的风险防范控制机制。通过以下四个方面，构建企业资金防范控制机制：第一，在资金筹集上，提高风险的识别和防范手段，重点着手于资金预算和管控上;第二，在识别和管控投资风险上，要积极规避主观风险，强化自身的能力;第三，资金运营的风险是，要动态监控现金流、货物供应、应收账款等，提高自身的识别防范意识，避免坏账烂账;第四，企业扩大再生产的前提保障就是能够有效的识别防范收益分配的风险。

3、构建企业资金安全反馈机制

构建企业的资金安全反馈机制，可以有效的通过复盘，全面分析并评价资金决策前、实施后以及后续的经济效益。通过后续评价，健全企业内部管理制度，加强审计工作，对银行账户多户头的问题进行简化处理，从而有效的利用资金，实现资金效益的最大化。

综上所述，自从中国加入世界贸易组织之后，我国在不断进行结构调整升级的同时，国有企业也迎来了更多的挑战。要想提高市场竞争力就必须要重视资金管理工作，提高资金的使用效率，加强资金的统筹管理，构建和完善资金管控体系，从而使企业更加积极稳定的发展。

参考文献

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