加强企业财务管理内控体制建设及风险防范

吴建杰

摘 要：健全的内控制度是保证企业财务管理正常有序运行的关键。现阶段，我国很多企业尽管都已建立了财务管理内控体制，但普遍不够完善，尤其是缺少完整的防范系统和风险评估机制，使得企业生产经营中的潜在风险难以被察觉，更加做不到防范和制止。鉴于此，本文围绕企业财务管理内控体制的建设与风险防范展开探讨。

关键词：企业财务管理;内控体制;风险

一、企业财务管理内控体制建设的重要性

（一）提升了企业经济效益

作为提高企业经济效益的重要手段，财务管理内控体制能够保证业务流程不断创新，使企业内部各项工作机制得以强化，从而形成一套相互监督、相互制约的管理体系，既有助于企业生产经营的有序进行，又促进了企业经济效益的显著提升，为企业长远稳定发展做好充足准备。

（二）保证了企业会计信息真实

企业财务管理内控体制的建设有助于会计人员明确责任划分，确保不同岗位之间权责分明、相互监督和相互制约;在一定程度上减少了工作中的错误和操作上的弊端;强化了对会计资料的管理要求，如通过对会计凭证进行审核、复核以及汇总处理，及时发现错误并纠正，有效减少企业物资损失，最重要的是保证了会计核算数据可靠，提高了会计信息质量。

（三）保障了企业资产安全和完整

企业建立财务管理内控制度，能够更好地监控资金流动情况，确保货币资金的安全性。具体体现在以下几方面：可以全方位考虑企业的偿付能力，增强风险意识;对物料的验收、出入库、交旧领新、资产使用、处置等一系列程序进行规范，实现有序管理企业物资;可以落实岗位相分离原则，通过员工之间的相互制约预防资产盗窃现象，减少财务损失，在保护企业资产的同时提高资产利用率，为企业生产经营活动的正常运行提供有效的保障。

二、当前企业财务管理内控面临的问题

（一）缺乏足够的意识

很多企业在实际中没有意识到财务管理内控制度的重要性，尤其是管理层自身认知不足而不作为，使得企业财务管理内控流于形式。部分企业的财务内控管理者由于掌握的知识不足、学习的理论不够，错误地认为企业实施财务内控会加大工作人员的负担，并引发各部门衔接问题，因此刻意抵制内控建设。此外，还有一些企业缺乏风险意识，盲目追求短期效益，投入巨额资金扩展业务，无形中加大了财务危机爆发的几率，不利于企业长远发展。

（二）缺乏顺畅的信息沟通机制

通畅的信息沟通机制有助于企业提高管理效率，并保证决策的及时性和有效性。但我国多数企业只重视上下级之间的信息传递，忽视了平级之间的沟通，未能在部门内部员工之间实现信息和资源共享，较为独立的部门设置对企业内部控制信息平台的建设产生了严重的影响。更有甚者，使得内控人员难以对企业实际运营状况作出及时反馈和调整，进而导致企业管理者决策失误，损害了企业的生产经营。

（三）缺乏健全的内控监督机制

首先，企业内部监督机构不完善。很多企业缺乏明确的管理主体，内部监督不到位，管理层的决策受到影响，直接导致企业生产经营受到波及。其次，企业内控监督方式不够灵活、监督内容不够具体。比如，一些企业发现了监督机制存在问题却不能正确解决、监督和惩罚之间脱节导致监督机制名存实亡。

三、企业强化财务管理内控并做好风险防范的措施

企业要制定科学的管理措施以保证财务管理工作的顺利开展及效率的提高。强化财务管理内控的具体措施如下。

（一）提高企业财务管理内控意识

企业管理者在管理企业的过程中，应具备全局观念，主动树立风险意识，严格根据企业的整体发展现状、资金流动和经营效益等因素制定适宜的企业发展战略。在此基础上，结合企业财务相关信息，准确识别企业发展中存在的问题并及时作出调整和应对，不断提高企业内部管理水平，以保证自身长期稳定发展。与此同时，企业管理者更应重视财务风险，并制定相应的对策，如制定财务风险预警机制，其侧重于对企业运营能力、盈利能力、发展能力、偿还能力等指标的分析。综合而言，企业应建立起一个成熟的、完善的财务风险预警指标体系，以实现对财务风险的有效预测和防范，大幅度降低企业发展过程中潜在风险发生的概率。

（二）完善企业财务管理内控体制建设

第一步，企业需要结合实际情况，制定严格的规章制度及财务内控管理流程，为内控人员提供有章可循的工作指导，促进其工作效率提升，同时也使企业财务管理内控制度更加合理与规范，减少因内控程序复杂引起的工作不顺畅现象。第二步，对财务风险评估机制进行完善。虽然很多企业已经在内部建立了风险评估机制，但机制不够成熟。企业必须全面分析现有的财务风险评估机制，查漏补缺、发现问题，进而采取有效措施进行弥补，既加强风险评估的科学性与合理性，又保证自身生产经营稳步发展。第三步，企业可建立约束机制与激励机制。一方面，企业要公平公正且合情合理地对待全体员工，调动他们的工作积极性;另一方面，企业要制定一些规章制度以约束员工的言行，确保企业健康发展。在约束机制和激励机制的双重作用下，员工会感受到明显的紧迫感与危机感，从而更好地发挥自身潜能。同时，员工彼此之间以及员工与领导之间要互相信任、互相支持，这样才能凝心聚力，更好地为企业发展贡献力量。

（三）全面加強信息沟通和交流

企业应灵活使用各种手段及时、完整、准确地收集与自身生产经营管理相关的各种信息，并将其在各层级、各部门之间及时传递，强化沟通交流，以实现对信息的正确运用。具体来说，企业要有意识地维护各层级、各部门之间的良好关系，明晰岗位职责，落实规章制度，结合财务内控的整体效果指导员工的工作，从而提高整体管理水平。同时，也要重视对电子信息技术的利用，建设有助于企业发展的财务管理信息化、数字化平台，通过资源共享、统筹安排实现对企业盈亏状况的实时掌握，从而得出最准确和真实的财务信息，以供管理层决策。

（四）进一步强化内控监督机制建设

企业应对相关人员的职责权限进行明确，对重要业务的决策执行进行监督，及时发现财务内控制度的不足之处，并上报至管理层。企业管理层根据实际情况不断优化内控制度，如建设并加强监督机制，设置独立的审计部门审计和评价企业各项经营活动以及正在运行的内控机制。企业应主动改变以往固有的事后监督，将其逐步转为事前和事中监督，在强化内审的过程中落实离任审计、效益审计和经营管理审计等重要环节。

（五）提高财务人员素质及职业道德水平

财务管理工作的开展及作用的发挥主要取决于企业财务工作人员的素质与职业道德水平，如果企业财务人员能够树立正确的财务管理观念，则有助于企业实现财务管理转型。首先，财务人员应摆脱传统机械的会计核算工作模式，根据管理会计目标，运用预算分析、财务预警等手段对财务数据进行有效的汇总、分类与分析，从中提炼出对管理层决策有用的信息。财务人员应第一时间深入基层，不断了解企业生产工艺与管理流程，确保提供的数据分析信息具有可行性。其次，企业为适应信息化时代的发展，可在财务部门引入网络安全、信息化处理等方面专业的人才，丰富、壮大企业财务人才队伍。

参考文献

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